Aangifte Spaanse belastingen: modelo 210

Als eigenaar van vastgoed in Spanje bent u wettelijk verplicht de Spaanse niet-residenten belasting (IRNR) te betalen, ongeacht of u verhuurt of het pand enkel zelf gebruikt. In tegenstelling tot lokale belastingen zoals IBI (SUMA), ontvangt u hiervoor geen uitnodiging of acceptgiro; het betreft een eigen aangifteplicht via formulier Modelo 210.

Hoe dient u de aangifte voor Spaanse belastingen in?

U dient uw Spaanse belastingaangifte in door het formulier Modelo 210 digitaal in te vullen en de verschuldigde belasting over te maken aan de Agencia Tributaria (de Spaanse belastingdienst). Dit proces verloopt niet automatisch.

Het is een veelvoorkomend misverstand bij buitenlandse eigenaren dat alle belastingen automatisch worden afgeschreven. Terwijl de gemeentelijke onroerendgoedbelasting (IBI/SUMA) vaak via domiciliëring verloopt, is de Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR) een actieve brengschuld. U bent zelf verantwoordelijk voor de correcte berekening en tijdige betaling.

Expert Insight: “Wij zien in onze dossiers dat bijna 10% van de cliënten onbewust een belastingschuld heeft opgebouwd omdat ze wachten op een aanslagbiljet dat nooit komt. De Spaanse fiscus rekent echter wel boeterentes en toeslagen aan bij laattijdige betaling.”

Beluister onze podcastaflevering over Modelo 210.

Aangiftetermijnen: Verhuur versus Eigen Gebruik

De deadline voor uw belastingaangifte hangt strikt af van het gebruik van de woning: verhuur, eigen gebruik (leegstand), of een combinatie van beide.

1. U verhuurt de woning (Huurinkomsten)

Indien u uw tweede verblijf verhuurt, moet u de werkelijke huurinkomsten aangeven. Sinds 2024 geldt voor belastingplichtigen die inwoner zijn van een EU-lidstaat een jaarlijkse aangifteplicht.

• Deadline: De aangifte en betaling moeten gebeuren voor 20 januari van het jaar volgend op het inkomstenjaar.

• Wat geeft u aan? De bruto huurinkomsten, waarbij EU-inwoners diverse kosten (zoals onderhoud, IBI, verzekering) pro rata mogen aftrekken.

• Belastingtarief: 19% voor EU-inwoners (inclusief Belgen en Nederlanders).

Lees meer over de berekening van de niet-residenten belasting in Spanje.

2. U verhuurt de woning niet (Eigen gebruik)

Indien u de woning niet verhuurt, betaalt u belasting op basis van een ‘fictief huurinkomen’ (imputatie). Dit is vergelijkbaar met het Belgische KI, maar wordt berekend als percentage van de Spaanse kadastrale waarde (valor catastral).

• Deadline: De aangifte dient te gebeuren voor 31 december van het jaar volgend op het belastingjaar (bijvoorbeeld: aangifte over 2024 indienen voor 31 dec 2025).

• Berekening: Doorgaans 1,1% of 2% van de kadastrale waarde, belast aan 19% (voor EU-inwoners).

Hoe werkt de aangifte bij gedeeltelijke verhuur?

Bij gemengd gebruik (een deel van het jaar verhuurd, een deel eigen gebruik) bent u verplicht twee afzonderlijke berekeningen te maken binnen uw aangiftecyclus. U betaalt nooit dubbel, maar splitst de dagen van het jaar.

Rekenvoorbeeld: Stel, u verhuurt uw appartement in januari en februari 2024. De overige 10 maanden gebruikt u het zelf of staat het leeg.

1. Periode Verhuur (Jan-Feb 2024): U betaalt 19% belasting op de netto huurinkomsten van deze twee maanden.

   • Deadline: Voor 20 januari 2025.

2. Periode Eigen Gebruik (Maart-Dec 2024): Voor de overige 300+ dagen berekent u de belasting op basis van de kadastrale waarde (pro rata).

   • Deadline: Voor 31 december 2025.

Veelgestelde Vragen (FAQ)

Is het invullen van Modelo 210 verplicht als ik geen inkomen heb in Spanje? Ja. Zelfs als u geen verhuurinkomsten geniet, beschouwt de Spaanse fiscus het bezit van een woning als een vorm van inkomen (imputación de rentas). U bent verplicht jaarlijks aangifte te doen voor eigen gebruik.

Kan ik kosten aftrekken van mijn Spaanse belasting als ik verhuur? Ja, als inwoner van de EU mag u kosten die direct gerelateerd zijn aan de verhuur (zoals elektriciteit, water, gemeenschapskosten, IBI en de intresten van uw hypotheek) aftrekken van de bruto huurinkomsten. Dit geldt enkel voor de periodes dat de woning daadwerkelijk verhuurd is.

Wat gebeurt er als ik de deadline van 31 december mis? Indien u de aangifte te laat indient, zal de Spaanse fiscus automatisch een toeslag (recargo) aanrekenen bovenop het verschuldigde bedrag. Deze toeslag stijgt naarmate u langer wacht. Bij een vrijwillige laattijdige aangifte is de boete lager dan wanneer de fiscus u eerst aanschrijft.

Over de auteur: Glenn Janssens is jurist en gespecialiseerd in Spaanse vastgoedtransacties en fiscale regelgeving. Sinds 2017 helpt hij Belgische en Nederlandse particulieren en ondernemers bij het veilig aankopen en structureren van vastgoed in Spanje. Hij begeleidt dossiers van A tot Z: van due diligence, eigendoms- en belastingcontrole tot vermogensplanning en optimalisatie voor residenten en niet-residenten. Dankzij zijn jarenlange ervaring, honderden behandelde dossiers en focus op transparante communicatie maakt Glenn complexe Spaanse wetgeving begrijpelijk en praktisch toepasbaar voor elke vastgoedkoper.