Belastingen op een tweede verblijf in Spanje

Welke belastingen betaalt u als eigenaar van een tweede verblijf in Spanje? Als eigenaar van vastgoed in Spanje bent u onderworpen aan drie hoofdbelastingen: de IBI (gemeentelijke onroerendgoedbelasting), de niet-residenten inkomstenbelasting (IRNR) en in specifieke gevallen de vermogensbelasting. Voor EU-ingezetenen bedraagt de inkomstenbelasting in de regel 19%, berekend over een forfaitair kadastraal inkomen (bij eigen gebruik) of over de netto huurinkomsten (bij verhuur). Daarnaast dient u rekening te houden met lokale heffingen zoals de afvalstoffenbelasting (basura).

1. IBI: De Jaarlijkse Gemeentelijke Belasting

De IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) is de basisbelasting voor elke vastgoedeigenaar in Spanje, vergelijkbaar met de onroerende voorheffing in Vlaanderen of de onroerendezaakbelasting (OZB)  in Nederland.

• Grondslag: De belasting wordt berekend op de valor catastral (kadastrale waarde), die doorgaans lager ligt dan de marktwaarde (vaak 50-70%).

• Tarieven: Deze variëren per gemeente, maar liggen gemiddeld tussen de 0,4% en 1,1% van de kadastrale waarde.

Expert Insight: “Wettelijk gezien is de persoon die op 1 januari eigenaar is, de volledige IBI verschuldigd voor dat jaar. Bij de aan- en verkoop van vastgoed wordt dit bedrag in de praktijk echter vaak pro rata temporis verrekend in de notariële akte tussen koper en verkoper.”

Betaling en inning

De inning verloopt via de gemeente of een overkoepelend orgaan (zoals SUMA in de provincie Alicante). De betaalperiode loopt meestal van augustus tot november. Het is sterk aan te raden deze betaling te domiciliëren via uw Belgische of Nederlandse bankrekening om boetes te vermijden.

2. Niet-Residenten Belasting (IRNR)

Als fiscaal niet-resident bent u verplicht jaarlijks de Impuesto sobre la Renta de no Residentes aan te geven via Modelo 210. De berekening is afhankelijk van het gebruik van de woning: eigen gebruik of verhuur.

Situatie A: U verhuurt de woning niet (eigen gebruik)

Wanneer de woning leegstaat of enkel door uzelf wordt gebruikt, betaalt u belasting op een fictief huurinkomen (imputación de rentas).

• Berekening:

  • 1,1% van de kadastrale waarde (indien deze waarde in de afgelopen 10 jaar is herzien).

  • 2% van de kadastrale waarde (indien de waarde langer dan 10 jaar geleden is herzien).

  • Nieuwbouw: Indien er nog geen kadastrale waarde is, hanteert men 50% van de aankoopprijs als basis, waarop het tarief van 1,1% wordt toegepast.

• Belastingtarief: Als inwoner van de EU (België/Nederland) betaalt u 19% over dit berekende bedrag.

• Deadline: Aangifte en betaling moeten gebeuren vóór 31 december van het jaar volgend op het belastingjaar.

Rekenvoorbeeld: De valor catastral bedraagt € 100.000 (recent herzien).

• Grondslag: € 100.000 x 1,1% = € 1.100.

• Te betalen belasting: € 1.100 x 19% = € 209.

Situatie B: U verhuurt de woning wel

Bij verhuur wordt u belast op de daadwerkelijke huurinkomsten.

• Tarief: 19% op de netto-inkomsten (voor EU-residenten).

• Aftrekbare kosten: U mag kosten in mindering brengen die direct gerelateerd zijn aan de verhuurperiode (pro rata). Denk aan: IBI, basura, verzekeringen, water, elektriciteit, gemeenschapskosten en afschrijvingen (3% op de constructiewaarde).

• Aangifteplicht: Vanaf belastingjaar 2024 moet u deze inkomsten jaarlijks aangeven tussen 1 januari en 20 januari van het volgende jaar.

Situatie C: Gemengd gebruik

Verhuurt u slechts enkele maanden? Dan dient u twee berekeningen te maken:

1. Verhuurperiode: Belasting op werkelijke huurinkomsten (pro rata kosten aftrekbaar).

2. Leegstand: Belasting op fictief inkomen voor de dagen dat de woning niet verhuurd was.

3. Vermogensbelasting in Spanje

Naast de inkomstenbelasting kent Spanje een vermogensbelasting (Impuesto sobre el Patrimonio).

• Vrijstelling: Er geldt een algemene federale vrijstelling van € 700.000 per persoon. Koppels die samen eigenaar zijn, genieten dus van een vrijstelling tot € 1.400.000.

• Tarieven: Voor vermogens boven de vrijstelling variëren de tarieven van 0,2% tot 3,5% (afhankelijk van de regio en de hoogte van het vermogen).

• Regionale verschillen: Sommige regio’s (zoals Andalusië en Madrid) hebben specifieke kortingen of afschaffingen doorgevoerd, al wordt dit soms doorkruist door de nationale “Solidariteitstaks” voor vermogens boven de 3 miljoen euro.

Hier vindt u meer informatie over de vermogensbelasting in Spanje.

4. Overige Lokale Belastingen

Houd rekening met kleinere, lokale taksen die per gemeente verschillen:

• Basura (Afvalbelasting): Een jaarlijkse of halfjaarlijkse heffing voor huisvuilophaling. Soms wordt dit apart geïnd, soms via de waterfactuur.

Lees meer over de jaarlijkse kosten van een tweede verblijf in Spanje.

5. Fiscale Impact in België en Nederland

Het bezitten van vastgoed in Spanje heeft ook gevolgen voor uw belastingaangifte in uw thuisland. Door dubbelbelastingverdragen betaalt u doorgaans niet dubbel, maar er is wel aangifteplicht.

Voor Belgische residenten

In België moet u uw buitenlands vastgoed aangeven in de personenbelasting.

• Buitenlands KI: Sinds aanslagjaar 2022 kent de fiscus een “Kadastraal Inkomen” toe aan uw buitenlands goed. U dient de actuele verkoopwaarde door te geven aan de Algemene Administratie van de Patrimoniumdocumentatie. Deze waarde wordt teruggerekend naar 1975, waarop een indexatie wordt toegepast.

• Belasting: Het onroerend inkomen wordt vrijgesteld met progressievoorbehoud. Dit betekent dat u geen belasting betaalt op het Spaanse huis zelf, maar dat uw overige inkomsten mogelijk in een hogere belastingschijf vallen.

Voor Nederlandse residenten

In Nederland valt een tweede woning in Spanje in Box 3 (Inkomen uit sparen en beleggen).

• Aangifte: U geeft de marktwaarde van de woning aan.

• Vrijstelling: U heeft recht op een aftrek ter voorkoming van dubbele belasting, omdat het heffingsrecht over onroerend goed aan Spanje is toegewezen. Hierdoor betaalt u per saldo vaak weinig tot geen extra belasting in Box 3 over het Spaanse vastgoed, afhankelijk van uw totale vermogenspositie.

Hier vindt u meer informatie over onroerend goed in het buitenland en box 3.

Veelgestelde Vragen (FAQ)

1. Wanneer moet ik de belasting voor niet-residenten (Modelo 210) betalen? Indien u de woning niet verhuurt, moet de aangifte en betaling voor het voorgaande jaar uiterlijk op 31 december binnen zijn. Bij verhuurinkomsten (vanaf belastingjaar 2024) dient de jaarlijkse aangifte te gebeuren tussen 1 en 20 januari van het volgende jaar.

2. Wat gebeurt er als ik mijn Spaanse belastingen niet betaal? De Spaanse fiscus (Hacienda) kan boetes opleggen variërend van 50% tot 150% van het verschuldigde bedrag, vermeerderd met vertragingsrente. Bij verkoop van de woning worden openstaande belastingschulden vaak verrekend of geblokkeerd door de notaris.

3. Betaal ik in België belasting op mijn Spaanse huurinkomsten? Neen, u wordt in België niet rechtstreeks belast op de huurinkomsten. U wordt belast op basis van het Buitenlands KI. Wel geldt het ‘progressievoorbehoud’, wat uw gemiddelde belastingtarief op andere inkomsten licht kan verhogen.

4. Is de IBI hetzelfde als de niet-residenten belasting? Nee. De IBI is een lokale belasting op het bezit van de stenen (voor de gemeente), terwijl de niet-residenten belasting (IRNR) een staatsbelasting is op het (fictieve) inkomen dat u uit de woning haalt. U moet beide betalen.

Wenst u meer informatie over investeren of kopen in Spanje? Of heeft u vragen over belastingen op een tweede verblijf in Spanje? Neem gerust contact op via het onderstaande formulier.

Over de auteur: Glenn Janssens is jurist en gespecialiseerd in Spaanse vastgoedtransacties en fiscale regelgeving. Sinds 2017 helpt hij Belgische en Nederlandse particulieren en ondernemers bij het veilig aankopen en structureren van vastgoed in Spanje. Hij begeleidt dossiers van A tot Z: van due diligence, eigendoms- en belastingcontrole tot vermogensplanning en optimalisatie voor residenten en niet-residenten. Dankzij zijn jarenlange ervaring, honderden behandelde dossiers en focus op transparante communicatie maakt Glenn complexe Spaanse wetgeving begrijpelijk en praktisch toepasbaar voor elke vastgoedkoper.

Update: december 2025