Devez-vous payer des droits de succession si vous héritez d'un bien en Catalogne ? Oui, si vous héritez en tant que non-résident d'un bien situé en Catalogne (Barcelone, Gérone, Tarragone ou Lérida), vous serez soumis à l'impôt sur les successions (Impuesto de Sucesiones) en Espagne. Toutefois, la région de Catalogne prévoit des exonérations spécifiques jusqu'à 100 000 euros pour les proches parents et un taux progressif à partir de 7%.
L'avis d'un expert : "Beaucoup de Belges et de Néerlandais pensent à tort qu'il y a une double imposition totale. Dans la pratique, les droits de succession payés en Espagne sont souvent déduits des droits de succession payés dans le pays d'origine, ce qui permet de maintenir la charge fiscale à un niveau raisonnable".
Comment la valeur d'une propriété espagnole est-elle déterminée ?
La base de calcul des droits de succession n'est pas simplement la valeur marchande, mais la valeur de référence fiscale.
Depuis 2022, les autorités fiscales espagnoles appliquent la Valeur de référence du marché. Il s'agit de la valeur administrative minimale attribuée à un bien immobilier par le cadastre.
- Valeur de référence : Il s'agit du prix plancher pour le calcul de l'impôt. La valeur de vente réelle ou la valeur marchande estimée est-elle indiquée dans l'acte de vente ? plus élevé? Dans ce cas, c'est la valeur la plus élevée qui s'applique.
- Pas de valeur de référence ? Ce n'est qu'en l'absence de valeur de référence officielle que l'on peut se rabattre sur la valeur fiscale (souvent le revenu cadastral multiplié par un coefficient) ou la valeur marchande déclarée.
Confianz peut demander la valeur fiscale pour vous.
Exemple de calcul :
Vous héritez d'un appartement à Sitges.
- Estimation du courtier (valeur du marché) : € 190.000
- Valeur de référence (cadastre) : 118 000 euros
- Base d'imposition : Vous pouvez inclure dans la déclaration € 118.000 (s'il s'agit de la valeur de référence officielle), même si la valeur de marché est plus élevée. Cela réduit considérablement votre base imposable.
En savoir plus sur les étapes du règlement d'une succession en Espagne.
Exemptions et réductions en Catalogne
La Catalogne applique des déductions spécifiques à la base imposable. Celles-ci sont déterminées par le degré de parenté avec le défunt (causante).
Réductions personnelles (groupes I et II)
Pour la plupart des héritiers directs (enfants et conjoints), il existe de généreuses exemptions qui sont d'abord déduites de la valeur :
- Groupe I (enfants < 21 ans) : 100 000 € + 12 000 € par an pour les moins de 21 ans (avec un maximum de 196 000 €).
- Groupe II (conjoints et enfants > 21 ans) : Réduction standard de € 100.000 par héritier.
- Personnes handicapées : Réduction supplémentaire entre 275 000 € et 650 000 €, en fonction du degré d'invalidité.
- Personnes âgées (>75 ans) : Des réductions supplémentaires peuvent s'appliquer dans certains cas.
Bonification (réduction d'impôt)
En plus de la réduction sur le valeurLa Catalogne dispose également d'une prime sur le montant à payer pour les conjoints et les enfants.
- Cette réduction va de 99% à 57%en fonction du montant de l'héritage. Plus l'héritage est faible, plus le taux d'actualisation est élevé.
Taux de l'impôt sur les successions Catalogne (tableau)
Une fois les déductions déduites, le taux est appliqué au montant restant (la base imposable). En Catalogne, les taux sont progressifs.
| Base imposable (jusqu'à €) | Taux (%) |
| 0 – 50.000 | 7,00% |
| 50.000 – 150.000 | 11,00% |
| 150.000 – 400.000 | 17,00% |
| 400.000 – 800.000 | 24,00% |
| > 800.000 | 32,00% |
Source : Agencia Tributaria de Cataluña (ATC)
Au-delà de ce taux, vous devez officiellement disposer d'une multiplicateur de coefficient s'appliquent au "quota íntegra" final. Cela dépend de la patrimoine préexistant (patrimoine existant - héritier) et le degré de parenté.
Étude de cas : Combien payez-vous réellement ?
Prenons l'exemple réaliste de deux frères qui héritent de leur mère.
Situation :
- Propriété en Catalogne (valeur fiscale) : € 120.000
- Soldes bancaires en Espagne : 20 000 euros
- Total des biens immobiliers Espagne : € 140.000
- Héritage par personne : € 70.000
Calcul par héritier :
- Héritage de valeurs : € 70.000
- Réduction (enfant > 21 ans) : – € 100.000
- Base imposable : € 0
- Droits de succession à payer : € 0
Qu'en est-il dans le cas d'un héritage plus important (500 000 euros au total) ?
- Héritage par personne : 250 000 euros
- Réduction : - 100 000 euros
- Base imposable : € 150.000
Calcul de l'impôt :
- Disque 1 (jusqu'à 50 000 € de 7%) : 3 500
- Disque 2 (100 000 euros à 11%) : 11 000 euros
- Total avant bonification : € 14.500
Le coefficient est de 1. - Remarque : une bonification (remise) peut encore s'appliquer, en fonction de la position totale de l'actif, du degré et de toute circonstance particulière.
Vous trouverez ici des informations plus détaillées sur la déclaration de patrimoine en Espagne.
Frais supplémentaires et taxes
Outre les droits de succession, vous devez tenir compte des coûts suivants pour régler correctement la succession :
- Plusvalía Municipal : Taxe municipale sur l'augmentation de la valeur des terrains. Elle doit être payée lors de tout transfert de propriété (y compris en cas de décès) et varie d'une municipalité à l'autre. En savoir plus sur la municipalité de plusvalia.
- Frais de notaire et de greffe : Pour la rédaction du Écriture d'acceptation de l'héritage et inscription au registre de la propriété espagnole.
- Gestoria et honoraires d'avocat : Pour le traitement fiscal, les traductions et les procurations.
Important : La période de déclaration de l'impôt espagnol sur les successions est la suivante 6 mois après le décès. Le renouvellement est possible, mais il doit être demandé à temps pour éviter les pénalités.
Relation avec les droits de succession belges
Devez-vous payer deux fois ? En principe, la propriété espagnole fait partie de votre patrimoine mondial en Belgique (Flandre, Bruxelles ou Wallonie).
- Flandre : Le code fiscal flamand prévoit que les droits de succession payés à l'étranger sur les biens immobiliers peuvent être déduits des droits de succession flamands (article 2.7.5.0.4).
- Résultats : En pratique, vous ne payez souvent que le taux le plus élevé des deux pays, mais il n'y a pas de double imposition.
En savoir plus sur les droits de succession en Flandre et en Espagne.
Foire aux questions (FAQ)
Quelle est l'exonération des droits de succession pour les enfants en Catalogne ?
Les enfants de plus de 21 ans ont droit à une exonération générale de 100 000 euros. Pour les enfants de moins de 21 ans, il s'agit de 100 000 euros, plus 12 000 euros supplémentaires par année de moins de 21 ans (jusqu'à un maximum de 196 000 euros).
De combien de temps est-ce que je dispose pour déclarer la succession en Espagne ?
Vous avez légalement 6 mois délai à compter de la date du décès pour remplir la déclaration et le paiement de l'impôt espagnol sur les successions. Si nécessaire, vous pouvez demander une prolongation de 6 mois dans les 5 premiers mois (ce qui entraîne des intérêts de retard).
Dois-je payer la taxe sur la valeur marchande ou sur la valeur cadastrale ?
Depuis 2022, vous payez l'impôt sur les Valeur de référence du marché (la valeur de référence déterminée par le registre foncier), sauf si la valeur inscrite dans l'acte est plus élevée. S'il n'y a pas de valeur de référence, c'est la valeur du marché qui s'applique.
Existe-t-il une convention entre la Belgique et l'Espagne en matière de droits de succession ?
Non, il n'existe pas de convention spécifique de double imposition en matière de droits de succession entre la Belgique et l'Espagne. Toutefois, la législation belge permet d'imputer les droits de succession payés en Espagne sur des biens immobiliers sur les droits de succession belges afin d'éviter la double imposition.
À propos de l'auteur : Glenn Janssens est un avocat spécialisé dans les transactions immobilières et les réglementations fiscales espagnoles. Depuis 2017, il aide les particuliers et les entrepreneurs belges et néerlandais à acheter et à structurer en toute sécurité des biens immobiliers en Espagne. Il guide les dossiers de A à Z : de la due diligence, la propriété et le contrôle fiscal à la planification et l'optimisation successorales pour les résidents et les non-résidents. Grâce à ses années d'expérience, aux centaines de dossiers traités et à l'accent mis sur une communication transparente, Glenn rend la législation espagnole complexe compréhensible et applicable de manière pratique pour chaque acheteur de biens immobiliers.
