Suite aux différents articles parus dans la presse sur la fiscalité avantageuse de votre pension au Portugal, nous avons récemment reçu de nombreuses questions. C'est pourquoi cet article explique comment votre pension belge est imposée au Portugal.
Mise à jour octobre 2023. Le régime favorable sera supprimé. Toute personne s'installant au Portugal après le 31 décembre 2023 ne pourra plus bénéficier du régime NHR. Les personnes qui déménagent avant le 31 décembre 2023 et qui remplissent les conditions peuvent encore demander à bénéficier du régime favorable jusqu'au 31 mars 2024.
Un régime favorable pour les nouveaux résidents au Portugal
Depuis septembre 2009, les nouveaux résidents nationaux au Portugal peuvent bénéficier de toute une série d'avantages en matière d'impôt sur le revenu des personnes physiques, notamment sur les revenus du travail, les dividendes et les pensions. Par exemple, les revenus provenant de pensions non portugaises sont totalement exonérés d'impôt pendant les dix premières années à compter de la date à laquelle vous devenez résident national du Portugal.
Mise à jour février 2020: le parti socialiste portugais PS a présenté une proposition visant à augmenter l'impôt sur les pensions non portugaises à 10%. Cette proposition a été approuvée depuis. Toutefois, une mesure transitoire s'applique. Les nouveaux résidents peuvent encore bénéficier de l'exonération totale jusqu'au 1er mars 2020. Si vous êtes déjà devenu résident en 2019, vous avez jusqu'au 31 mars 2020. Si vous êtes devenu résident entre le Nouvel An et le 29 février, vous pouvez encore vous inscrire sous l'ancien régime jusqu'au 31 mars 2021.
Quelles sont les conditions ?
Pour bénéficier de ce régime fiscal, vous devez :
-être résident fiscal au sens de la législation portugaise ;
-et ne pas avoir été résident fiscal au Portugal pendant les cinq années précédant la demande.
Par exemple, vous êtes résident fiscal au sens de la législation portugaise si vous vivez au Portugal plus de 183 jours par an. Ou si vous avez une résidence au Portugal avant le 31 décembre de l'année où vous souhaitez devenir résident. Cette résidence peut être une propriété ou une location. Il n'y a donc pas de condition d'investissement.
Pour en savoir plus sur la résidence fiscale au Portugal, cliquez ici.
Une pension constituée en dehors du Portugal bénéficie du régime favorable. Avec une pension belge, vous pouvez donc en principe bénéficier de l'exonération.
Vous devez remplir les conditions de résidence chaque année pour conserver l'exemption. Par exemple, si vous ne remplissez pas les conditions de résidence au cours de votre quatrième année au Portugal, vous perdrez l'exemption pour cette quatrième année. Toutefois, vous pouvez à nouveau bénéficier du régime favorable au cours de la cinquième année, mais la quatrième année est définitivement perdue. Dans ce cas, vous ne bénéficiez donc de l'exonération que pendant 9 ans.
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Comment puis-je demander à bénéficier du régime favorable ?
Tout d'abord, vous devez vous enregistrer en tant que résident auprès du bureau local des impôts ou de l'administration fiscale. Loja do Cidadão (état civil). Ensuite, vous pouvez soumettre votre demande en ligne à la Direcção de Serviços de Registo de Contribuintes (Portal das Finanças).
Pour ce faire, vous avez jusqu'au 31 mars de l'année qui suit celle où vous avez commencé à résider au Portugal. Par exemple, si vous devenez résident au Portugal le 1er septembre 2019, vous avez jusqu'au 31 mars 2020 pour introduire votre demande.
Qu'en est-il des impôts belges sur votre pension ?
La convention de double imposition entre la Belgique et le Portugal détermine quel pays peut imposer quel revenu. Une distinction est faite entre les pensions acquises dans le secteur privé et les pensions acquises dans le cadre d'une fonction publique.
En vertu de la convention préventive de double imposition, seule la Belgique a des droits d'imposition sur les pensions provenant d'un emploi dans la fonction publique belge. Cela signifie que si vous avez travaillé comme fonctionnaire pour l'État belge, votre pension ne sera imposée qu'en vertu de la législation belge. Le fait d'émigrer au Portugal n'aura donc aucune incidence sur l'imposition de votre pension.
Toutefois, si vous avez acquis une pension dans le secteur privé, seul le pays de votre résidence fiscale a des droits d'imposition. Cela signifie que si vous résidez au Portugal en vertu de la convention préventive de la double impositionLa Belgique peut ne pas imposer votre pension. Votre pension ne sera alors imposée que selon les règles portugaises. Si vous remplissez les conditions requises pour bénéficier de l'exonération de 10 ans, vous ne paierez d'impôt sur votre pension nulle part.
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Quand ma résidence fiscale est-elle située au Portugal ?
La question qui se pose alors est de savoir si vous êtes résident fiscal au regard des critères de la convention de double imposition.
La convention de double imposition prévoit que si vous avez une résidence permanente vous êtes considéré comme un résident portugais. Une résidence permanente est un bien immobilier dont on est propriétaire ou locataire.
Si vous avez également une résidence permanente en Belgique - par exemple, un appartement que vous ne louez pas - votre résidence fiscale se trouve dans le pays où la résidence permanente est située. au centre des intérêts de votre vie est situé. C'est le pays avec lequel vos relations personnelles et économiques sont les plus étroites.
Par exemple, il examine vos relations personnelles et économiques. Où interagissez-vous avec votre famille et vos amis ? Où gérez-vous vos biens ?
Si le centre de vos intérêts n'est pas clair, nous prenons en compte le nombre de jours par an que vous passez dans l'un ou l'autre pays. Le pays dans lequel vous passez le plus grand nombre de jours par an sera votre résidence fiscale. Si cette règle n'apporte pas non plus de solution, on prend comme critère le pays de votre nationalité.
Important : il est recommandé d'informer le service des pensions de votre déménagement deux mois avant votre départ. Sur le site internet du service fédéral des pensions pour plus d'informations.
Pour en savoir plus sur la résidence fiscale au Portugal, cliquez ici.
Comment placer ma résidence fiscale au Portugal ?
Pour établir votre résidence fiscale au Portugal, vous devez couper au maximum les ponts avec la Belgique. Concrètement, vous devez donc vivre en permanence au Portugal et y habiter "réellement". Si vous vous inscrivez au Portugal et que vous résidez encore régulièrement en Belgique, vous risquez la fraude au domicile. Vous serez alors considéré comme résident fiscal belge par l'administration fiscale belge. Par conséquent, vous recevrez un avis d'imposition sur tous vos revenus.
Il existe donc un certain nombre de présomptions légales qui déterminent que vous êtes toujours résident belge à des fins fiscales. Comme vous étiez inscrit au registre de la population belge pendant votre séjour au Portugal, il existe une présomption que vous résidez en Belgique. Si vous retournez en Belgique dans les deux ans, les autorités fiscales présumeront que vous n'avez jamais eu l'intention de quitter la Belgique. Ces présomptions sont réfutables.
Votre bien immobilier en Belgique reste votre résidence familiale ? Dans ce cas, il existe une présomption irréfutable que vous êtes résident national belge. Même si votre partenaire reste en Belgique, l'administration fiscale considérera que vous résidez toujours en Belgique sur le plan fiscal.
En savoir plus sur l'émigration au Portugal.
Décision
Pour bénéficier de l'exonération fiscale de votre pension au Portugal, vous devez d'abord devenir résident fiscal au Portugal selon les règles portugaises. Cela signifie que vous devez vivre au Portugal plus de 183 jours par an, soit dans votre propriété, soit dans une maison louée. Vous devez également avoir accumulé une pension privée. Enfin, selon les critères de la convention préventive de double imposition entre la Belgique et le Portugal, vous devez également être résident fiscal au Portugal. Concrètement, cela signifie que vous résiderez de manière permanente au Portugal, sans intention de retourner en Belgique.
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