Quiconque souhaite s'établir en Espagne en tant qu'indépendant se heurte rapidement à un système qui n'a pas grand-chose à voir avec le statut belge. L'équivalent espagnol de notre indépendant, le travailleur indépendant, relève d'un régime spécifique de sécurité sociale et d'imposition, dont les obligations ont fait l'objet de réformes en profondeur ces dernières années. Quiconque ne s'y prépare pas minutieusement s'expose à des surprises désagréables, tant sur le plan financier qu'administratif.
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Qu'est-ce qu'un « autónomo » exactement ?
Le terme travailleur indépendant désigne la personne physique qui exerce, en son nom propre et à ses propres risques, une activité économique, professionnelle ou commerciale, sans être liée par un contrat de travail. Ces travailleurs indépendants relèvent du Régime spécial des travailleurs indépendants (RETA), le régime spécial relevant de la sécurité sociale espagnole. Il est important de retenir que le statut RETA n'exclut pas automatiquement l'affiliation simultanée au régime général (RGSS) en tant que salarié, tant que les deux activités peuvent être distinguées l'une de l'autre.
L'inscription : Alta auprès de RETA et auprès de l'administration fiscale
Pour se lancer en tant qu'autónomo, il faut effectuer deux inscriptions électroniques distinctes et obligatoires. D'une part, l' alta auprès de la Trésorerie générale de la Sécurité sociale, où il faut indiquer, outre les données d'identification habituelles, l'activité économique, le lieu d'établissement et, depuis la réforme de 2023, une estimation des revenus nets prévus. D'autre part, la déclaration auprès de l'Agencia Tributaria (via les formulaires 036 ou 037), qui régit l'inscription à l'IAE (taxe d'activité), à la TVA et à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Ces deux démarches doivent être effectuées avant le début de l’activité, ou au plus tard en même temps que celui-ci.
Le nouveau régime de cotisations : cotiser sur la base des revenus nets réels
Depuis l'entrée en vigueur du décret-loi royal 13/2022 du 26 juillet, le système des cotisations sociales a été profondément modifié. Les travailleurs indépendants ne paient plus une cotisation de base fixe, mais une cotisation calculée en fonction de leur revenu annuel net estimé réel, réparti en quinze tranches de revenus (tronçons). Pour 2026, la cotisation mensuelle s'élève à environ 200 EUR pour les personnes gagnant moins de 670 EUR nets par mois, et atteint environ 590 EUR pour celles qui perçoivent plus de 6 000 EUR nets par mois. Comme la cotisation est estimée au début de l’activité, la Sécurité sociale procède a posteriori – sur la base des revenus de l’IRPF effectivement déclarés – à une régularisation : ceux qui ont trop payé reçoivent un remboursement ; ceux qui ont trop peu payé reçoivent un redressement. De plus, toute personne qui se lance pour la première fois en tant qu’« autónomo » peut bénéficier, pendant les douze premiers mois, de la forfait illimité, une cotisation forfaitaire réduite de 80 EUR par mois, quelle que soit la tranche de revenus dans laquelle on se trouve ; renouvelable pour une deuxième année sous certaines conditions.
Obligations fiscales : IRPF et IVA
Outre les cotisations sociales, le travailleur indépendant est assujetti à deux impôts principaux. En ce qui concerne l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF), il est possible de choisir entre les estimation directe simplifiée, le estimation directe normale ou, pour une liste restreinte d'activités, la estimation objective (ce qu'on appelle le « système modulaire »). Ce choix détermine la manière dont le bénéfice imposable est calculé et a un impact direct sur les acomptes trimestriels (modèle 130 ou 131) et la déclaration annuelle (modèle 100). En matière de TVA (IVA), c’est généralement le régime normal qui s’applique, avec des déclarations trimestrielles (modèle 303) et une déclaration récapitulative annuelle (modèle 390), sauf si un régime particulier, souvent simplifié, est applicable. Les personnes exerçant une profession réglementée doivent en outre généralement s’inscrire auprès de l’ordre professionnel compétent (ordre professionnel).
Vous trouverez ici plus d'informations sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques en Espagne.
Taxes locales et autres obligations
Outre les impôts nationaux, des taxes locales peuvent également s'appliquer, telles que l'IAE (Impuesto sobre Actividades Económicas), la taxe foncière (IBI) ou, dans le cas de travaux de construction, l'ICIO. La plupart des « autónomos » débutants bénéficient toutefois d’une exonération de l’IAE pendant les deux premières années et, par la suite également, tant que leur chiffre d’affaires reste inférieur au seuil légal.
En cas de difficultés financières : la « Ley de Segunda Oportunidad »
Un travailleur indépendant qui se retrouve en difficulté financière et qui n'est plus en mesure de supporter le poids de ses dettes n'est pas nécessairement sans défense. La loi espagnole sur la deuxième chance (Loi sur la deuxième chance) offre un cadre juridique permettant de parvenir à un accord avec les créanciers concernant un remboursement échelonné ou partiel, et prévoit, si aucun accord n'est possible, une procédure de exonération du passif non acquitté, dans le cadre duquel les dettes restantes peuvent, sous certaines conditions, faire l'objet d'une remise définitive.
Qu'est-ce que cela signifie pour vous ?
Le statut d'« autónomo » n'est pas une simple copie du statut belge d'indépendant, et ceux qui s'y fient lorsqu'ils s'installent en Espagne s'imaginent souvent plus riches que ne le permet la réalité. Le choix du régime fiscal approprié, une estimation correcte des cotisations sociales et une inscription correcte et dans les délais sont autant de décisions qui ont des conséquences financières durables.
Vous envisagez de vous lancer dans une activité indépendante en Espagne ? Dans ce cas, prenez le temps de contact à propos de : nous serions ravis d'examiner cela avec vous quelle approche fiscale et sociale qui correspond le mieux à votre situation.
