Comment remplir le formulaire KI étranger ?

Le formulaire de revenu cadastral étranger (KI) est un document obligatoire utilisé par les autorités fiscales belges pour déterminer la valeur locative de votre bien immobilier à l'étranger. Tout contribuable belge possédant des droits réels (tels que la pleine propriété ou l'usufruit) sur un bien immobilier à l'étranger doit le détenir formulaire KI étranger auprès du SPF Finances. Vous pouvez également remplir la déclaration d'impôts via Myminfin. Sur la base de ces données, un revenu ‘fictif’ similaire au KI belge est calculé et sert de base à votre déclaration d'impôts.

L'avis d'un expert : “Le KI étranger belge est totalement indépendant de la méthode de calcul étrangère ou des valeurs cadastrales. Ainsi, par exemple, une valeur cadastrale différente peut être appliquée en Espagne et en Belgique.

Vous trouverez ci-dessous des instructions détaillées pour chaque boîte, destinées spécifiquement aux propriétaires de biens immobiliers en Espagne et dans d'autres pays.

Qui est responsable de la déclaration de l'IC étranger ?

Tout contribuable ayant un droit réel sur un bien étranger doit déposer une déclaration d'impôt. Cette règle s'applique par logement et par personne.

• Qui est : Plein propriétaire, copropriétaire et usufruitier.
• Qui ne l'est pas : Propriétaires nus (ils ne profitent pas de la propriété).
• Remarque : Les conjoints mariés sous le régime légal doivent chacun séparément soumettre un formulaire pour leur part de propriété.

Note: la non-déclaration ou la déclaration tardive de vos biens étrangers peut entraîner des sanctions.

Instructions étape par étape par sujet

Encadrés 1 et 2 : Identification du bien

Au Boîte 1 sélectionner le type de bien (par exemple, maison, appartement, terrain). En Boîte 2 noter l'adresse exacte.

• Conseil pour l'Espagne : En Espagne (et au Portugal), l'adresse de la rue diffère parfois de la localisation cadastrale (Référence cadastrale). Parfois, il n'y a pas de nom de rue, mais un ‘Poligono’ ou une ‘Parcela’.
• Action : S'il n'y a pas d'adresse officielle, utilisez Encadré 2b Décrire librement l'emplacement afin que l'administration fiscale puisse localiser le bien.

Encadré 3 : Propriété et actions

Vous indiquez ici votre part de l'actif par fraction.

• Comment compléter : Consultez votre acte d'achat (Escriture).
  • En possédez-vous la moitié ? Entrer : 1/2.
  • Vous êtes marié sous le régime de la communauté de biens ? Dans ce cas, vous devez à la fois un formulaire et remplir chaque 1/2 En.

Encadré 4 : La valeur actuelle des ventes

C'est la profession où l'on commet le plus d'erreurs. La valeur de vente actuelle est le prix que le bien immobilier atteindrait aujourd'hui s'il était vendu dans des circonstances normales.

• Règle importante : Vous devez définir la valeur de l'élément Pleine propriété (100%) complète, même si vous n'en êtes que partiellement propriétaire.
  • Exemple : La maison vaut 300 000 euros et vous possédez 50%. Vous inscrivez dans le cadre 4 € 300.000 (et non 150 000 €). Le fisc appliquera ensuite à ce montant votre part du cadre 3.
• Achat récent : Saisir le prix d'achat effectif.
• Temps de possession plus long : Faites une estimation réaliste de la valeur actuelle du marché.

Encadrés 5, 6 et 7 : Détermination de la valeur (scénarios)

L'administration fiscale utilise les scénarios ci-dessous pour calculer la valeur en remontant jusqu'à l'année de référence 1975. Ne remplissez que la case qui vous concerne.

Scénario A : Vous avez construit vous-même (encadré 5)

Si vous avez acheté un terrain et y avez construit :

1. Partagez le prix : Prix d'achat du terrain (hors frais) + Coût des travaux (hors TVA).
2. Indiquer la date d'achat et la date de mise en service ou de livraison.

Scénario B : Bâtiment existant sans rénovation (encadré 6)

Vous avez acheté un bien immobilier et n'avez pas fait de gros travaux :

1. Remplir le prix d'acquisition initial (à l'exclusion des frais de notaire et d'enregistrement).
2. En cas d'héritage ou de donation : utiliser la valeur déclarée dans la déclaration de succession.
3. L'administration fiscale recalcule ce montant à l'aide de coefficients d'indexation jusqu'en 1975.

Scénario C : Bâtiment existant avec rénovations (encadré 7)

Vous avez effectué des travaux de rénovation après l'achat qui ont considérablement augmenté le confort ou la valeur (selon la loi : travaux qui augmenteraient l'IK d'au moins 15% ou 50 €).

• Remplir : La valeur totale actuelle des ventes (comme dans l'encadré 4).
• Alternative : La somme du prix d'achat + les coûts de rénovation (hors TVA), si elle est représentative de la valeur actuelle.

Encadré 8 : Valeur en 1975 (rare)

Si vous disposez d'une preuve de la valeur de vente ou de la valeur locative brute pour l'année 1975, vous pouvez l'indiquer ici. En pratique, pour les biens étrangers, ces informations sont rarement disponibles ou vérifiables.

Encadrés 9 & 10 : Situations spécifiques

• Encadré 9 (équipement) : Uniquement pour les bâtiments professionnels avec des installations/machines fixes. Ne pas remplir pour une maison de vacances.
• Boîte 10 (Terrain) : Si vous avez sélectionné ’terrain’ dans la case 1, indiquez ici la superficie en m².

Encadrés 11 et 12 : vos données personnelles

Enfin, remplissez vos données personnelles.

Foire aux questions (FAQ)

Les questions ci-dessous portent sur les ambiguïtés les plus courantes concernant le formulaire KI étranger.

Comment le fisc calcule-t-il le KI sur la base de la valeur des ventes ?

Les autorités fiscales divisent la valeur actuelle des ventes par un facteur d'ajustement (qui change légèrement chaque année, mais fluctue autour de 15,0 à 15,5) pour simuler la valeur de 1975. On en déduit 5,3% pour déterminer le KI net. Formule : (Valeur actuelle / 15 036) x 5,3% = KI net (estimation). En savoir plus sur le calcul du KI étranger.

Dois-je payer des impôts sur ce KI étranger ?

Non, vous ne payez généralement pas d'impôts en Belgique sur le bien immobilier étranger lui-même (s'il existe une convention de double imposition, par exemple avec l'Espagne). Toutefois, le KI étranger est ajouté à vos autres revenus pour déterminer votre taux d'imposition personnel (le "KI"). réservation de progression). Cela peut entraîner une augmentation de l'impôt sur les revenus belges. Comment êtes-vous taxé sur les biens immobiliers étrangers ? Pour en savoir plus sur les impôts belges sur les biens immobiliers espagnols, cliquez ici.

Que se passe-t-il si je sous-estime la valeur de vente actuelle ?

Si l'administration fiscale soupçonne que la valeur déclarée (dans le cadre 4) n'est pas fondée sur le marché, elle peut demander une preuve ou une estimation. En cas de sous-évaluation manifeste, vous risquez une révision et une augmentation de l'impôt. En cas de doute, il est conseillé de consulter des biens comparables sur des sites tels qu'Idealista (Espagne) ou de faire procéder à une évaluation par un évaluateur agréé.

Comment remplir ce formulaire par l'intermédiaire de Myminfin ?

Se connecter Myminfin. Allez dans ‘Mes biens’. Cliquez sur ‘Déclarer un bien à l'étranger’. Cliquez ensuite sur ‘Démarrer’.

Dois-je soumettre un nouveau formulaire après la rénovation ?

Oui. Dès que vous effectuez des travaux qui modifient sensiblement la valeur du bien, vous êtes tenu de demander une réévaluation spontanée au moyen de ce formulaire, à l'instar des règles applicables aux biens immobiliers belges.