En tant que propriétaire d'un bien immobilier en Espagne, vous êtes légalement tenu de payer le Impôt espagnol sur les non-résidents (IRNR) à payer, que vous louiez le bien ou que vous l'utilisiez vous-même. Contrairement aux impôts locaux tels que l'IBI (SUMA), vous recevrez pour cela non le virement d'invitation ou d'acceptation ; il s'agit d'une autodéclaration par le biais d'un formulaire Modèle 210.
Comment remplir la déclaration d'impôt espagnole ?
Vous déposez votre déclaration d'impôt espagnole en remplissant le formulaire Modèle 210 remplir numériquement et transférer la taxe due à l'administration fiscale. Agencia Tributaria (les autorités fiscales espagnoles). Ce processus n'est pas automatique.
Les propriétaires étrangers pensent souvent à tort que toutes les taxes sont automatiquement prélevées. Alors que l'impôt foncier municipal (IBI/SUMA) est souvent prélevé directement, l'impôt sur le revenu des personnes physiques est prélevé automatiquement. Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR) une dette active. Vous êtes responsable du calcul correct et du paiement dans les délais.
L'avis d'un expert : "Nous constatons dans nos dossiers que près de 10% des clients ont accumulé une dette fiscale sans le savoir parce qu'ils attendent un avis d'imposition qui ne vient jamais. Pourtant, les autorités fiscales espagnoles imposent des pénalités et des majorations en cas de retard de paiement".
Écoutez notre épisode de podcast sur Modelo 210.
Termes de la déclaration : Location ou utilisation personnelle
La date limite pour la déclaration d'impôt dépend strictement de l'utilisation du bien : location, utilisation propre (vacance) ou une combinaison des deux.
1. Vous louez le bien (revenus locatifs)
Si vous louez votre résidence secondaire, vous devez déclarer les revenus locatifs réels. Depuis 2024, les contribuables résidant dans un Etat membre de l'Union européenne sont soumis à une taxe sur les revenus locatifs. obligation de déclaration annuelle.
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Date limite : La déclaration et le paiement doivent être effectués avant le 20 janvier de l'année qui suit l'année de revenus.
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Qu'est-ce que vous indiquez ? Revenu locatif brut, pour lequel les résidents de l'UE sont autorisés à déduire divers coûts (tels que l'entretien, l'IBI, l'assurance) au prorata.
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Taux d'imposition : 19% pour les résidents de l'UE (y compris les Belges et les Néerlandais).
Pour en savoir plus sur le calcul de l'impôt des non-résidents en Espagne.
2. Vous ne louez pas le bien (Usage propre)
Si vous ne louez pas le bien, vous paierez l'impôt sur la base d'un "revenu locatif fictif" (imputation). Ce revenu est similaire au KI belge, mais il est calculé en pourcentage de la valeur cadastrale espagnole (valor catastral).
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Date limite : La déclaration doit être faite avant le 31 décembre de l'année qui suit l'année fiscale (par exemple : déposer la déclaration 2024 au plus tard le 31 décembre 2025).
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Calcul : Habituellement 1,1% ou 2% de la valeur cadastrale, taxée à 19% (pour les résidents de l'UE).
Comment fonctionne la déclaration de location partielle ?
En cas d'utilisation mixte (une partie de l'année est louée, l'autre partie est utilisée par le propriétaire), vous êtes tenu de respecter les règles suivantes deux calculs distincts dans le cadre de votre cycle de déclaration. Vous ne payez jamais deux fois, mais vous divisez les jours de l'année.
Exemple de calcul : Supposons que vous louiez votre appartement en janvier et février 2024. Les 10 autres mois, vous l'utilisez vous-même ou il est inoccupé.
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Période de location (janvier-février 2024) : Vous payez l'impôt 19% sur les revenus locatifs nets de ces deux mois.
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Date limite : Au plus tard le 20 janvier 2025.
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Période d'utilisation propre (mars-décembre 2024) : Pour les 300 jours et plus restants, la taxe est calculée sur la base de la valeur cadastrale (au prorata).
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Date limite : Avant le 31 décembre 2025.
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Foire aux questions (FAQ)
Est-il obligatoire de remplir le formulaire Modelo 210 si je n'ai pas de revenus en Espagne ? Oui, même si vous ne percevez pas de revenus locatifs, l'administration fiscale espagnole considère la possession d'un bien immobilier comme une forme de revenu (imputación de rentas). Vous êtes tenu de remplir une déclaration annuelle pour votre usage personnel.
Puis-je déduire les frais de mon impôt espagnol si je loue ? Oui, en tant que résident de l'UE, vous pouvez déduire du revenu locatif brut les coûts directement liés à la location (tels que l'électricité, l'eau, les frais de communauté, l'IBI et les intérêts sur votre prêt hypothécaire). Cela ne s'applique qu'aux périodes où le bien est effectivement loué.
Que se passe-t-il si je ne respecte pas la date limite du 31 décembre ? Si vous déposez votre déclaration d'impôt en retard, l'administration fiscale espagnole vous imposera automatiquement une surtaxe (recargo) en plus du montant dû. Cette majoration augmente au fur et à mesure que vous attendez. Dans le cas d'une déclaration tardive volontaire, la pénalité est moins élevée que si l'administration fiscale vous écrit d'abord.
A propos de l'auteur : Glenn Janssens est un avocat spécialisé dans les transactions immobilières et les réglementations fiscales espagnoles. Depuis 2017, il aide les particuliers et les entrepreneurs belges et néerlandais à acheter et à structurer en toute sécurité des biens immobiliers en Espagne. Il guide les dossiers de A à Z : de la due diligence, la propriété et le contrôle fiscal à la planification et l'optimisation successorales pour les résidents et les non-résidents. Grâce à ses années d'expérience, aux centaines de dossiers qu'il a traités et à son souci d'une communication transparente, Glenn rend la législation espagnole complexe compréhensible et applicable de manière pratique pour tout acheteur de biens immobiliers.
