Lorsque vous achetez un bien immobilier sur Ibiza (Îles Baléares)Vous devriez envisager un coût total pour l'acheteur qui varie entre 12% et 15% en plus du prix d'achat. Ces coûts comprennent principalement les droits de mutation (ITP) ou la TVA (IVA), le droit de timbre (AJD), les frais de notaire et les droits d'enregistrement. Les îles Baléares étant une région autonome dotée de son propre régime fiscal, les taux y sont différents de ceux de l'Espagne continentale.
Droit de mutation (ITP) sur les biens immobiliers existants dans les îles Baléares
Lors de l'achat d'une propriété existante à Ibiza, vous payez le Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP). Depuis 2023, le gouvernement des îles Baléares applique un taux progressif qui augmente au fur et à mesure que le prix d'achat augmente.
La charge fiscale est calculée par tranche comme suit :
| Disque (prix d'achat) | Taux d'imposition |
| Jusqu'à 400 000,00 euros | 8% |
| De 400 000,01 € à 600 000,00 €. | 9% |
| De 600 000,01 € à 1 000 000,00 €. | 10% |
| De €1,000,000.01 à €2,000,000.00 | 12% |
| Supérieure à €2,000,000.01 | 13% |
Exemple de calcul : Pour une villa de 4 100 000 euros à Ibiza, le PTI total est d'environ € 482.980. Cela équivaut à un taux effectif moyen de 11,78%.
"Les barèmes progressifs des îles Baléares sont parmi les plus élevés d'Espagne, ce qui rend indispensable une planification fiscale minutieuse à l'avance pour les investissements de haut niveau", ont déclaré des experts en droit immobilier espagnol.
TVA (IVA) et droit de timbre (AJD) sur les nouveaux bâtiments
Pour les nouvelles constructions à Ibiza, vous ne payez pas de droits d'enregistrement (ITP), mais vous êtes tenu d'acquitter des droits d'enregistrement. 10% TVA (IVA) payable sur le prix d'achat. En outre, le gouvernement local prélève une Droit de timbre (Actos Jurídicos Documentados - AJD) de 1,5% pour le premier enregistrement du titre de propriété.
Remarque : Si vous optez pour un achat fractionné (usufruit pour les parents, nue-propriété pour les enfants), des règles spécifiques s'appliquent en vertu desquelles l'ITP est payé sur l'usufruit et la TVA sur la nue-propriété. En savoir plus sur l'achat fractionné.
Frais de notaire et registre de la propriété (Registro de la Propiedad)
Outre les taxes, vous devez tenir compte des frais de notaire et des frais d'inscription au registre foncier. Bien que ces frais dépendent de la complexité et du prix, ils sont généralement de l'ordre de € 2.000.
Il est essentiel de comprendre qu'un Le notaire espagnol a un rôle différent qu'en Belgique ou aux Pays-Bas. Le notaire ne procède pas à des diligence raisonnable sur le bien (comme les permis de construire ou les dettes). Un avocat indépendant est donc indispensable pour une transaction sécurisée.
Impôt sur le patrimoine à Ibiza (Patrimonio)
L'Espagne prélève un impôt sur la fortune sur les actifs mondiaux pour les résidents et sur les actifs espagnols pour les non-résidents.
- Régime national : Exonération jusqu'à 700 000 € par personne (taux 0,20% - 2,50%).
- Régime régional des îles Baléares (à partir de 2024) : Il y a une généreuse exonération jusqu'à 3 000 000 euros introduite. Les montants supérieurs seront taxés à des taux progressifs compris entre 0,28% et 3,45%.
En savoir plus sur l'impôt sur le patrimoine en Espagne
Financement et coûts hypothécaires
La souscription d'un prêt hypothécaire peut être un choix stratégique pour optimiser l'impôt sur les plus-values.
- Banques espagnoles : Vous paierez environ 1.2% droit de timbre (DJA) sur le montant de l'hypothèque.
- Hypothèques internationales : Pour les biens immobiliers haut de gamme, les banques internationales offrent souvent des conditions plus favorables et des frais supplémentaires moins élevés.
En savoir plus sur le coût d'un prêt hypothécaire en Espagne.
Coût annuel après achat
Une fois propriétaire à Ibiza, vous êtes soumis aux taxes annuelles suivantes :
- IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) : Taxe d'habitation.
- Impôt de non-résidence (IRNR) : Un impôt forfaitaire sur le revenu pour les propriétaires qui ne louent pas leur bien.
- Taxe sur les déchets (Basura) : Redevance annuelle pour les services locaux.
Questions fréquemment posées sur l'achat d'une propriété à Ibiza (FAQ)
Quel est le coût total d'acquisition (C.K.) à Ibiza ?
En moyenne, il faut compter 12% à 15% en plus du prix d'achat. Ce montant couvre les droits de mutation (8%-13%) ou la TVA (10% + 1,5% de droit de timbre), ainsi que les frais de notaire, les droits d'enregistrement et les conseils juridiques.
L'impôt sur la fortune a-t-il été supprimé aux Baléares ?
Pas complètement, mais l'exonération a été considérablement augmentée à 3 000 000 € par personne dans le cadre du régime régional pour 2024. Ibiza devient ainsi fiscalement plus attrayante pour les acheteurs fortunés par rapport aux années précédentes.
Quelle est la différence entre l'ITP et l'IVA au moment de l'achat ?
L'ITP (droit d'enregistrement) s'applique aux propriétés existantes (revente) et varie selon les tranches. L'IVA (TVA) est un taux forfaitaire de 10% qui ne s'applique qu'aux nouveaux projets de construction achetés directement à un promoteur.
Ai-je besoin d'un avocat si un notaire est déjà impliqué ?
Oui. En Espagne, le notaire vérifie uniquement que les documents répondent aux exigences formelles légales au moment de la signature. Un avocat ou un juriste effectue les enquêtes nécessaires sur les conditions d'urbanisme, les dettes éventuelles et le titre de propriété avant que vous ne versiez l'acompte. En savoir plus sur le notaire en Espagne.
A propos de l'auteur : Glenn Janssens est un avocat spécialisé dans les transactions immobilières et les réglementations fiscales espagnoles. Depuis 2017, il aide les particuliers et les entrepreneurs belges et néerlandais à acheter et à structurer en toute sécurité des biens immobiliers en Espagne. Il guide les dossiers de A à Z : de la due diligence, la propriété et le contrôle fiscal à la planification et l'optimisation successorales pour les résidents et les non-résidents. Grâce à ses années d'expérience, aux centaines de dossiers qu'il a traités et à son souci d'une communication transparente, Glenn rend la législation espagnole complexe compréhensible et applicable de manière pratique pour tout acheteur de biens immobiliers.
