Voulez-vous émigrer en Espagne Ou bien vous y résidez de manière permanente ? Dans ce cas, votre résidence fiscale change. Pour les retraités, la question cruciale est la suivante : où ma pension belge est-elle imposée ? La réponse dépend directement de la nature de votre pension : les pensions du secteur privé sont imposées en Espagne, tandis que les pensions de l'État restent généralement imposées en Belgique.
Ci-dessous, vous pouvez lire exactement comment les règles de la traité de double imposition entre la Belgique et l'Espagne et les pièges à éviter.
1. Ma pension du secteur privé sera-t-elle imposée en Espagne ?
Oui. Si vous avez effectué une carrière dans le secteur privé, votre pension légale est exclusivement imposable en Espagne dès lors que vous y êtes résident fiscal.
En vertu de la convention de double imposition, la Belgique n'est pas autorisée à retenir l'impôt dans ce cas. Le service belge des pensions vous donnera une pension brute payer. Vous êtes alors tenu de déclarer ces revenus en Espagne par le biais de l'impôt annuel sur le revenu des personnes physiques (IRPF ou Impôt sur le loyer des personnes physiques).
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Important : Vous payez des impôts en Espagne selon des taux progressifs. Ces taux peuvent différer des taux belges en fonction du montant de votre pension.
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Point d'action : Demandez l'exonération du précompte mobilier belge en temps utile afin d'éviter de payer deux fois et de devoir organiser des remboursements complexes par la suite.
2. Qu'en est-il des pensions d'État (agent statutaire) ?
Non, les pensions d'État restent imposables en Belgique dans la plupart des cas, même si vous résidez de manière permanente en Espagne.
Il s'agit d'une exception importante dans le droit fiscal international (la principe public). Les autorités fiscales espagnoles peuvent ne pas imposer ce revenu de pension particulier. Toutefois, cela signifie que pas Que vous pouvez dissimuler ces revenus en Espagne.
Le principe de l'exemption avec réserve de progression
Bien que l'Espagne n'impose pas directement votre pension d'État, vous devez la déclarer. L'Espagne utilise ce montant pour payer la taux d'imposition moyen déterminer lequel est applicable à votre autres les revenus (tels que les intérêts, les dividendes ou les revenus fonciers).
L'avis d'un expert : "Beaucoup de fonctionnaires retraités se trompent à ce sujet. Ils pensent que leur pension est "invisible" pour les autorités fiscales espagnoles. L'absence de déclaration correcte peut entraîner des amendes et des cotisations rétroactives, bien que la pension elle-même soit imposée en Belgique".
3. Le piège de la pension complémentaire (Assurance collective/IPT)
Remarque : le versement d'un capital de pension complémentaire pendant que vous êtes résident fiscal en Espagne entraîne souvent une charge fiscale nettement plus élevée qu'en Belgique.
En Belgique, vous bénéficiez souvent de taux favorables (par exemple, 10%) lorsque vous effectuez des versements à l'âge de la retraite. L'Espagne n'a généralement pas ce régime favorable pour les versements en capital et les impose en tant que revenus mobiliers ou un revenu d'emploi, en fonction de la police et de la forme de la prestation.
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Conseils stratégiques : Envisagez de vous faire verser le capital de votre pension complémentaire avant vous transférez votre résidence fiscale en Espagne. Le choix du moment est essentiel dans votre planification successorale.
4. Disparités régionales et taxation de la richesse
L'impôt espagnol sur le revenu des personnes physiques se compose d'une partie nationale et d'une partie régionale. Le montant final de l'impôt dépend de la Communauté autonome (région) où vous vivez.
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Différences : Les taux en Andalousie diffèrent de ceux de la région de Valence ou de la Catalogne.
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Situation familiale : Votre situation familiale et votre éventuel handicap sont pris en compte, ce qui peut vous donner droit à des sommes spécifiques exonérées d'impôts.
5. Les étapes pratiques d'un déménagement
Pour assurer la continuité du paiement de votre pension, vous devez suivre correctement les dossiers.
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Obligation de rendre compte : Saisissez le montant minimum de votre déménagement deux mois avant le départ à l'Office fédéral des pensions.
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Certificat de vie : En tant que résident en Espagne, le service des pensions vous demandera périodiquement de remplir un "certificat de vie", de le faire tamponner par les autorités espagnoles locales (municipalité) et de le renvoyer.
Foire aux questions (FAQ)
Où dois-je payer l'impôt sur ma pension lorsque je m'installe en Espagne ? Cela dépend de la source. Une pension du secteur privé est imposée en Espagne. Une pension d'État reste généralement imposée en Belgique, mais doit être déclarée en Espagne pour le calcul du taux d'imposition sur les autres revenus.
Dois-je faire payer mon assurance de groupe avant d'émigrer en Espagne ? D'un point de vue fiscal, cela est souvent fortement recommandé. En effet, l'Espagne impose souvent les versements de capitaux de pension plus lourdement que le taux favorable dont vous bénéficiez en Belgique. Consultez toujours un expert fiscal au préalable pour analyser votre politique spécifique.
Serai-je doublement imposé sur ma pension ? Non, grâce à la convention de double imposition entre la Belgique et l'Espagne, la double imposition est évitée. Vous payez soit en Belgique, soit en Espagne, en fonction du type de pension. Toutefois, vous devez effectuer des démarches administratives pour demander des exonérations en bonne et due forme.
Mon déménagement a-t-il une incidence sur le montant de ma pension brute ? Non, vos droits à pension acquis sont maintenus. L'État belge continue à verser la pension. Seules les déductions fiscales (résultat net) changent en raison du changement de résidence fiscale.
A propos de l'auteur : Glenn Janssens est un avocat spécialisé dans les transactions immobilières et les réglementations fiscales espagnoles. Depuis 2017, il aide les particuliers et les entrepreneurs belges et néerlandais à acheter et à structurer en toute sécurité des biens immobiliers en Espagne. Il guide les dossiers de A à Z : de la due diligence, la propriété et le contrôle fiscal à la planification et l'optimisation successorales pour les résidents et les non-résidents. Grâce à ses années d'expérience, aux centaines de dossiers qu'il a traités et à son souci d'une communication transparente, Glenn rend la législation espagnole complexe compréhensible et applicable de manière pratique pour tout acheteur de biens immobiliers.
