Les propriétaires belges de biens immobiliers en Espagne sont légalement tenus de déclarer leur compte bancaire espagnol à la Banque nationale de Belgique (BNB) et dans la déclaration annuelle d'impôt sur le revenu des personnes physiques. Bien que ces comptes ne soient souvent utilisés que pour payer les services publics et les impôts locaux (sans revenus mobiliers significatifs), l'obligation de déclaration est inconditionnelle. Le non-respect de cette obligation peut entraîner des amendes administratives importantes en raison de l'échange automatique de données entre les autorités fiscales espagnoles et belges.
Pourquoi les autorités fiscales effectuent-elles des contrôles supplémentaires sur les comptes étrangers ?
Chaque année, le SPF Finances mène des actions de contrôle ciblées sur la situation fiscale des Belges ayant des intérêts à l'étranger. L'accent est mis sur les comptes étrangers non déclarés et les revenus mobiliers qui y sont associés.
Étant donné que les clients de notre cabinet possèdent souvent un compte espagnol uniquement pour les frais de fonctionnement de leur résidence secondaire, l'obligation de déclaration est souvent négligée sans le savoir. Il s'agit pourtant d'une pratique risquée.
Étape 1 : Enregistrement auprès du point de contact central (BNB)
Vous êtes tenu d'enregistrer chaque compte bancaire espagnol une fois auprès de l'Office de l'harmonisation dans le marché intérieur (OMI). Point de contact central (PCC) de la Banque nationale de Belgique. Il s'agit d'une procédure administrative distincte de la déclaration d'impôts.
L'inscription peut se faire de deux manières :
- Inscription en ligne : La méthode la plus rapide consiste à utiliser le système sécurisé Application web de la Banque nationale.
- Par courrier : En remplissant le formulaire officiel standard et en l'envoyant à l'adresse suivante : Banque nationale de Belgique, Point de contact central, avenue de Berlaimont 14, 1000 Bruxelles.
Étape 2 : Notification de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (case XIV)
Outre l'enregistrement auprès de la BNB, vous devez confirmer chaque année dans votre déclaration d'impôts que vous (et éventuellement votre partenaire ou vos enfants mineurs) êtes titulaire d'un compte à l'étranger.
- Lieu de la déclaration : Vous entrez dans cette rubrique Boîte XIV, section A.
- Données : Vous indiquerez le nom du titulaire du compte et le pays (Espagne).
L'inévitabilité du partage des données
La dissimulation d'un compte bancaire espagnol n'a plus de sens en raison de l'évolution de la législation internationale. Norme commune de déclaration (NCD). Les institutions financières espagnoles identifient leurs clients comme résidents fiscaux en Belgique et transmettent ces informations aux autorités fiscales espagnoles (Agencia Tributaria).
Les données suivantes sont ensuite automatiquement communiquées aux autorités fiscales belges :
- Données personnelles : Nom, adresse, date de naissance et numéro d'identification fiscale (NIE).
- Informations sur le compte : Numéro de compte bancaire (IBAN) et nom de la banque.
- Données financières : Dans certains cas, les soldes, les revenus bruts et les rendements des actifs sont également partagés.
N'oubliez pas les revenus immobiliers
Outre le compte bancaire, en tant que résident fiscal belge, vous devez également fournir votre Immobilier espagnol indiquer. À partir de 2021, chaque propriété étrangère recevra un certificat de propriété officiel. Revenu cadastral étranger (KI) attribuée par l'administration belge. Vous devez inclure cet IC chaque année dans votre déclaration fiscale afin d'appliquer correctement la double évasion fiscale prévue par la convention fiscale entre la Belgique et l'Espagne.
Questions fréquemment posées sur les comptes bancaires espagnols (FAQ)
Est-il obligatoire de déclarer un compte espagnol s'il n'y a pas d'argent dessus ?
Oui. L'obligation de notification est liée à la l'existence du compte, quel que soit le solde ou le montant des revenus. Une fois le compte ouvert, il doit être déclaré à la Banque nationale et à l'impôt sur le revenu des personnes physiques.
Quelles sont les sanctions en cas de non-déclaration d'un compte étranger ?
Les amendes peuvent aller de l'amende administrative (de 50 à 1 250 euros) à l'augmentation de l'impôt sur les revenus non déclarés. De plus, les revenus non déclarés prolongent la période d'enquête des autorités fiscales jusqu'à 10 ans.
Dois-je également signaler la fermeture d'un compte espagnol ?
Oui, vous devez déclarer la clôture d'un compte à la CAP de la Banque nationale. Dans l'impôt sur le revenu des personnes physiques, vous déclarez le compte pour la dernière fois l'année de sa clôture.
A propos de l'auteur : Glenn Janssens est un avocat spécialisé dans les transactions immobilières et les réglementations fiscales espagnoles. Depuis 2017, il aide les particuliers et les entrepreneurs belges et néerlandais à acheter et à structurer en toute sécurité des biens immobiliers en Espagne. Il guide les dossiers de A à Z : de la due diligence, la propriété et le contrôle fiscal à la planification et l'optimisation successorales pour les résidents et les non-résidents. Grâce à ses années d'expérience, aux centaines de dossiers qu'il a traités et à son souci d'une communication transparente, Glenn rend la législation espagnole complexe compréhensible et applicable de manière pratique pour tout acheteur de biens immobiliers.
