Impôts sur la résidence secondaire en Espagne

Quels sont les impôts à payer en tant que propriétaire d'une résidence secondaire en Espagne ? En tant que propriétaire d'un bien immobilier en Espagne, vous êtes soumis à trois impôts principaux : l'impôt sur le revenu des personnes physiques et l'impôt sur le revenu des personnes morales. IBI (impôt foncier communal), le impôt sur le revenu des non-résidents (IRNR) et, dans des cas spécifiques, la impôt sur la fortune. Pour les résidents de l'UE, l'impôt sur le revenu s'élève généralement à 19%Les impôts locaux sont calculés sur un revenu cadastral forfaitaire (en cas d'utilisation propre) ou sur le revenu locatif net (en cas de location). En outre, vous devez tenir compte des prélèvements locaux tels que la taxe sur les déchets (basura).

1. IBI : La taxe municipale annuelle

Les IBI (Impôt sur les biens incorporels) est la taxe de base pour chaque propriétaire en Espagne, similaire à la taxe foncière en Flandre ou à la taxe foncière (OZB) aux Pays-Bas.

• Base : La taxe est calculée sur le valor catastral (valeur cadastrale), qui est généralement inférieure à la valeur marchande (souvent 50-70%).

• Tarifs : Ceux-ci varient selon les municipalités, mais se situent en moyenne entre 0,4% et 1,1% de la valeur cadastrale.

L'avis d'un expert : "Légalement, la personne qui est propriétaire au 1er janvier doit l'intégralité de l'IBI pour l'année en cours. Toutefois, dans la pratique, lors de l'achat et de la vente d'un bien immobilier, ce montant est souvent inférieur à celui de l'IBI. pro rata temporis réglée dans l'acte notarié entre l'acheteur et le vendeur".

Paiement et recouvrement

La collecte se fait par l'intermédiaire de la municipalité ou d'un organisme de tutelle (tel que SUMA dans la province d'Alicante). La période de paiement s'étend généralement de Août à novembre. Il est fortement recommandé de domicilier ce paiement sur votre compte bancaire belge ou néerlandais afin d'éviter les pénalités.

2. Impôt des non-résidents (IRNR)

En tant que non-résident fiscal, vous êtes tenu de payer une taxe annuelle sur le revenu. Impôt sur la Renta de no Residentes indiquer via Modèle 210. Le calcul dépend de l'utilisation du bien : usage propre ou location.

Situation A : Vous ne louez pas le bien (usage propre)

Lorsque le bien est vacant ou utilisé uniquement par vous-même, vous payez l'impôt sur un revenus locatifs fictifs (imputación de rentas).

• Calcul :

  • 1,1% de la valeur cadastrale (si elle a été révisée au cours des 10 dernières années).

  • 2% de la valeur cadastrale (si la valeur a été révisée il y a plus de 10 ans).

  • Nouvelle construction : S'il n'y a pas encore de valeur cadastrale, on utilise Prix d'achat 50% comme base, à laquelle est appliqué le taux de 1.1%.

• Taux d'imposition : En tant que résident de l'UE (Belgique/Pays-Bas), vous payez 19% sur ce montant calculé.

• Date limite : La déclaration et le paiement doivent être effectués avant le 31 décembre de l'année qui suit l'année fiscale.

Exemple de calcul : Les valor catastral est de 100 000 euros (récemment révisé).

• Base : 100 000 € x 1,1% = 1 100 €.

• Impôt à payer : 1 100 € x 19% = € 209.

Situation B : Vous louez le bien

En cas de location, vous serez imposé sur le revenu locatif réel.

• Taux : 19% sur le revenu net (pour les résidents de l'UE).

• Dépenses déductibles : Vous pouvez déduire les coûts directement liés à la période de location (au prorata). À prendre en considération : IBI, basuraLes frais d'entretien, d'assurance, d'eau, d'électricité, les charges collectives et l'amortissement (3% sur la valeur de la construction).

• Obligation de déclaration : À partir de l'exercice fiscal 2024, vous devez déclarer ces revenus annuellement entre 1er janvier et 20 janvier de l'année suivante.

Situation C : Utilisation mixte

Vous ne louez que pour quelques mois ? Dans ce cas, vous devez effectuer deux calculs :

1. Période de location : Impôt sur le revenu locatif réel (déduction du coût au prorata).

2. Poste à pourvoir : Impôt sur le revenu fictif pour les jours où le bien n'a pas été loué.

3. L'impôt sur la fortune en Espagne

Outre l'impôt sur le revenu, l'Espagne applique un impôt sur le patrimoine (Impôt sur le patrimoine).

• Exemption : Il existe une exemption fédérale générale de 700 000 € par personne. Les couples qui sont copropriétaires bénéficient ainsi d'une exonération allant jusqu'à 1 400 000 euros.

• Tarifs : Pour les avoirs supérieurs à l'exonération, les taux varient de 0,2% à 3,5% (en fonction de la région et du niveau de puissance).

• Différences régionales : Certaines régions (comme l'Andalousie et Madrid) ont mis en œuvre des réductions ou des suppressions spécifiques, bien que cela soit parfois contrecarré par l'"impôt de solidarité" national pour les patrimoines supérieurs à 3 millions d'euros.

Pour en savoir plus sur l'impôt sur la fortune en Espagne, cliquez ici.

4. Autres taxes locales

N'oubliez pas, plus petit, que les taxes locales varient d'une municipalité à l'autre :

• Basura (taxe sur les déchets) : Une redevance annuelle ou semestrielle pour l'enlèvement des ordures. Elle est parfois perçue séparément, parfois par le biais de la facture d'eau.

En savoir plus sur le coût annuel d'une résidence secondaire en Espagne.

5. Impact fiscal en Belgique et aux Pays-Bas

Le fait de posséder une propriété en Espagne a également une incidence sur votre déclaration d'impôts dans votre pays d'origine. Grâce aux conventions de double imposition, vous ne payez généralement pas le double, mais vous devez remplir une déclaration d'impôt.

Pour les résidents belges

En Belgique, vous devez déclarer vos biens étrangers à l'impôt des personnes physiques.

• KI étranger : Depuis l'exercice d'imposition 2022, l'administration fiscale attribue un "revenu cadastral" à votre propriété étrangère. Vous devez communiquer la valeur de vente actuelle à l'Administration Générale de la Documentation Patrimoniale. Cette valeur est convertie en 1975 et une indexation est appliquée.

• L'impôt : Les revenus fonciers sont exonérés de l'abattement pour progression. Cela signifie que vous ne payez pas d'impôt sur la maison espagnole elle-même, mais que vos autres revenus peuvent se situer dans une tranche d'imposition plus élevée.

Pour les résidents néerlandais

Aux Pays-Bas, une résidence secondaire en Espagne entre dans la catégorie des résidences secondaires. Encadré 3 (Revenus de l'épargne et des placements).

• Déclaration : Vous indiquez la valeur marchande du bien.

• Exemption : Vous avez droit à une déduction pour éviter la double imposition parce que le droit de percevoir l'impôt sur les biens immobiliers est attribué à l'Espagne. Par conséquent, dans l'ensemble, vous ne payez souvent que peu ou pas d'impôt supplémentaire (Box 3) sur les biens immobiliers espagnols, en fonction de votre situation patrimoniale globale.

Pour plus d'informations sur les biens à l'étranger et la boîte 3, cliquez ici.

Foire aux questions (FAQ)

1. Quand dois-je payer l'impôt des non-résidents (Modelo 210) ? Si vous ne louez pas le bien, la déclaration et le paiement pour l'année précédente doivent être effectués au plus tard le 31 décembre être dans. Pour les revenus locatifs (à partir de l'exercice fiscal 2024), la déclaration annuelle doit être faite entre le 1er et le 31 décembre. 20 janvier de l'année suivante.

2. Que se passe-t-il si je ne paie pas mes impôts en Espagne ? L'administration fiscale espagnole (Hacienda) peut imposer des pénalités allant de 50% à 150% du montant dû, plus les intérêts de retard. Lors de la vente du bien, les dettes fiscales en cours sont souvent réglées ou bloquées par le notaire.

3. Dois-je payer des impôts en Belgique sur mes revenus locatifs espagnols ? Non, vous n'êtes pas directement imposé sur les revenus locatifs en Belgique. Vous serez imposé sur la base de la KI étranger. Toutefois, la "prime de progression" s'applique, ce qui peut augmenter légèrement votre taux d'imposition moyen sur les autres revenus.

4. L'IBI est-il identique à l'impôt des non-résidents ? Non. IBI est un impôt local sur la pierre (pour la municipalité), tandis que le impôt des non-résidents (IRNR) est un impôt d'État sur le revenu (fictif) que vous tirez de la propriété. Vous devez payer les deux.

Vous souhaitez obtenir de plus amples informations sur l'investissement ou l'achat en Espagne ? Ou avez-vous questions? A propos des taxes sur une résidence secondaire en Espagne ? N'hésitez pas à prendre contact en utilisant le formulaire ci-dessous.

A propos de l'auteur : Glenn Janssens est un avocat spécialisé dans les transactions immobilières et les réglementations fiscales espagnoles. Depuis 2017, il aide les particuliers et les entrepreneurs belges et néerlandais à acheter et à structurer en toute sécurité des biens immobiliers en Espagne. Il guide les dossiers de A à Z : de la due diligence, la propriété et le contrôle fiscal à la planification et l'optimisation successorales pour les résidents et les non-résidents. Grâce à ses années d'expérience, aux centaines de dossiers qu'il a traités et à son souci d'une communication transparente, Glenn rend la législation espagnole complexe compréhensible et applicable de manière pratique pour tout acheteur de biens immobiliers.

Mise à jour : décembre 2025