Comme en Belgique, il existe un droit de donation en Espagne. Les droits de donation espagnols sont en partie réglementés par les régions autonomes et sont généralement beaucoup plus élevés qu'en Flandre. C'est la raison pour laquelle cette contribution vous donnera plus d'informations sur les droits de donation en Espagne.
En savoir plus sur les aspects juridiques de la donation en Espagne.
Quand dois-je payer les droits de donation en Espagne ?
L'impôt espagnol sur les donations coïncide avec l'impôt espagnol sur les successions, l'"impôt sur les donations".impuesto sobre sucesiones y donaciones" (impôt sur les recettes et les dons). Tout bien auquel vous renoncez irrévocablement au profit d'un bénéficiaire, sous réserve de l'acceptation de ce dernier, est considéré comme une donation et est imposable.
Dans deux cas, vous devrez payer l'impôt espagnol sur les donations :
- Vous êtes résident espagnol et vous recevez une donation ;
- Vous recevrez un puits situé en Espagne.
En pratique, vous paierez donc toujours des droits de donation espagnols si vous recevez en cadeau un bien immobilier situé en Espagne. Même si vous ne donnez que la nue-propriété.
Notez qu'en tant que résident espagnol, vous risquez de payer un double impôt sur les donations.
En savoir plus sur la donation en Espagne avec réserve d'usufruit.
Comment le don est-il évalué ?
La valeur du bien donné doit correspondre à sa valeur marchande actuelle. Lors de la donation d'un bien, une valeur imposable minimale est d'application. Cette valeur minimale d'imposition est fixée par le bureau local des impôts sur la base d'un certain nombre de critères. Ce système est similaire à l'estimation de contrôle. Si vous faites une donation d'un bien dont la valeur est inférieure à la valeur minimale imposable, vous pouvez vous attendre à des chèques.
En savoir plus sur l'estimation de contrôle en Espagne.
Y a-t-il des réductions ?
Les droits de succession et de donation sont régis en partie par la législation nationale et en partie par les régions autonomes d'Espagne. La législation nationale espagnole prévoit des réductions pour la donation d'exploitations familiales et de certaines terres agricoles sous certaines conditions. Les régions autonomes prévoient également des réductions. Par exemple, la région de Murcie prévoit une réduction de 99% sur la base imposable pour les bénéficiaires en ligne directe.
En savoir plus sur la réduction de l'impôt sur les successions et les donations en Murcie.
Comment la taxe est-elle calculée ?
Vous devez procéder en trois étapes. La première étape consiste à déterminer l'impôt de base. Un taux de base compris entre 7,65% et 34% s'applique. Ce taux est appliqué à la donation nette (donation moins les frais associés). Ensuite, le résultat est majoré d'un facteur dépendant du lien de parenté avec le bénéficiaire. Enfin, l'impôt est réduit si une réduction est applicable.
Un exemple. Vous faites don à votre neveu d'une maison d'une valeur de 400 000 euros. La première étape consiste à déterminer l'impôt de base. L'impôt de base s'élève à 81 018,95 €. Ensuite, l'impôt est multiplié par un facteur de 1,588 = 126 658,09 €. La dernière étape consiste à appliquer les déductions. Dans cet exemple, il n'y a pas de déduction. Votre neveu paiera alors 126 658,09 € d'impôt sur les donations en Espagne ainsi que l'impôt sur le revenu des personnes physiques. plusvalia muncipal. Vous devrez éventuellement payer un impôt sur les plus-values.
En savoir plus sur l'impôt sur les plus-values en Espagne.
ImportantLes donations multiples au cours des trois années sont présumées être une seule donation. Par conséquent, le taux d'imposition de base sera plus élevé.
Conséquences pour la Belgique ?
Lorsque vous donnez un bien immobilier étranger, vous ne payez pas de droits de donation en Belgique. Vous pouvez même vous rendre service : si vous possédez des biens en Espagne et en Belgique, il peut être plus intéressant de donner d'abord vos biens espagnols. En effet, l'effet d'accumulation de l'impôt flamand sur les successions ne s'applique pas. Bien entendu, vous devez d'abord calculer le coût total. Celui-ci dépend en grande partie de la région autonome espagnole dans laquelle se trouve votre bien.
Pourquoi donner d'abord des biens étrangers ?
Décision
La donation en Espagne n'est un avantage fiscal que dans quelques cas. Contrairement aux droits de donation, les droits de succession espagnols bénéficient de plus d'exemptions ou de réductions. Parfois, il est tout simplement plus intéressant d'hériter, mais il faut aussi souvent faire face aux droits de succession élevés en Belgique. Cette question doit être examinée au cas par cas.
En savoir plus sur les droits de succession belges et espagnols.
Mise à jour juin 2019Le don : Grâce à de récents changements législatifs, le don en Espagne est devenu plus attractif. Par exemple, le réduction de l'impôt sur les donations en Andalousie.
