Droits de donation en Espagne : taux, calcul et exonérations (Guide 2025)

Faut-il payer l'impôt sur les donations en Espagne lors de la transmission d'un bien ? Oui, l'impôt espagnol sur les donations (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones) est toujours exigible en cas de donation d'un bien immobilier espagnol, que vous soyez résident ou non. Bien que les taux nationaux atteignent 34%, les régions autonomes déterminent la facture finale. Dans des régions telles que Valence et l'Andalousie, des exonérations élevées ainsi que des abattements fiscaux (jusqu'à 99%) signifient que la charge fiscale effective pour les membres de la famille est souvent minime.

Quand l'impôt espagnol sur les donations est-il dû ?

Les autorités fiscales espagnoles prennent en compte deux critères : la localisation du bien et la résidence du bénéficiaire. Vous êtes assujetti à l'impôt en Espagne dans deux cas :

• En tant que résident : Vous résidez en Espagne et vous recevez une donation (patrimoine mondial).

• En tant que non-résident : Vous habitez en Belgique ou aux Pays-Bas, mais vous recevez un bien situé à l'étranger. Territoire espagnol se trouve.

Notez qu'en tant que résident espagnol, vous risquez de payer un double impôt sur les donations.

Notation : Le "Valor de Referencia" (valeur de référence)

Depuis 2022, il n'est plus possible de se contenter d'une simple estimation de la valeur marchande. La base imposable est la sommet de ces deux-là :

1. La valeur dans l'acte notarié.

2. Les Valeur de référenceValeur de référence officielle établie par le Registre foncier espagnol.

Comment sont calculés les droits de donation ? (Feuille de route et exemple corrects)

Le calcul diffère selon les régions. Nous utilisons ici le modèle de calcul spécifique à la Comunidad Valenciana (Alicante, Valence, Castellón), car c'est la région la plus populaire pour de nombreux Belges.

Le modèle de calcul :

1. Évaluation : Valeur totale du bien (ou part de la nue-propriété).

2. Exemptions d'application (Reducción) : Selon le lien de parenté entre le donateur et le donataire, des exemptions sont appliquées. À Valence, un montant exonéré d'impôt (par exemple 100 000 euros par enfant) est d'abord déduit de la valeur.

3. Taux d'application : Sur le site restant (la "base liquidable"), les taux d'imposition progressifs sont appliqués.

4. Application des coefficientsL'impôt à payer est multiplié par un coefficient, par exemple 1 ou 2, en fonction du lien de parenté entre le donateur et le donataire.

5. Bonification (réduction) : Enfin, un remboursement de 99% est ajouté au montant de la taxe calculée.

Exemple de calcul : Donation d'un bien nu à deux enfants (Valence)

La situation :

• Donateurs : Parents (âgés de 65 ans).

• Récipiendaires : 2 enfants.

• Objet : Maison de vacances à Alicante (Valence) avec une valeur de marché de € 350.000.

• Transaction : Don de la la nue-propriété; les parents conservent l'usufruit.

Étape 1 : Évaluation de la nue-propriété

La valeur de l'usufruit dépend de l'âge du plus jeune des donateurs (89 - âge).

• Âge : 65 ans. Usufruit = 24% (89 – 65).

• Nue-propriété = 76% (100 – 24).

• Valeur totale de la dotation : € 350.000 * 76% = € 266.000.

Étape 2 : Distribution par enfant

Le don est réparti entre deux enfants.

• Valeur par enfant : € 133.000.

Étape 3 : Exemption régionale (De "Reducción")

Dans la Comunidad Valenciana, les enfants (groupe II) bénéficient d'une réduction de la base imposable de 100 000 euros.

• Base imposable par enfant : 133 000 € - 100 000 € = 33 000 €.

  (Il s'agit du montant sur lequel la taxe est calculée, et non du montant total de 133 000 €).

Étape 4 : Calcul de l'impôt (barème)

Sur le montant restant de 33 000 €, les taux sont appliqués (entre 7,65% et environ 11%).

• La taxe brute (Cuota íntegra) s'élève dans ce cas à environ € 2.767 par enfant. Le coefficient applicable dans ce cas est de 1. € 2.767 * 1 = € 2.767.

Étape 5 : La bonification (99%)

À ce montant calculé, Valence applique une réduction de 99% pour paiement dans les délais et déclaration correcte.

• Remise : - 2 739,33 €.

• Taxe de séjour à payer par enfant : 27,67 €.

Conclusion : grâce à la combinaison de l'exonération (100k€) ET de la bonification (99%), les enfants de cet exemple ne paient que quelques dizaines d'euros de droits de donation.

Note : Ceci s'applique spécifiquement à Valence. Les autres régions ont des règles différentes.

Le coût réel : Taxe sur les plus-values et Plusvalía

Ce n'est pas parce que les droits de donation sont faibles que la transaction est gratuite. Il existe deux taxes "oubliées" :

1. Plusvalía Municipal (Pour le récepteur) :

   Une taxe municipale sur la plus-value foncière. Elle doit être payée par les enfants à la municipalité.

2. Impôt sur les plus-values (Pour le donneur) :

   Les parents sont imposés au titre de l'impôt sur le revenu espagnol comme s'ils avaient vendu la maison. La maison a-t-elle pris de la valeur depuis l'achat ? Les parents paient alors un impôt de 19% à 28% sur cette "plus-value", même s'ils ne reçoivent pas d'argent.

Conséquences pour la Belgique ?

Les dons effectués en Espagne sont-ils préjudiciables aux impôts flamands ou belges ?

Non.

• Exemption en Belgique : Parce que la donation est enregistrée par un notaire espagnol et que l'impôt espagnol (même minime) est dû, en Belgique pas de droits de donation due.

• Pas d'"effet de renouveau" : Les biens donnés ne sont pas pris en compte pour augmenter le taux d'héritage ultérieur en Flandre.

• Stratégie : Possédez-vous des biens dans les deux pays ? Dans ce cas, donnez d'abord la propriété espagnole. C'est souvent le moyen le plus économique de planifier votre patrimoine mondial. Pourquoi donner d'abord des biens étrangers ?

Décision : Donner ou ne pas donner ?

La donation dans des régions telles que Valence est très intéressante fiscalement pour le bénéficiaire (les enfants) en raison du double effet de l'exonération de 100 000 euros et du bonus 99%. Cependant, la décision dépend de la impôt sur les plus-values pour les parents.

• Faire un don est idéal si : La plus-value sur le bien est limitée (achat récent) ou si vous souhaitez conserver le bien dans la famille pendant longtemps.

• Il est préférable d'attendre l'héritage si : La maison a fait l'objet d'une énorme plus-value (elle a été achetée à bas prix il y a 20 ans). En effet, l'impôt sur les plus-values expire au moment du décès.

Foire aux questions (FAQ)

L'exonération de 100 000 euros est-elle valable dans toute l'Espagne ?

Non, cette exonération est spécifique à certaines régions autonomes comme la Comunidad Valenciana. D'autres régions comme l'Andalousie ou la Murcie ont leur propre système, dont certains sont encore plus favorables ou ont des conditions différentes.

Dois-je payer des impôts en Belgique sur une donation immobilière espagnole ?

Non, les donations de biens immobiliers étrangers sont exonérées de droits de donation en Belgique. En savoir plus sur les droits de succession belges et espagnols.

Que se passe-t-il si la valeur de mon don dépasse l'exonération ?

Si la valeur par enfant dépasse 100 000 euros (à Valence), vous paierez l'impôt sur la partie supérieure à 100 000 euros. Cependant, sur le montant de l'impôt dû, vous obtiendrez généralement la prime 99%, ce qui maintiendra la facture finale à un niveau peu élevé.

Puis-je éviter l'impôt sur les plus-values pour le donateur ?

Dans la plupart des cas, non. Il existe des exceptions, par exemple si le donateur a plus de 65 ans et qu'il donne sa résidence principale (ce qui s'applique rarement aux Belges possédant une résidence secondaire), ou si le bien a été acheté avant 1994 (déductions ancien régime).

A propos de l'auteur : Glenn Janssens est un avocat spécialisé dans les transactions immobilières et les réglementations fiscales espagnoles. Depuis 2017, il aide les particuliers et les entrepreneurs belges et néerlandais à acheter et à structurer en toute sécurité des biens immobiliers en Espagne. Il guide les dossiers de A à Z : de la due diligence, la propriété et le contrôle fiscal à la planification et l'optimisation successorales pour les résidents et les non-résidents. Grâce à ses années d'expérience, aux centaines de dossiers qu'il a traités et à son souci d'une communication transparente, Glenn rend la législation espagnole complexe compréhensible et applicable de manière pratique pour tout acheteur de biens immobiliers.