Le marché immobilier espagnol reste en pleine mutation. Le gouvernement régional de la Comunidad Valenciana, L'Union européenne, dont fait partie la Costa Blanca, opte à nouveau pour un allègement fiscal.
Aujourd'hui, de nombreux propriétaires flamands d'une maison espagnole connaissent déjà la réduction des droits de mutation (ITP) et l'augmentation de l'exonération de l'impôt sur la fortune. À partir de 2026, un troisième avantage important viendra s'ajouter : une réduction significative de l'impôt sur les successions et les donations (Impôt sur les recettes et les dons - DSI) pour un cercle familial plus large.
Pour les propriétaires de biens immobiliers à Dénia, Jávea, Moraira, Altea, Benidorm ou Torrevieja, entre autres, cela peut avoir un impact significatif sur la planification de la succession familiale.
Qu'est-ce qui changera à partir de 2026 ?
L'impôt espagnol sur les successions et les donations est réglementé au niveau régional. Cela signifie que chaque région autonome peut introduire ses propres exemptions et abattements.
La Comunidad Valenciana étendra encore les avantages fiscaux à partir de 2026, non seulement pour les conjoints et les enfants, mais aussi pour d'autres membres de la famille tels que les frères, les sœurs, les cousins, les oncles et les tantes.
Cela fait une grande différence pour ceux qui veulent garder leur maison espagnole au sein de la famille.
1. Le rabais 99% existant sera maintenu pour les membres de la famille immédiate.
Pour les transferts vers :
- conjoints ;
- les enfants et les enfants adoptés ;
- parents ;
Une réduction de 99% sur les droits de succession et de donation.
Cela s'applique à la fois aux résidents espagnols et aux non-résidents belges et néerlandais qui possèdent une propriété en Espagne.
Dans la pratique, cela signifie que les héritiers en ligne directe ne paient souvent pratiquement pas de droits de succession. Cette disposition sera maintenue.
2. Nouvelle réduction d'impôt pour famille élargie (groupe III)
Le principal changement se situe au niveau de ce que l'on appelle le Groupe III, qui comprennent
- frères et sœurs ;
- cousins ;
- oncles et tantes ;
Jusqu'à récemment, ces héritiers se rabattaient sur les taux nationaux, qui sont nettement plus élevés et peuvent atteindre plus de 34%, en fonction de la valeur de la succession et des coefficients d'imposition applicables.
À partir de 2026, cela changera.
Nouveaux rabais à partir de juin 2026
La Comunidad Valenciana introduit une réduction progressive :
- à partir du 1er juin 2026 : 25% rabais sur l'impôt à payer ;
- à partir du 1er juin 2027 : Remboursement de l'impôt 50% sur l'impôt à payer ;
Par exemple, pour ceux qui souhaitent léguer un appartement sur la Costa Blanca à un frère ou une sœur, cela peut représenter une économie de plusieurs milliers d'euros.
Elle rend également les donations en cours de vie beaucoup plus avantageuses sur le plan fiscal.
Considérations pratiques pour une bonne planification successorale
Les avantages fiscaux sont intéressants, mais seulement s'ils sont appliqués correctement en termes juridiques. La planification des successions et des donations en Espagne exige toujours une combinaison de perspicacité fiscale et de précision juridique.
1. Un testament correct reste essentiel
Des impôts moins élevés ne sont pas automatiquement synonymes d'un bon règlement juridique.
Grâce au règlement européen sur les successions, il est important de stipuler explicitement dans un testament espagnol quel droit de succession doit s'appliquer.
En l'absence d'un choix clair de la loi, la loi espagnole sur les successions peut s'appliquer, avec des conséquences potentiellement indésirables pour le partage de la succession, la protection des enfants ou la part légitime.
Les dispositions testamentaires existantes doivent donc faire l'objet d'un examen juridique régulier.
2. La donation en cours de vie peut être plus avantageuse sur le plan fiscal.
En raison des nouvelles réductions pour le groupe III, une donation du vivant peut être plus avantageuse qu'une transmission par héritage dans certaines situations.
Néanmoins, des taxes supplémentaires telles que
En outre, des exigences formelles strictes s'appliquent en Espagne. Pour être légalement valable, une donation doit être soumise à un acte notarié espagnol.
Une simulation préliminaire est donc nécessaire pour faire le bon choix.
3. Application correcte des règles régionales pour les non-résidents
Les non-résidents peuvent également bénéficier du régime favorable de la Comunidad Valenciana, mais cela nécessite une approche fiscale correcte.
L'application des avantages régionaux ne se fait pas automatiquement. Une représentation fiscale appropriée et des déclarations en temps voulu sont essentielles.
En Espagne, les délais de déclaration sont beaucoup plus courts qu'en Belgique, de sorte que les erreurs ou les retards entraînent rapidement des pénalités ou la perte d'avantages fiscaux.
Pourquoi un conseil spécialisé est-il important ?
Le droit successoral transfrontalier entre la Belgique et l'Espagne reste complexe.
La combinaison de :
- Règlement européen sur les successions ;
- Impôts espagnols sur les successions et les donations ;
- les avantages fiscaux régionaux ;
- l'impôt sur la fortune ;
- en tant que non-résident.
nécessite des conseils spécialisés.
En l'absence d'une coordination adéquate, le risque est grand :
- l'application d'une loi successorale erronée ;
- les héritiers paient des impôts plus élevés que prévu ;
- les avantages fiscaux sont perdus ;
- les délais de déclaration ne sont pas respectés ;
- les amendes et les intérêts de négligence.
Écoutez à l'avance notre podcast sur la planification de la succession en Espagne.
Comment Confianz vous guide dans cette démarche
Confianz assiste les propriétaires flamands de biens immobiliers espagnols dans leur planification juridique et fiscale.
Nous fournissons :
- analyse des testaments existants
- choix correct de la loi applicable en vertu du règlement européen sur les successions
- simulations des droits de succession et de donation
- optimisation fiscale pour les non-résidents
- conseils pour les donations et les héritages espagnols
- déclaration correcte de l'impôt sur la fortune et des droits de succession
Nous veillons ainsi à ce que votre patrimoine espagnol soit non seulement protégé de manière optimale d'un point de vue fiscal, mais aussi légalement transmis de manière correcte à la génération suivante.
