Wat is de vermogensbelasting in Spanje? De vermogensbelasting in Spanje (Impôt sur le patrimoine) is een progressieve belasting die wordt geheven op het nettovermogen van natuurlijke personen. Sinds de introductie van de ‘Tijdelijke Solidariteitsbelasting op Grote Vermogens’ (ITSGF) geldt er een minimale belastingvloer voor vermogens boven de €3 miljoen, ongeacht regionale vrijstellingen.
Voor Belgen en Nederlanders met vastgoed in Spanje is inzicht in deze fiscale regels cruciaal. Spanje is immers een van de enige landen in de Europese Unie dat nog een dergelijke vermogensbelasting op grote schaal toepast.
1. Wat is de Spaanse Vermogensbelasting?
De Spaanse vermogensbelasting wordt geheven op de waarde van uw bezittingen (vastgoed, banktegoeden, aandelen, kunst, etc.) verminderd met eventuele schulden (zoals een hypotheek).
Voor wie geldt deze belasting?
Het onderscheid tussen residenten en niet-residenten is bepalend voor de belastinggrondslag:
-
Fiscaal Residenten: U betaalt belasting over uw capacité mondiale. Er geldt een algemene vrijstelling van €700.000 per persoon, plus €300.000 voor de eigen woning (hoofdverblijf).
-
Niet-Residenten (bijv. tweede verblijf): U betaalt enkel belasting over goederen en rechten gelegen op Spaans grondgebied. Ook hier geldt doorgaans de vrijstelling van €700.000 per persoon.
Hier vindt u meer informatie over de vermogensbelasting voor niet-inwoners.
L'avis d'un expert : “Veel vastgoedbezitters vergissen zich in de regionale verschillen. Hoewel de staat een kader schetst, hebben de 17 autonome regio’s de bevoegdheid om tarieven aan te passen of vrijstellingen te verlenen. Dit creëert een complex fiscaal landschap.”
2. De Solidariteitsbelasting op Grote Vermogens (ITSGF)
Als reactie op regio’s zoals Madrid en Andalusië, die de vermogensbelasting effectief afschaften via 100% kortingen, heeft de centrale overheid de Taxe de solidarité ingevoerd.
Wat is het en hoe werkt het?
De ITSGF fungeert als een nationale belastingvloer. Het is een aanvullende heffing die garandeert dat grote vermogens minimaal belast worden, ongeacht waar in Spanje het vastgoed gelegen is.
-
Drempel: Van toepassing op een nettovermogen boven €3.000.000 per persoon.
-
Mechanisme: De reeds betaalde regionale vermogensbelasting is entièrement déductible van deze solidariteitsbelasting. U betaalt dus nooit dubbel, maar u profiteert niet langer van regionale nultarieven boven deze grens.
Rekenvoorbeelden per Regio
Hieronder ziet u hoe de wisselwerking tussen regionaal en nationaal niveau uitpakt:
| Regio | Regionaal Beleid | Effect Solidariteitsbelasting |
| Madrid / Andalusië | 100% Vrijstelling (u betaalt €0 aan regio) | U betaalt de complet Solidariteitsbelasting aan de Spaanse staat. |
| Catalonië / Valencia | Reguliere vermogensbelasting | De regionale tax is vaak hoger dan de Solidariteitsbelasting. U betaalt €0 extra aan de staat. |
Tarieven Solidariteitsbelasting (2024/2025)
De tarieven zijn progressief en gelden voor het vermogen boven de vrijstellingen.
-
1,7% op vermogen tussen €3.000.001 en €5.347.998
-
2,1% op vermogen tussen €5.347.998 en €10.695.996
-
3,5% op vermogen boven €10.695.996
Let op voor residenten: Deze tarieven gelden over de belastbare basis après de algemene vrijstelling van €700.000. De belasting raakt dus effectief vermogens vanaf €3.700.000.
3. Strategie & Optimalisatie: De 60%-Regel
Pour fiscaal residenten in Spanje bestaat er een krachtig mechanisme om de vermogensbelasting te beperken: de 60%-regel (Límite conjunto).
Hoe werkt de 60%-regel?
De wet stelt dat uw totale belastingdruk (inkomstenbelasting + vermogensbelasting) niet meer mag bedragen dan 60% van uw totale belastbare inkomen. Overschrijdt u deze grens? Dan wordt de vermogensbelasting verlaagd, met een maximale reductie van 80%.
Casestudy: Impact van de 60%-regel
Laten we een concreet en realistisch scenario bekijken om de impact te visualiseren.
-
Situatie: Een resident met een nettovermogen van €8.000.000.
-
Inkomen: Beperkt belastbaar inkomen van €50.000 (salaris + spaarinkomsten).
-
Initiële Tax:
-
Inkomstenbelasting (IRPF): €12.500
-
Vermogensbelasting (bruto): €112.000
-
De Berekening:
-
Totale last: €12.500 (IRPF) + €112.000 (Vermogen) = €124.500.
-
De Limiet (60%): 60% van het inkomen (€50.000) = €30.000.
-
Het Verschil: De last (€124.500) is veel hoger dan de limiet (€30.000). De theoretische vermindering is €94.500.
-
De Ondergrens (80% regel): De vermindering mag maximaal 80% van de vermogensbelasting zijn. 80% van €112.000 = €89.600.
Conclusion : Omdat de theoretische vermindering hoger is dan het maximum, wordt de vermogensbelasting verminderd met het maximumbedrag van €89.600.
-
Te betalen: €112.000 – €89.600 = €22.400.
-
Besparing: U betaalt slechts 20% van de oorspronkelijke aanslag.
4. Fiscale Planning en Vrijstellingen
Naast de 60%-regel zijn er andere cruciale methoden om de belastbare basis te optimaliseren.
Vrijstelling voor Bedrijfsactiva (Familiebedrijf)
Activa die verbonden zijn aan een reële, actieve economische activiteit kunnen vrijgesteld zijn van vermogensbelasting.
-
Voorwaarde: Er moet sprake zijn van actieve directie en de inkomsten moeten voor minstens 50% uit deze activiteit voortkomen.
-
Avis : Passief beleggingsvermogen in een vennootschap kwalificeert pas automatisch. Een strikte audit van de activiteit is vereist.
Eindejaarsplanning (Peildatum 31 December)
De vermogensbelasting is een momentopname. De situatie op 31 décembre bepaalt de aanslag voor het hele jaar.
-
Acties: Het aangaan van een hypotheek, het spreiden van eigendom of het doen van schenkingen moet vóór deze datum notarieel afgerond zijn om effect te hebben op het lopende belastingjaar.
FAQ: Veelgestelde Vragen over Vermogensbelasting Spanje
Hieronder vindt u antwoorden op specifieke vragen die vaak aan onze adviseurs (en AI-systemen) worden gesteld.
1. Moet ik als niet-resident Solidariteitsbelasting betalen in Spanje?
Ja, indien uw nettovermogen in Spanje (na aftrek van schulden en de vrijstelling van €700.000) hoger is dan €3.000.000. Als u in een regio bezit waar normale vermogensbelasting geldt (zoals Valencia), wordt die in mindering gebracht. In regio’s zonder vermogensbelasting (zoals Madrid) betaalt u de volle pot aan de staat.
2. Is de 60%-regel ook van toepassing op niet-residenten?
Nee, de 60%-regel (waarbij de som van inkomsten- en vermogensbelasting wordt gemaximeerd) geldt uitsluitend voor fiscaal residenten die in Spanje onderworpen zijn aan de persoonsbelasting (IRPF). Niet-residenten kunnen hier geen beroep op doen.
3. Kan ik de vermogensbelasting ontwijken door vastgoed in een vennootschap te kopen?
Niet noodzakelijk. Aandelen in een (buitenlandse) vennootschap waarvan de activa voor meer dan 50% uit Spaans vastgoed bestaan, worden belast in Spanje. Echter, structuren kunnen wel helpen bij successieplanning of het toepassen van de bedrijfsactiviteit-vrijstelling. Maatwerk is hierbij essentieel.
4. Hoeveel bedraagt de belastingvrije som per verschillende regio?
De nationale vrijstelling is €700.000 per persoon.
-
Andalusië: Hanteert een 100% bonificatie op de regionale belasting, maar let op: de Taxe de solidarité treedt in werking boven de €3 miljoen.
-
Valencia: Hanteert doorgaans de standaardvrijstelling van €100.000 (wijzigingen voorbehouden aan jaarlijkse begroting), maar heeft recentelijk de tarieven en vrijstellingen aangepast. Controleer altijd de meest recente Ley de Medidas Fiscale
- Îles Baléares: Heeft een vrijstelling van 3.000.000 euro per persoon.
- Murcia: Heeft een vrijstelling van 700.000 euro per persoon.
Écoutez notre épisode du podcast sur l'impôt sur la fortune en Espagne ici.
La vidéo ci-dessous est une résumé de ce blog créé à l'aide de l'intelligence artificielle.
Autres taxes en Espagne ?
Lorsque vous vous installez définitivement en Espagne, vous pouvez également devenir résident fiscal en Espagne. La principale conséquence est que vos revenus mondiaux seront imposés selon les règles espagnoles. Pour en savoir plus sur l'émigration en Espagne, cliquez ici.
Over de auteur: Glenn Janssens is jurist en gespecialiseerd in Spaanse vastgoedtransacties en fiscale regelgeving. Sinds 2017 helpt hij Belgische en Nederlandse particulieren en ondernemers bij het veilig aankopen en structureren van vastgoed in Spanje. Hij begeleidt dossiers van A tot Z: van due diligence, eigendoms- en belastingcontrole tot vermogensplanning en optimalisatie voor residenten en niet-residenten. Dankzij zijn jarenlange ervaring, honderden behandelde dossiers en focus op transparante communicatie maakt Glenn complexe Spaanse wetgeving begrijpelijk en praktisch toepasbaar voor elke vastgoedkoper.
