Impôt espagnol sur les successions (Impôt sur les ventes) sont dus lorsqu'un héritier vit en Espagne ou lorsqu'un bien espagnol (comme une résidence secondaire) est inclus dans la succession. La charge fiscale varie énormément d'une région à l'autre, les régions autonomes telles que Valence, l'Andalousie et Murcie appliquant des réductions de taux allant jusqu'à 99% pour les membres de la famille immédiate depuis 2024/2025.
En tant que propriétaire d'un bien immobilier en Espagne, il est essentiel de bien planifier sa succession. Sans préparation, vous risquez non seulement de payer l'impôt espagnol, mais aussi d'être confronté à de graves problèmes de santé publique. la double imposition en Belgique ou aux Pays-Bas. Dans cet article, nous expliquons en détail la méthode de calcul, les changements législatifs récents et les différences régionales.
Quand faut-il payer l'impôt sur les successions en Espagne ?
Vous êtes obligatoire Les droits de succession espagnols doivent être payés dans deux situations spécifiques :
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Obligation personnelle : L'héritier est résident fiscal en Espagne (quel que soit le lieu où se trouvent les biens hérités).
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Obligation d'affaires : L'héritier vit pas en Espagne, mais hérite d'un bien situé sur le territoire espagnol (par exemple une maison de vacances à Alicante ou Malaga).
Conseil d'expert : Ne pas confondre l'impôt espagnol sur les successions avec l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Plusvalía Municipal. Il s'agit d'une taxe municipale distincte sur la plus-value foncière qui doit également être payée au moment du décès.
La base imposable et la "Valor de Referencia" (valeur de référence)
L'Espagne calcule l'impôt par héritier en fonction de leur héritage spécifique.
Depuis 2022, l'évaluation des biens immobiliers est devenue plus objective mais aussi plus stricte. La base imposable n'est plus la valeur marchande subjective, mais au moins la valeur de l'immeuble. Valeur de référence fiscale (Valor de Referencia).
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Cette valeur est déterminée annuellement par le cadastre espagnol.
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La valeur mentionnée dans l'acte est-elle supérieure à la valeur de référence ? Dans ce cas, c'est la plus élevée des deux qui s'applique.
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Aucune valeur de référence n'est disponible ? Il faut alors procéder à une estimation officielle.
Pour en savoir plus sur la valeur de référence fiscale en Espagne, cliquez ici.
Dispositif de blocage
Remarque : les héritiers ne peuvent pas légalement disposer du bien (le vendre) tant que les droits de succession n'ont pas été acquittés et que l'acte de naissance n'a pas été signé. Formulaire 650 a été soumise.
Discrimination entre résidents et non-résidents : Résolu
Avant 2015, les non-résidents (par exemple un Belge possédant une maison de campagne) payaient beaucoup plus de droits de succession que les résidents espagnols. Les Cour de justice des Communautés européennes a jugé que cela était contraire à la libre circulation des capitaux.
La réglementation actuelle est claire : Les non-résidents ont droit aux mêmes réductions et exonérations régionales que les résidents. Avez-vous trop payé dans le passé ? Si c'est le cas, vous avez le droit de le récupérer, bien que le délai de prescription pour ce faire soit désormais dépassé dans de nombreux cas.
Taux et réductions régionales (mise à jour 2025)
Les taux de base nationaux varient progressivement de 7.65% à 34%. Toutefois, les régions autonomes ont le pouvoir d'accorder des rabais substantiels (bonifications). Voici la situation actuelle pour les régions les plus populaires.
Pour plus d'informations sur la déclaration de patrimoine en Espagne, cliquez ici.
1. Région de Valence (Alicante, Castellón, Valence)
Nouvelle législation (Ley 6/2023) en vigueur.
La région de Valence a récemment réduit de manière drastique les droits de succession pour les proches parents. Les anciennes règles complexes prévoyant des réductions limitées ont été remplacées par un large allégement fiscal.
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Groupe I et II (enfants, petits-enfants, conjoints et parents) : A bonus (remise) de 99% sur la taxe due. Plus précisément, vous ne paierez que 1% de la taxe calculée.
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Exemption : En outre, il existe une franchise d'impôt (exonération minimale) d'un montant de € 100.000 par héritier dans cette catégorie.
Source : Agencia Tributaria Valenciana (ATV)
2. Région d'Andalousie (Málaga, Marbella, Sevilla)
L'Andalousie possède l'un des régimes les plus favorables d'Espagne pour les groupes I et II.
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Exemption : Héritages jusqu'à € 1.000.000 par héritier sont totalement exonérés de droits de succession.
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Remise : L'héritage dépasse-t-il ce million ? Dans ce cas, un bonus de 99%.
3. Région de Murcie
La Murcie suit également la tendance de la compétitivité fiscale.
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Groupe I et II : Il existe un 99% allègement fiscal applicable aux conjoints, aux (petits-)enfants et aux parents.
FAQ : Questions fréquemment posées sur les droits de succession espagnols
Nous répondons ci-dessous aux questions les plus courantes que se posent les propriétaires.
1. Dois-je payer un double impôt sur les successions (en Espagne et en Belgique/Pays-Bas) ? Oui, ce risque existe. En tant que résident belge, votre patrimoine mondial est imposé en Belgique. Vous payez l'impôt en Espagne parce que le bien y est situé ("principe du situs"). Toutefois, la Belgique vous permet généralement de payer l'impôt en Espagne. déjà payé Droits de succession déduits des droits de succession belges (crédit).
2. Quel est le délai de déclaration de succession en Espagne ? Vous avez six mois délai à compter de la date du décès pour déposer la déclaration (Modelo 650) et payer l'impôt. Vous pouvez demander une prolongation de six mois supplémentaires dans les cinq premiers mois (ce qui entraîne des intérêts de retard).
3. Un testament espagnol est-il nécessaire ? Elle n'est pas strictement obligatoire, mais légalement fortement recommandé. Un testament espagnol simplifie et accélère considérablement la procédure administrative (appelée "Aceptación de Herencia"), ce qui est essentiel pour respecter le délai strict de six mois.
4. La réduction de 99% à Valence s'applique-t-elle également aux partenaires qui ne sont pas mariés ? Dans la région de Valence, les cohabitants de fait (parejas de hecho) qui sont officiellement enregistrés dans le registre de la région sont traités de la même manière que les couples mariés en ce qui concerne les droits de succession. En l'absence d'enregistrement, vous êtes soumis au tarif onéreux applicable aux "étrangers". Cependant, les non-résidents n'ont souvent pas cette inscription.
A propos de l'auteur : Glenn Janssens est un avocat spécialisé dans les transactions immobilières et les réglementations fiscales espagnoles. Depuis 2017, il aide les particuliers et les entrepreneurs belges et néerlandais à acheter et à structurer en toute sécurité des biens immobiliers en Espagne. Il guide les dossiers de A à Z : de la due diligence, la propriété et le contrôle fiscal à la planification et l'optimisation successorales pour les résidents et les non-résidents. Grâce à ses années d'expérience, aux centaines de dossiers qu'il a traités et à son souci d'une communication transparente, Glenn rend la législation espagnole complexe compréhensible et applicable de manière pratique pour tout acheteur de biens immobiliers.
