Droits de succession Espagne et Belgique : évitez la double imposition de vos biens immobiliers

Résumé : Au décès d'un résident belge possédant des biens en Espagne, il y a en principe double imposition : l'Espagne prélève sur les biens (principe du situs) et la Belgique sur les avoirs mondiaux (principe de la résidence). Toutefois, la technique d'imputation permet d'éviter la double imposition effective. Vous pouvez déduire les droits de succession payés en Espagne des droits de succession dus en Belgique, à condition de suivre les procédures correctes et de fournir les documents justificatifs à temps.

Pourquoi l'Espagne et la Belgique prélèvent-elles toutes deux des droits de succession ?

La réponse courte est : parce que les deux pays ont l'autorité légale de taxer sur la base de critères différents. Il s'agit de la double imposition légale nommé.

En pratique, ce mécanisme fonctionne comme suit :

• Espagne (État source) : Prélève l'impôt parce que le bien se trouve sur le territoire espagnol (lex rei sitae). Pour les autorités fiscales espagnoles, le lieu de résidence du défunt n'a pas d'importance ; les "pierres" se trouvent en Espagne.

• Belgique/Flandre (État résidentiel) : Prélève l'impôt parce que le défunt vivait en Belgique. La Belgique impose les capacité mondialeLe logement de vacances à Alicante ou l'appartement à Ténérife sont donc inclus dans le prix.

L'avis d'un expert : De nombreux héritiers sont injustement effrayés par le terme "double imposition". Dans 95% des cas que nous traitons à Confianz, la charge fiscale effective est neutralisée par les règles d'imputation, à condition que la déclaration espagnole soit déposée correctement et à temps."

Comment fonctionne le règlement des droits de succession espagnols ?

Pour éviter de payer deux fois la totalité du pot, la Belgique (et plus précisément l'administration fiscale flamande) applique un règlement à l'orteil. Il n'existe pas de convention bilatérale en matière de droits de succession entre l'Espagne et la Belgique, mais la législation nationale prévoit une solution (par exemple, l'article 2.7.5.0.4 VCF en Flandre).

La règle de l'arithmétique

L'impôt payé en Espagne est déduit de l'impôt belge sur ce même bien immobilier espagnol.

Notez la limitation : La réduction est limitée au montant des droits de succession belges liés à la propriété espagnole.

• L'impôt espagnol est-il inférieur que celui de la Belgique ? Vous payez la différence au fisc belge.

• L'impôt espagnol est-il plus élevé que celui de la Belgique ? Vous ne payez rien de plus en Belgique, mais vous recevez le trop-perçu en Espagne. pas remboursé par la Belgique.

Tableau : Exemple de calcul (fictif)

Différences régionales en Espagne : un facteur crucial

Contrairement à la Belgique, où les taux sont relativement stables, les droits de succession en Espagne dépendent fortement de la région (Communauté autonome) où se trouve le bien immobilier. La législation régionale prévoit souvent des rabais importants (primes).

• Andalousie, Comunitat Valenciana, Murcia, Madrid : Les exonérations sont souvent très élevées (parfois jusqu'à la bonification de 99%), ce qui fait que les droits de succession espagnols sont effectivement nuls.

• Catalogne : Elle est soumise à des règles spécifiques qui changent régulièrement, mais elle offre généralement des réductions importantes pour la famille proche (groupes I et II).

Important pour votre stratégie : Si vous ne payez (presque) pas d'impôts en Espagne en raison d'exonérations régionales, il n'y a rien à compenser en Belgique. Vous paierez alors l'intégralité du taux belge sur la maison espagnole.

Pour en savoir plus sur le calcul des droits de succession en Espagne.

Évaluation des biens immobiliers : valeur de référence et valeur de marché

Une erreur fréquente dans les déclarations est l'utilisation d'une valeur immobilière erronée. Depuis 2022, les autorités fiscales espagnoles utilisent la valeur de la propriété. Valeur de référence de la catastrophe.

1. Valeur de référence : Il s'agit de la valeur fiscale minimale que le gouvernement espagnol attribue à votre propriété sur la base d'une analyse du marché.

2. Valeur de marché : Valeur de vente réelle.

3. La règle : Vous devez payer l'impôt sur les sommet des deux valeurs. Une sous-évaluation entraînera irrémédiablement des pénalités et des recalculs.

En savoir plus sur la valeur de référence fiscale en Espagne.

Liste de contrôle pour les héritiers

Pour obtenir la compensation en Belgique, vous devez suivre une procédure stricte. La charge de la preuve vous incombe.

• Étape 1 : Acceptation en Espagne. Vous devez accepter officiellement l'héritage en Espagne par le biais d'un acte notarié (Écriture d'acceptation de l'héritage).

• Étape 2 : Paiement de la taxe espagnole. Il faut d'abord payer l'impôt espagnol sur les successions (modèle 650).

• Étape 3 : Preuves. Soumettre la preuve de paiement et la déclaration espagnole à l'administration fiscale flamande. avant l'évaluation belge devienne définitive, ou introduire un recours dans les délais.

Pour plus d'informations sur la déclaration de patrimoine en Espagne, cliquez ici.

Foire aux questions (FAQ)

Dois-je me rendre chez le notaire en Espagne si j'hérite de la propriété ?

Oui. En Espagne, la propriété d'un bien n'est pas transmise automatiquement en cas de décès (comme c'est souvent le cas en Belgique). Vous devez signer un "acte d'acceptation de la succession" notarié en Espagne pour que le bien soit enregistré à votre nom dans le registre de la propriété. Sans cet acte, vous ne pourrez pas vendre le bien par la suite.

Est-il plus avantageux d'offrir la maison espagnole dans la vie ?

Cela dépend de la région. Dans certaines régions espagnoles, les droits de donation sont plus élevés que les droits de succession. De plus, il faut tenir compte de l'"impôt sur les plus-values" et de l'impôt municipal sur les plus-values (Plusvalía Municipal) lors d'une donation. Une simulation détaillée par des spécialistes tels que Confianz est nécessaire pour déterminer si la donation est fiscalement intéressante.

Que se passe-t-il si je ne paie pas les droits de succession espagnols à temps ?

L'Espagne impose des délais stricts. En règle générale, les droits de succession doivent être acquittés dans le délai d'un an à compter de la date d'entrée en vigueur de la loi. 6 mois être payé après le décès. Le dépassement de ce délai entraîne des majorations automatiques (recargos) et des intérêts de retard. Un report peut être demandé, mais il doit être effectué dans les 5 premiers mois.

Le règlement s'applique-t-il également si j'habite à Bruxelles ou en Wallonie ?

Oui. Bien que les droits de succession soient une matière régionale en Belgique, les Régions flamande, bruxelloise et wallonne appliquent toutes le principe de la compensation des droits de succession étrangers. Toutefois, les règles de procédure spécifiques peuvent différer légèrement d'une région à l'autre.

En tant que résident flamand, vos héritiers paieront des droits de succession en Espagne sur votre résidence secondaire. En outre, ils paieront également des droits de succession en Belgique. Cet article explique quels impôts s'appliquent à votre succession en Espagne.

Ecoutez également notre podcast sur la planification de la succession entre la Belgique et l'Espagne à l'adresse suivante  Youtube, Spotify et Apple Podcasts.

Dernière mise à jour : décembre 2025.

À propos de l'auteur : Glenn Janssens est un avocat spécialisé dans les transactions immobilières et les réglementations fiscales espagnoles. Depuis 2017, il aide les particuliers et les entrepreneurs belges et néerlandais à acheter et à structurer en toute sécurité des biens immobiliers en Espagne. Il guide les dossiers de A à Z : de la due diligence, la propriété et le contrôle fiscal à la planification et l'optimisation successorales pour les résidents et les non-résidents. Grâce à ses années d'expérience, aux centaines de dossiers traités et à l'accent mis sur une communication transparente, Glenn rend la législation espagnole complexe compréhensible et applicable de manière pratique pour chaque acheteur de biens immobiliers.