Qu'est-ce que l'impôt sur le patrimoine en Espagne ? L'impôt sur le patrimoine en Espagne (Impôt sur le patrimoine) est un impôt progressif prélevé sur le patrimoine net des particuliers. Depuis l'introduction de l'impôt temporaire de solidarité sur les grandes fortunes (ITSGF), un plancher d'imposition minimum s'applique aux patrimoines supérieurs à 3 millions d'euros, indépendamment des exonérations régionales.
Pour les Belges et les Néerlandais qui possèdent une propriété en Espagne, il est essentiel de comprendre ces règles fiscales. En effet, l'Espagne est l'un des seuls pays de l'Union européenne à appliquer encore largement un tel impôt sur la fortune.
1. Qu'est-ce que l'impôt espagnol sur le patrimoine ?
L'impôt espagnol sur le patrimoine est prélevé sur la valeur de vos actifs (biens immobiliers, dépôts bancaires, actions, œuvres d'art, etc.) moins les dettes éventuelles (telles qu'un prêt hypothécaire).
À qui s'applique cette taxe ?
La distinction entre résidents et non-résidents détermine l'assiette fiscale :
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Résidents fiscaux : Vous payez l'impôt sur votre capacité mondiale. Il existe une exonération générale de 700 000 euros par personne, plus 300 000 euros pour leur propre logement (résidence principale).
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Non-résidents (par exemple, résidence secondaire) : Vous ne payez la taxe que sur les marchandises et les droits localisés sur le territoire espagnol. Là encore, l'exonération de 700 000 euros par personne s'applique généralement.
Pour plus d'informations sur l'impôt sur la fortune pour les non-résidents, cliquez ici.
L'avis d'un expert : "De nombreux propriétaires se trompent en raison des différences régionales. Bien que l'État définisse un cadre, les 17 régions autonomes ont le pouvoir d'ajuster les taux ou d'accorder des exemptions. Cela crée un paysage fiscal complexe.
2. L'impôt de solidarité sur les grandes fortunes (ITSGF)
En réponse à des régions telles que Madrid et l'Andalousie, qui ont effectivement supprimé l'impôt sur le patrimoine par le biais de remises 100%, le gouvernement central a mis en place le régime de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Taxe de solidarité introduite.
Qu'est-ce que c'est et comment cela fonctionne-t-il ?
L'ITSGF agit comme un plancher fiscal national. Il s'agit d'un impôt supplémentaire qui garantit que les grandes fortunes sont imposées de manière minimale, quel que soit l'endroit où la propriété est située en Espagne.
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Seuil : Applicable aux actifs nets ci-dessus 3 000 000 € par personne.
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Mécanisme : L'impôt régional sur le patrimoine déjà payé est de entièrement déductible de cet impôt de solidarité. Vous ne payez donc jamais double, mais vous ne bénéficiez plus des taux zéro régionaux au-delà de cette limite.
Exemples de calcul par région
Voici comment se déroule l'interaction entre les niveaux régional et national :
| Région | Politique régionale | Impact Taxe de solidarité |
| Madrid / Andalousie | Exemption 100% (vous payez 0 € à la région) | Vous payez le complet Taxe de solidarité à l'État espagnol. |
| Catalogne / Valence | Impôt régulier sur la fortune | La taxe régionale est souvent plus élevée que la taxe de solidarité. Vous payez €0 supplémentaires à l'État. |
Taux de l'impôt de solidarité (2024/2025)
Les taux sont progressifs et s'appliquent aux actifs dépassant les exonérations.
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1,7% sur les actifs compris entre €3.000.001 et €5.347.998
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2,1% sur les actifs compris entre 5 347 998 € et 10 695 996 €.
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3,5% Pour les actifs supérieurs à 10 695 996 euros
Attention aux résidents : Ces taux s'appliquent à la base imposable après l'exonération générale de 700 000 euros. La taxe frappe donc effectivement les actifs de €3.700.000.
3. Stratégie et optimisation : La règle 60%
Pour résidents fiscaux en Espagne, il existe un mécanisme puissant pour limiter l'impôt sur le patrimoine : la taxe sur la valeur ajoutée. Ligne 60% (Límite conjunto).
Comment fonctionne la règle 60% ?
La loi prévoit que votre charge fiscale totale (impôt sur le revenu + impôt sur la fortune) doit être de ne doit pas dépasser 60% de votre revenu imposable total. Vous dépassez cette limite ? L'impôt sur la fortune est alors réduit, avec une réduction maximale de 80%.
Étude de cas : impact de la règle 60%
Examinons un scénario concret et réaliste pour en visualiser l'impact.
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Situation : Un résident dont l'actif net s'élève à €8.000.000.
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Revenu : Revenu imposable limité à €50.000 (salaire + revenus de l'épargne).
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Taxe initiale :
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Impôt sur le revenu (IRPF) : 12 500 euros
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Impôt sur la fortune (brut) : 112 000 euros
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Le calcul :
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Charge totale : 12 500 € (IRPF) + 112 000 € (capital) = €124.500.
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The Limit (60%) : 60% de revenus (50 000 €) = €30.000.
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La différence : La charge (124 500 €) est beaucoup plus élevée que la limite (30 000 €). La réduction théorique est de 94 500 euros.
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La limite inférieure (règle 80%) : La réduction peut s'élever à un maximum de 80% d'impôt sur la fortune. 80% de 112.000 € = €89.600.
Conclusion : La réduction théorique étant supérieure à la réduction maximale, l'impôt sur la fortune est réduit du montant maximal de 89 600 €.
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Payable : €112.000 – €89.600 = €22.400.
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Économies : Vous ne paierez que 20% de la cotisation initiale.
4. Planification fiscale et exonérations
Outre la règle 60%, il existe d'autres méthodes essentielles pour optimiser la base imposable.
Exonération des biens professionnels (entreprise familiale)
Les actifs associés à une activité économique réelle et active peuvent être exempté proviennent de l'impôt sur la fortune.
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État : Il doit y avoir une gestion active et au moins 50% de revenus doivent provenir de cette activité.
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Avis : Les actifs d'investissement passif dans une société sont éligibles pas automatique. Un audit strict de l'activité est nécessaire.
Planification de fin d'année (date de référence 31 décembre)
L'impôt sur la fortune est un instantané dans le temps. La situation au 31 décembre détermine la cotisation pour l'ensemble de l'année.
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Actions : La souscription d'un prêt hypothécaire, l'étalement de la propriété ou les donations devraient avant cette date ont été notariés pour avoir un effet sur l'exercice fiscal en cours.
FAQ : Questions fréquemment posées sur l'impôt sur la fortune en Espagne
Vous trouverez ci-dessous des réponses à des questions spécifiques souvent posées à nos consultants (et à nos systèmes d'IA).
1. En tant que non-résident, dois-je payer l'impôt de solidarité en Espagne ?
Oui, si votre actifs nets en Espagne (après déduction des dettes et de l'exonération de 700 000 €) dépasse 3 000 000 €. Si vous êtes propriétaire dans une région où l'impôt sur la fortune est normal (comme Valence), il sera déduit. Dans les régions où l'impôt sur la fortune n'existe pas (comme Madrid), vous payez l'intégralité de la somme à l'État.
2. La règle 60% s'applique-t-elle également aux non-résidents ?
Non, la règle 60% (plafonnement de la somme de l'impôt sur le revenu et de l'impôt sur la fortune) s'applique. pour les résidents fiscaux uniquement soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF) en Espagne. Les non-résidents ne peuvent pas y prétendre.
3. Puis-je éviter l'impôt sur la fortune en achetant un bien immobilier dans le cadre d'une société de personnes ?
Ce n'est pas nécessaire. Les actions d'une société (étrangère) dont les actifs comprennent plus de 50% de biens espagnols sont imposées en Espagne. Toutefois, les structures peuvent aider à planifier l'héritage ou à appliquer l'exonération de l'activité commerciale. La personnalisation est essentielle dans ce cas.
4. Quel est le montant de la franchise d'impôt par région ?
L'exemption nationale est de 700 000 euros par personne.
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Andalousie : Gère une bonification de 100% sur le régional mais il faut noter que la Taxe de solidarité prend effet au-delà de 3 millions d'euros.
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Valence : Elle applique généralement l'exonération standard de 100 000 euros (les modifications sont réservées au budget annuel), mais a récemment ajusté les taux et les exonérations. Vérifiez toujours la version la plus récente du Ley de Medidas Fiscale
- Îles BaléaresLa loi sur l'immigration et la protection des réfugiés (LIPR) : Elle prévoit une exonération de 3 000 000 euros par personne.
- Murcie : L'exonération s'élève à 700 000 euros par personne.
Écoutez notre épisode du podcast sur l'impôt sur la fortune en Espagne ici.
La vidéo ci-dessous est une résumé de ce blog créé à l'aide de l'intelligence artificielle.
Autres taxes en Espagne ?
Lorsque vous vous installez définitivement en Espagne, vous pouvez également devenir résident fiscal en Espagne. La principale conséquence est que vos revenus mondiaux seront imposés selon les règles espagnoles. Pour en savoir plus sur l'émigration en Espagne, cliquez ici.
À propos de l'auteur : Glenn Janssens est un avocat spécialisé dans les transactions immobilières et les réglementations fiscales espagnoles. Depuis 2017, il aide les particuliers et les entrepreneurs belges et néerlandais à acheter et à structurer en toute sécurité des biens immobiliers en Espagne. Il guide les dossiers de A à Z : de la due diligence, la propriété et le contrôle fiscal à la planification et l'optimisation successorales pour les résidents et les non-résidents. Grâce à ses années d'expérience, aux centaines de dossiers traités et à l'accent mis sur une communication transparente, Glenn rend la législation espagnole complexe compréhensible et applicable de manière pratique pour chaque acheteur de biens immobiliers.
