Hoe werkt de vermogensbelasting in Spanje?

In deze aflevering van Confianz: After Hours ontrafelen we samen de complexiteit van de Spaanse vermogensbelasting (‘Impuesto sobre el Patrimonio’). Ontdek de verschillen tussen residenten en niet-residenten, de fiscale kloof tussen de autonome regio’s, en de impact van de “Solidariteitsbelasting op Grote Vermogens”.

Beluister op Youtube, Spotify of Apple Podcasts.

Deel 1: De Basisprincipes van de Spaanse Vermogensbelasting

Lees meer over de vermogensbelasting in Spanje.

• Wat is het? Een jaarlijkse belasting op de totale nettowaarde van uw bezittingen, berekend op de peildatum van 31 december.

• Geen uniforme belasting: Het is een complex samenspel van nationale wetgeving en de regels van de 17 autonome regio’s, wat leidt tot een fiscale lappendeken.

• Twee statuten: De regels verschillen fundamenteel afhankelijk van of u fiscaal resident of niet-resident bent.
  • Fiscaal Resident:
    • Wie? U verblijft meer dan 183 dagen per jaar in Spanje, of het centrum van uw economische of familiale belangen is er.
    • Waarop? Belast op uw wereldwijde vermogen (uw woning in België, effectenrekening in Nederland, etc.).
    • Vrijstellingen (nationale standaard):
      • Algemene vrijstelling: €700.000 per persoon.
      • Extra vrijstelling voor de hoofdwoning (in Spanje): €300.000 per eigenaar.
      • Voor een koppel kan de totale vrijstelling oplopen tot €2.000.000.
  • Niet-Resident:
    • Wie? Iemand die bijvoorbeeld in België woont en een vakantiewoning in Spanje heeft.
    • Waarop? Enkel belast op uw Spaanse bezittingen (Spaans vastgoed, Spaanse bankrekeningen, etc.).
    • Vrijstelling:
      • Keuze tussen de algemene vrijstelling van €700.000 per persoon of de regionale vrijstelling.
      • Geen extra vrijstelling voor de (tweede) woning.

• Aangifteplicht (Modelo 714): U bent verplicht een aangifte in te dienen als:
  1. Uw te betalen belasting positief is.
  2. Uw bruto vermogen (vóór aftrek van schulden) meer dan €2.000.000 bedraagt, zelfs als de uiteindelijke belasting €0 is (zoals in Madrid of Andalusië).

• Modelo 720: Een aparte aangifteplicht voor residenten met buitenlandse bezittingen van meer dan €50.000.

Deel 2: De Verschillen tussen de Regio’s

De regio waar u woont of waar uw vermogen zich bevindt, heeft een gigantische impact.

• Madrid & Andalusië: De Fiscale Vrijhavens
  • Regel: Passen een 100% belastingkorting (bonificación) toe.
  • Resultaat: U betaalt in de praktijk €0 aan regionale vermogensbelasting.
• Catalonië: Het Strenge Regime
  • Vrijstelling (residenten): Verlaagd naar €500.000.
  • Tarieven: Hoger dan de nationale schaal, met een toptarief van 3,48% voor vermogens boven €20 miljoen.
  • Nuance: Niet-residenten kunnen kiezen voor de voordeligere nationale regels (€700.000 vrijstelling).
• De Balearen (Mallorca, Ibiza): De Strategische Middenweg
  • Vrijstelling (residenten): Verhoogd naar €3.000.000 per persoon (sinds 2024).
  • Strategie: Maakt de eilanden zeer aantrekkelijk voor vermogens onder de 3 miljoen, maar behoudt een belastingdruk (tot 3,45%) voor vermogens daarboven.
• Valenciaanse Gemeenschap (Costa Blanca): Regio in Transitie
  • Aanslagjaar 2024: Een streng regime met een vrijstelling van €500.000 voor residenten en tarieven tot 3,5%.
  • GROTE WIJZIGING voor 2025: De vrijstelling voor residenten wordt verdubbeld naar €1.000.000.

Deel 3: De Solidariteitsbelasting op Grote Vermogens (ITSGF)

• Wat is het? Een aanvullende nationale belasting die werd ingevoerd als reactie op de 100% korting in regio’s als Madrid en Andalusië.
• Voor wie? Iedereen (zowel resident als niet-resident) met een nettovermogen van meer dan €3.000.000.
• Hoe werkt het?
  • Het is een “belastingvloer”. Het bedrag dat u betaalt aan de regionale vermogensbelasting is volledig aftrekbaar.
  • Voorbeeld Madrid: U betaalt €0 aan de regio, dus u betaalt de volledige Solidariteitsbelasting aan de staat.
  • Voorbeeld Catalonië: De regionale belasting die u betaalt is doorgaans hoger dan de Solidariteitsbelasting. U betaalt dus €0 aan Solidariteitsbelasting.

• Tarieven:
  • 1,7% op het vermogen tussen €3.000.001 en €5.347.998
  • 2,1% op het vermogen tussen €5.347.998 en €10.695.996
  • 3,5% op het vermogen boven €10.695.996
  • Opmerking voor residenten: Deze tarieven zijn van toepassing op de belastbare basis na de algemene vrijstelling van €700.000. De belasting treft dus effectief vermogens vanaf €3.700.000.

Deel 4: Strategie, Optimalisatie & Finaal Advies

• De 60%-regel (enkel voor residenten): Uw totale last van inkomstenbelasting en vermogensbelasting mag niet meer bedragen dan 60% van uw belastbaar inkomen. Dit kan leiden tot een vermindering van de vermogensbelasting met maximaal 80%.

Voorbeeld: 

• Een resident heeft een nettovermogen van 8 miljoen euro. Zijn initieel berekende vermogensbelasting bedraagt €112.000. Stel nu dat zijn totale belastbare inkomen in de personenbelasting (zijn salaris plus wat spaarinkomsten)  €50.000 bedraagt, en dat hij daarop €12.500 aan inkomstenbelasting betaalt.  
• Nu passen we de 60%-regel toe:
• Eerst tellen we de twee belastingen op: €12.500 (inkomstenbelasting) + €112.000 (vermogensbelasting) = €124.500.  
• Vervolgens berekenen we de limiet: 60% van zijn belastbaar inkomen van €50.000 is €30.000.  
• We zien dat zijn totale belastingdruk van €124.500 de limiet van €30.000 ver overschrijdt. De regel treedt dus in werking. De theoretische vermindering zou €124.500 min €30.000 zijn, dus €94.500.
• Maar nu komt de ondergrens: de vermindering mag nooit meer zijn dan 80% van de oorspronkelijke vermogensbelasting. 80% van €112.000 is €89.600.  
• Omdat de theoretische vermindering (€94.500) hoger is dan de maximale vermindering (€89.600), wordt de vermindering beperkt tot €89.600.
• De definitieve vermogensbelasting is dus: €112.000 min de maximale vermindering van €89.600, wat neerkomt op €22.400. Dat is exact 20% van de oorspronkelijke aanslag. Dankzij deze regel wordt zijn vermogensbelasting dus met 80% verlaagd.

• Vrijstelling voor Bedrijfsactiva: Activa verbonden aan een reële, actieve onderneming kunnen onder zeer strikte voorwaarden worden vrijgesteld.

• Eindejaarsplanning: De peildatum is 31 december. Acties zoals een hypotheek afsluiten, eigendom spreiden of een schenking doen, moeten vóór deze datum afgerond zijn.

Vijf punten om te Onthouden:

1. Uw fiscale status bepaalt alles.
2. Locatie, Locatie, Taxatie: De keuze van de regio is fundamenteel.
3. De Solidariteitsbelasting is Reëel en Blijvend: Het neutraliseert de belastingvoordelen in regio’s als Madrid voor vermogens boven €3,7 miljoen.
4. Planning is Proactief: De deadline is 31 december.
5. Zoek Professioneel Advies: De complexiteit vereist deskundige begeleiding.

Meer informatie? Bezoek de website of de sociale mediakanalen van Confianz voor meer details en contactinformatie.