Heeft u als niet-resident vastgoed of vermogen in Spanje? Dan is er zeer goed nieuws. Het Spaanse Hooggerechtshof (Tribunal Supremo) heeft in recente uitspraken van oktober and november 2025 de regels omtrent de vermogensbelasting drastisch gewijzigd in het voordeel van niet-residenten.
Deze uitspraken maken een einde aan een langdurige fiscale discriminatie en bieden mogelijkheden om in het verleden te veel betaalde belasting terug te vorderen. In dit artikel leggen we uit wat dit voor u betekent.
De kern van de uitspraak: gelijke behandeling
Tot voor kort werd er een duidelijk onderscheid gemaakt tussen inwoners van Spanje (residenten) en niet-inwoners (niet-residenten):
- Residenten worden belast op hun wereldwijde vermogen.
- Niet-residenten (zoals eigenaren van een vakantiewoning) worden alleen belast op hun bezittingen in Spanje.
Hoewel de tarieven gelijk waren, hadden residenten een belangrijk voordeel: de zogenaamde “gezamenlijke limiet” (límite conjunto). Het Hooggerechtshof heeft nu geoordeeld dat het uitsluiten van niet-residenten van dit voordeel in strijd is met het vrije verkeer van kapitaal binnen de EU. De rechtbank stelt dat residenten en niet-residenten zich in een vergelijkbare situatie bevinden wat betreft het doel van deze belasting.
Wat is de ‘Gezamenlijke Limiet’ (Límite Conjunto)?
De Spaanse wetgeving bevat een beschermingsmechanisme om te voorkomen dat belastingen confiscatoir (onteigenend) worden.
- De 60%-regel: De som van uw inkomstenbelasting (IRPF) en vermogensbelasting (IP) mag niet hoger zijn dan 60% van uw belastbaar inkomen.
- De consequentie: Als u boven deze 60% uitkomt, mag de te betalen vermogensbelasting worden verlaagd totdat u weer onder dit percentage zit (met een maximale vermindering van 80% van de vermogensbelasting).
Read more about wealth tax in Spain.
Hoe werkt dit nu voor niet-residenten?
Vroeger konden niet-residenten geen gebruik maken van deze vermindering. Dankzij de nieuwe doctrine van het Hooggerechtshof mag u nu de belasting die u in uw eigen woonland betaalt (bijvoorbeeld in Nederland of België) meenemen in de berekening om te bepalen of u recht heeft op deze korting.
Important: Dit geldt niet alleen voor inwoners van de EU, maar ook voor residenten van derde landen (buiten de EU), omdat de uitspraak gebaseerd is op het vrije kapitaalverkeer.
Geldt dit ook voor de ‘solidariteitsbelasting’?
Ja. Sinds 2022 geldt in Spanje de “Tijdelijke Solidariteitsbelasting op Grote Vermogens” (Impuesto sobre las Grandes Fortunas). De limietregeling voor deze belasting is identiek aan die van de reguliere vermogensbelasting.
De nieuwe rechtspraak betekent dus dat niet-residenten ook voor deze belasting een beroep kunnen doen op de gezamenlijke limiet om hun belastingdruk te verlagen.
Kunt u geld terugvragen?
De uitspraak heeft niet alleen gevolgen voor de toekomst, maar ook voor het verleden.
- Niet-verjaarde jaren: U kunt rectificatie aanvragen voor belastingaangiften die nog niet verjaard zijn. Dit betreft in de regel de jaren vanaf 2021.
- Actie ondernemen: Als u uw aangifte vermogensbelasting heeft gedaan volgens de oude regels, opent dit de deur om een verzoek in te dienen voor teruggave van onverschuldigde inkomsten (ingresos indebidos).
Het Hooggerechtshof benadrukt dat de Spaanse fiscus voldoende middelen heeft om informatie uit te wisselen met andere landen om uw gegevens te verifiëren, dus administratieve complexiteit is geen excuus meer om de teruggave te weigeren.
De arresten
Samenvatting
De uitspraken van het Spaanse Hooggerechtshof van 29 oktober en 3 november 2025 markeren een belangrijk keerpunt. Niet-residenten kunnen nu hun fiscale last in Spanje verlagen door rekening te houden met de belastingen die ze in hun thuisland betalen.
De belangrijkste punten op een rij:
- De ‘plafondregeling’ (max 60% van inkomen) geldt nu ook voor niet-residenten.
- Dit is van toepassing op zowel de Vermogensbelasting (IP) als de Solidariteitsbelasting op Grote Vermogens.
- U kunt met terugwerkende kracht (voor niet-verjaarde jaren) teveel betaalde belasting terugvorderen.
PS Een Belgisch inwoner heeft de procedure voor het verkrijgen van dit resultaat ingeleid bij het Hooggerechtshof van de Balearen (Tribunal Superior de Justicia de las Islas Baleares).
