In deze aflevering ontrafelen we de complexe wereld van de Spaanse personenbelasting voor residenten. Een inleiding voor Belgische en Nederlandse expats, emigranten en eigenaren van een verblijf in Spanje.
Listen via Apple Podcasts, Youtube or Spotify.
De Belangrijkste Takeaway: Fiscale residentie in Spanje hangt niet af van een inschrijving, maar van feitelijke omstandigheden. Zodra je fiscaal resident bent, wordt je wereldwijde inkomen (Renta Mundial) in Spanje belast. Een goede voorbereiding en begrip van de (regionale) regels kan duizenden euro’s besparen.
1. Wanneer ben je Fiscaal Resident in Spanje?
Je wordt door de Spaanse fiscus (Agencia Tributaria) als resident beschouwd als je voldoet aan minimaal één van de volgende drie criteria:
- De 183-dagenregel: Je verblijft meer dan 183 dagen per kalenderjaar in Spanje. Let op: tijdelijke afwezigheden (zoals vakanties of zakenreizen) tellen mee als Spaanse dagen, tenzij je fiscale woonplaats in een ander land bewezen kan worden.
- Zwaartepunt van economische belangen: De basis of het hoofddoel van je professionele of economische activiteiten bevindt zich in Spanje.
- Gezinsvermoedens: Je wettelijke partner en/of afhankelijke minderjarige kinderen wonen gewoonlijk in Spanje. (Dit is een weerlegbaar vermoeden, maar de bewijslast ligt bij jou).
2. De Renta Mundial & De Twee Mandjes
Als resident geef je je wereldwijde inkomsten (uit binnen- en buitenland) aan via de jaarlijkse aangifte, het zogenaamde Modelo 100. Spanje hanteert geen grote hoop voor alle inkomsten, maar verdeelt deze in twee gescheiden “mandjes” (Bases Imponibles):
La Base Imponible General (Het algemene mandje)
Dit mandje wordt onderworpen aan een steil, progressief tarief (tot wel ~50%). Hieronder vallen:
- Beroepsinkomsten (inclusief pensioenen!)
- Inkomsten uit economische activiteiten (winst als zelfstandige/ondernemer)
- Netto-huurinkomsten uit onroerend goed
- Geïmputeerde huurinkomsten (fictief inkomen op niet-verhuurd, tweede vastgoed; vaak 1,1% tot 2% van de kadastrale waarde)
- Subsidies en gewonnen prijzen
La Base Imponible del Ahorro (Het spaarmandje)
Dit mandje is gunstiger en heeft vlakkere, federale tarieven (19% tot 30%). Hieronder vallen:
- Rendementen uit roerend kapitaal (dividenden, bankinteresten, levensverzekeringen)
- Vermogenswinsten uit de overdracht van activa (winst bij verkoop van aandelen, crypto of
- vastgoed)
Tarieven spaarmandje: 19% (tot €6.000), 21% (tot €50.000), 23% (tot €200.000), 27% (tot €300.000), 30% (alles boven €300.000).
3. Regionale Verschillen
De algemene inkomstenbelasting in Spanje is voor 50% een staatsaangelegenheid en 50% regionaal bevoegd. Elke Autonome Regio heeft de macht om haar eigen schijven, tarieven en aftrekposten te bepalen. Dit zorgt voor enorme verschillen in belastingdruk:
- Comunidad de Madrid: Fiscaal liberaal. Maximaal gecombineerd toptarief van ~43%.
- Andalusië: Recent verlaagde tarieven. Maximaal gecombineerd toptarief van ~45%.
- Catalonië: Hoge belastingen. Maximaal gecombineerd toptarief kan oplopen tot ~48%.
- Regio Valencia (o.a. Costa Blanca): Zeer zware progressieve schaal. Gecombineerd toptarief kan oplopen tot ~52%.
4. Gunstmaatregel: De ‘Beckham Law’ (Art. 93)
Een uitzonderlijke regeling voor buitenlands talent, bestuurders en start-up ondernemers. Voldoe je aan de voorwaarden? Dan word je (in het jaar van verhuizing + 5 daaropvolgende jaren) belast als niet-resident.
- Vlak tarief: 24% op Spaanse beroepsinkomsten tot €600.000 (daarna 47%).
- Vrijstelling: Geen Spaanse belasting op niet-Spaanse inkomsten (zoals buitenlandse
- dividenden of huur).
- Vermogensbelasting: Enkel op activa die zich fysiek in Spanje bevinden (obligación real).
Voorwaarden: Je mag de afgelopen 5 jaar geen fiscaal resident zijn geweest. Aanvraag moet binnen 6 maanden na start activiteit via Modelo 149.
Fiscale Begrippenlijst
IRPF Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: De Spaanse personenbelasting voor residenten.
Renta Mundial: Het principe dat fiscaal residenten belasting betalen over hun wereldwijde inkomsten.
Modelo 100 / Modelo 149: Modelo 100 is het formulier voor de reguliere jaarlijkse aangifte. Modelo 149 is het formulier om te opteren voor de Beckham Law.
Tramo Estatal /Autonómico: Het staatsgedeelte (nationaal vastgelegd) en het regionale gedeelte (door de specifieke Comunidad Autónoma vastgelegd) van de inkomstenbelasting.
Klaar om uw Spaanse droom fiscaal waterdicht te maken?
De regels zijn complex. Neem contact op voor een persoonlijk verkennend gesprek en optimaliseer uw overstap naar Spanje.
