Comment fonctionne l'impôt sur la fortune en Espagne ?

Dans cet épisode de Confianz : After Hours, nous démêlons ensemble les complexités de l'impôt espagnol sur le patrimoine ("Impuesto sobre el Patrimonio"). Découvrez les différences entre les résidents et les non-résidents, l'écart fiscal entre les régions autonomes et l'impact de l'"impôt de solidarité sur les grandes fortunes".

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Partie 1 : Les bases de l'imposition du patrimoine en Espagne

En savoir plus sur l'impôt sur le patrimoine en Espagne.

• Qu'est-ce que c'est ? Une taxe annuelle sur la valeur nette totale de votre patrimoine, calculée à la date de référence de 31 décembre.

• Pas de taxe uniformeIl s'agit d'une interaction complexe entre la législation nationale et les règles de l'Union européenne. 17 régions autonomesCe qui conduit à une mosaïque fiscale.

• Deux statutsLes règles diffèrent fondamentalement selon que vous êtes résident fiscal ou non-résident.
  • Résident fiscal:
    • Qui ? Vous passez plus de 183 jours par an en Espagne ou vous y avez le centre de vos intérêts économiques ou familiaux.
    • Sur quoi ? Taxé sur votre capacité mondiale (votre domicile en Belgique, votre compte-titres aux Pays-Bas, etc.)
    • Exemptions (norme nationale):
      • Exemption générale : €700.000 par personne.
      • Exemption supplémentaire pour la résidence principale (en Espagne) : €300.000 par propriétaire.
      • Pour un couple, l'exonération totale peut s'élever à €2.000.000.
  • Non-résident:
    • Qui ? Une personne qui vit en Belgique et possède une maison de vacances en Espagne, par exemple.
    • Sur quoi ? Taxé uniquement sur votre Possessions espagnoles (propriété espagnole, comptes bancaires espagnols, etc.).
    • Exemption:
      • Choix entre l'exemption générale de €700.000 par personne ou l'exonération régionale.
      • Non une exonération supplémentaire pour la (deuxième) maison.

• Obligation de déclaration (Modelo 714)Vous êtes tenu de déposer une déclaration si
  1. Votre impôt à payer positif est.
  2. Votre puissance brute (avant déduction des dettes) plus de €2.000.000 même si la taxe finale est de 0 € (comme à Madrid ou en Andalousie).

• Modèle 720Les résidents dont les avoirs étrangers sont supérieurs à 1 million d'euros sont soumis à une obligation de déclaration distincte. €50.000.

Partie 2 : Les différences entre les régions

La région dans laquelle vous vivez ou dans laquelle se trouvent vos actifs a un impact considérable.

• Madrid et l'Andalousie : les paradis fiscaux
  • Règle: Pass a Crédit d'impôt 100% (bonificación).
  • RésultatLes frais d'inscription : Vous payez dans la pratique €0 à l'impôt régional sur la fortune.
• Catalogne : le régime strict
  • Exemption (résidents): Réduit à €500.000.
  • TarifsLes taux d'emploi sont plus élevés que l'échelle nationale, avec un taux maximal de 3,48% pour les actifs supérieurs à 20 millions d'euros.
  • Nuance: Les non-résidents peuvent opter pour les règles nationales plus avantageuses (exonération de 700 000 euros).
• Les îles Baléares (Majorque, Ibiza) : La voie stratégique du milieu
  • Exemption (résidents): Augmenté à €3.000.000 par personne (depuis 2024).
  • StratégieLes îles sont très attractives pour les patrimoines inférieurs à 3 millions d'euros, mais elles conservent une charge fiscale (jusqu'à 1,5 million d'euros par an). 3,45%) pour les puissances supérieures.
• Communauté de Valence (Costa Blanca) : région en transition
  • Année d'évaluation 2024Un régime strict assorti d'une dérogation à l'interdiction d'utiliser des armes à feu. €500.000 pour les résidents et les tarifs jusqu'à 3,5%.
  • GRAND CHANGEMENT pour 2025L'exonération pour les résidents sera de doublé à 1 000 000 €..

Partie 3 : L'impôt de solidarité sur les grandes fortunes (ITSGF)

• Qu'est-ce que c'est ? A taxe nationale additionnelle qui a été introduite en réponse au rabais 100% dans des régions telles que Madrid et l'Andalousie.
• Pour qui. Toute personne (résidente ou non résidente) dont l'actif net est supérieur à €3.000.000.
• Comment cela fonctionne-t-il ?
  • Il s'agit d'un "plancher fiscal". Le montant que vous payez au titre de l'impôt régional sur la fortune est de entièrement déductible.
  • Exemple MadridVous payez 0 € à la région, donc vous payez le complet Taxe de solidarité à l'État.
  • Exemple CatalogneL'impôt régional que vous payez est généralement plus élevé que l'impôt de solidarité. Vous payez donc €0 À la taxe de solidarité.

• Tarifs:
  • 1,7% sur les actifs compris entre €3.000.001 et €5.347.998
  • 2,1% sur les actifs compris entre 5 347 998 € et 10 695 996 €.
  • 3,5% Pour les actifs supérieurs à 10 695 996 euros
  • Note pour les résidents : Ces taux s'appliquent à la base imposable après l'exonération générale de 700 000 €. L'impôt touche donc effectivement les actifs de €3.700.000.

Partie 4 : Stratégie, optimisation et conseils finaux

• La règle 60% (pour les résidents uniquement)La charge totale de l'impôt sur le revenu et de l'impôt sur la fortune ne devrait pas dépasser 60% de votre revenu imposable. Cela peut conduire à une réduction de l'impôt sur la fortune de maximum 80%.

Exemple : 

• Un résident possède un patrimoine net de 8 millions d'euros. Son impôt sur la fortune initial calculé est de 112 000 euros. Supposons maintenant que son revenu imposable total au titre de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (son salaire plus quelques revenus d'épargne) s'élève à 50 000 euros et qu'il paie 12 500 euros d'impôt sur le revenu sur ce montant.  
• Nous appliquons maintenant la règle 60% :
• Tout d'abord, nous additionnons les deux impôts : 12.500 € (impôt sur le revenu) + 112.000 € (impôt sur la fortune) = 124.500 €.  
• Nous calculons ensuite la limite : 60% de son revenu imposable de 50.000 € est de 30.000 €.  
• Nous constatons que sa charge fiscale totale de 124 500 euros dépasse largement la limite de 30 000 euros. La règle s'applique donc. La réduction théorique serait de 124 500 € moins 30 000 €, soit 94 500 €.
• Mais il y a une limite inférieure : la réduction ne peut jamais être supérieure à 80% de l'impôt sur la fortune initial. 80% de 112.000 € est de 89.600 €.  
• La réduction théorique (94.500 €) étant supérieure à la réduction maximale (89.600 €), la réduction est limitée à 89.600 €.
• L'impôt final sur les plus-values est donc de 112 000 € moins la réduction maximale de 89 600 €, soit 22 400 €. Cela représente exactement 20% de l'évaluation initiale. Grâce à cette règle, son impôt sur la fortune est donc réduit de 80%.

• Exonération des biens professionnels: Les actifs associés à une entreprise réelle et active peuvent être exonérés dans des conditions très strictes.

• Planification de fin d'annéeLa date de référence est 31 décembre. Les actions telles que la souscription d'un prêt hypothécaire, la répartition d'un bien immobilier ou une donation doivent être effectuées avant cette date.

Cinq points à retenir :

1. Votre statut fiscal détermine tout.
2. Emplacement, emplacement, évaluationLe choix de la région est fondamental.
3. La taxe de solidarité est réelle et permanenteElle neutralise les avantages fiscaux dans des régions comme Madrid pour les patrimoines supérieurs à 3,7 millions d'euros.
4. La planification est proactiveLa date limite est le 31 décembre.
5. Trouver des conseils professionnelsLa complexité de la question nécessite l'intervention d'un expert.

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