Faut-il payer l'imp\u00f4t sur les donations en Espagne lors de la transmission d'un bien ? Oui, l'imp\u00f4t espagnol sur les donations (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones) est toujours exigible en cas de donation d'un bien immobilier espagnol, que vous soyez r\u00e9sident ou non. Bien que les taux nationaux atteignent 34%, les r\u00e9gions autonomes d\u00e9terminent la facture finale. Dans des r\u00e9gions telles que Valence et l'Andalousie, des exon\u00e9rations \u00e9lev\u00e9es ainsi que des abattements fiscaux (jusqu'\u00e0 99%) signifient que la charge fiscale effective pour les membres de la famille est souvent minime.<\/p>\n
Les autorit\u00e9s fiscales espagnoles prennent en compte deux crit\u00e8res : la localisation du bien et la r\u00e9sidence du b\u00e9n\u00e9ficiaire. Vous \u00eates assujetti \u00e0 l'imp\u00f4t en Espagne dans deux cas :<\/p>\n
En tant que r\u00e9sident :<\/b> Vous r\u00e9sidez en Espagne et vous recevez une donation (patrimoine mondial).<\/p>\n<\/li>\n En tant que non-r\u00e9sident :<\/b> Vous habitez en Belgique ou aux Pays-Bas, mais vous recevez un bien situ\u00e9 \u00e0 l'\u00e9tranger. Territoire espagnol<\/b> se trouve.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n Notez qu'en tant que r\u00e9sident espagnol, vous risquez de payer un double imp\u00f4t sur les donations.<\/strong><\/a><\/p>\n Depuis 2022, il n'est plus possible de se contenter d'une simple estimation de la valeur marchande. La base imposable est la sommet<\/b> de ces deux-l\u00e0 :<\/p>\n La valeur dans l'acte notari\u00e9.<\/p>\n<\/li>\n Les Valeur de r\u00e9f\u00e9rence<\/b><\/a>Valeur de r\u00e9f\u00e9rence officielle \u00e9tablie par le Registre foncier espagnol.<\/p>\n<\/li>\n<\/ol>\n Le calcul diff\u00e8re selon les r\u00e9gions. Nous utilisons ici le mod\u00e8le de calcul sp\u00e9cifique \u00e0 la Comunidad Valenciana<\/b> (Alicante, Valence, Castell\u00f3n), car c'est la r\u00e9gion la plus populaire pour de nombreux Belges.<\/p>\n \u00c9valuation :<\/b> Valeur totale du bien (ou part de la nue-propri\u00e9t\u00e9).<\/p>\n<\/li>\n Exemptions d'application (Reducci\u00f3n) :<\/b> Selon le lien de parent\u00e9 entre le donateur et le donataire, des exemptions sont appliqu\u00e9es. \u00c0 Valence, un montant exon\u00e9r\u00e9 d'imp\u00f4t (par exemple 100 000 euros par enfant) est d'abord d\u00e9duit de la valeur.<\/p>\n<\/li>\n Taux d'application :<\/b> Sur le site restant<\/i> (la \"base liquidable\"), les taux d'imposition progressifs sont appliqu\u00e9s.<\/p>\n<\/li>\n Bonification (r\u00e9duction) :<\/b> Enfin, un remboursement de 99% est ajout\u00e9 au montant de la taxe calcul\u00e9e.<\/p>\n<\/li>\n<\/ol>\n La situation :<\/b><\/p>\n Donateurs :<\/b> Parents (\u00e2g\u00e9s de 65 ans).<\/p>\n<\/li>\n R\u00e9cipiendaires :<\/b> 2 enfants.<\/p>\n<\/li>\n Objet :<\/b> Maison de vacances \u00e0 Alicante (Valence)<\/b> avec une valeur de march\u00e9 de \u20ac 350.000<\/b>.<\/p>\n<\/li>\n Transaction :<\/b> Don de la la nue-propri\u00e9t\u00e9<\/b>; les parents conservent l'usufruit.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n La valeur de l'usufruit d\u00e9pend de l'\u00e2ge du plus jeune des donateurs (89 - \u00e2ge).<\/p>\n \u00c2ge : 65 ans. Usufruit = 24% (89 - 65<\/span>).<\/p>\n<\/li>\n Nue-propri\u00e9t\u00e9 = 76% (100 - 24<\/span>).<\/p>\n<\/li>\n Valeur totale de la dotation :<\/b> \u20ac 350.000 *\u00a076% = \u20ac 266.000<\/b>.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n Le don est r\u00e9parti entre deux enfants.<\/p>\n Valeur par enfant : \u20ac 133.000<\/b>.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n Dans la Comunidad Valenciana, les enfants (groupe II) b\u00e9n\u00e9ficient d'une r\u00e9duction de la base imposable de 100 000 euros.<\/p>\n (Il s'agit du montant sur lequel la taxe est calcul\u00e9e, et non du montant total de 133 000 \u20ac).<\/li>\n<\/ul>\n Sur le montant restant de 33 000 \u20ac, les taux sont appliqu\u00e9s (entre 7,65% et environ 11%).<\/p>\n La taxe brute (Cuota \u00edntegra<\/i>) s'\u00e9l\u00e8ve dans ce cas \u00e0 environ \u20ac 2.767<\/b> par enfant. Le coefficient applicable dans ce cas est de 1. \u20ac 2.767 * 1 = \u20ac 2.767.<\/b><\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n \u00c0 ce montant calcul\u00e9, Valence applique une r\u00e9duction de 99% pour paiement dans les d\u00e9lais et d\u00e9claration correcte.<\/p>\n Remise : - 2 739,33 \u20ac.<\/p>\n<\/li>\n Taxe de s\u00e9jour \u00e0 payer par enfant : 27,67 \u20ac.<\/b><\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n Conclusion : gr\u00e2ce \u00e0 la combinaison de l'exon\u00e9ration (100k\u20ac) ET de la bonification (99%), les enfants de cet exemple ne paient que quelques dizaines d'euros de droits de donation.<\/p>\n Note : Ceci s'applique sp\u00e9cifiquement \u00e0 Valence. Les autres r\u00e9gions ont des r\u00e8gles diff\u00e9rentes.<\/p><\/blockquote>\n Ce n'est pas parce que les droits de donation sont faibles que la transaction est gratuite. Il existe deux taxes \"oubli\u00e9es\" :<\/p>\n Une taxe municipale sur la plus-value fonci\u00e8re. Elle doit \u00eatre pay\u00e9e par les enfants \u00e0 la municipalit\u00e9.<\/li>\n Les parents sont impos\u00e9s au titre de l'imp\u00f4t sur le revenu espagnol comme s'ils avaient vendu la maison. La maison a-t-elle pris de la valeur depuis l'achat ? Les parents paient alors un imp\u00f4t de 19% \u00e0 28% sur cette \"plus-value\", m\u00eame s'ils ne re\u00e7oivent pas d'argent.<\/li>\n<\/ol>\n Les dons effectu\u00e9s en Espagne sont-ils pr\u00e9judiciables aux imp\u00f4ts flamands ou belges ?<\/p>\n Non.<\/p>\n Exemption en Belgique :<\/b> Parce que la donation est enregistr\u00e9e par un notaire espagnol et que l'imp\u00f4t espagnol (m\u00eame minime) est d\u00fb, en Belgique pas de droits de donation<\/b> due.<\/p>\n<\/li>\n Pas d'\"effet de renouveau\" :<\/b> Les biens donn\u00e9s ne sont pas pris en compte pour augmenter le taux d'h\u00e9ritage ult\u00e9rieur en Flandre.<\/p>\n<\/li>\n Strat\u00e9gie :<\/b> Poss\u00e9dez-vous des biens dans les deux pays ? Dans ce cas, donnez d'abord la propri\u00e9t\u00e9 espagnole. C'est souvent le moyen le plus \u00e9conomique de planifier votre patrimoine mondial. Pourquoi donner d'abord des biens \u00e9trangers ?<\/strong><\/a><\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n La donation dans des r\u00e9gions telles que Valence est tr\u00e8s int\u00e9ressante fiscalement pour le b\u00e9n\u00e9ficiaire (les enfants) en raison du double effet de l'exon\u00e9ration de 100 000 euros et du bonus 99%. Cependant, la d\u00e9cision d\u00e9pend de la imp\u00f4t sur les plus-values<\/b> pour les parents.<\/p>\n Faire un don est id\u00e9al si :<\/b> La plus-value sur le bien est limit\u00e9e (achat r\u00e9cent) ou si vous souhaitez conserver le bien dans la famille pendant longtemps.<\/p>\n<\/li>\n Il est pr\u00e9f\u00e9rable d'attendre l'h\u00e9ritage si :<\/b> La maison a fait l'objet d'une \u00e9norme plus-value (elle a \u00e9t\u00e9 achet\u00e9e \u00e0 bas prix il y a 20 ans). En effet, l'imp\u00f4t sur les plus-values expire au moment du d\u00e9c\u00e8s.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n L'exon\u00e9ration de 100 000 euros est-elle valable dans toute l'Espagne ?<\/strong><\/p>\n Non, cette exon\u00e9ration est sp\u00e9cifique \u00e0 certaines r\u00e9gions autonomes comme la Comunidad Valenciana. D'autres r\u00e9gions comme l'Andalousie ou la Murcie ont leur propre syst\u00e8me, dont certains sont encore plus favorables ou ont des conditions diff\u00e9rentes.<\/p>\nNotation : Le \"Valor de Referencia\" (valeur de r\u00e9f\u00e9rence)<\/h3>\n
\n
Comment sont calcul\u00e9s les droits de donation ? (Feuille de route et exemple corrects)<\/h2>\n
Le mod\u00e8le de calcul :<\/h3>\n
\n
<\/h3>\n
Exemple de calcul : Donation d'un bien nu \u00e0 deux enfants (Valence)<\/h3>\n
\n
\u00c9tape 1 : \u00c9valuation de la nue-propri\u00e9t\u00e9<\/h4>\n
\n
\u00c9tape 2 : Distribution par enfant<\/h4>\n
\n
\u00c9tape 3 : Exemption r\u00e9gionale (De \"Reducci\u00f3n\")<\/h4>\n
\n
\u00c9tape 4 : Calcul de l'imp\u00f4t (bar\u00e8me)<\/h4>\n
\n
\u00c9tape 5 : La bonification (99%)<\/h4>\n
\n
Le co\u00fbt r\u00e9el : Taxe sur les plus-values et Plusval\u00eda<\/h2>\n
\n
Cons\u00e9quences pour la Belgique ?<\/h2>\n
\n
D\u00e9cision : Donner ou ne pas donner ?<\/h2>\n
\n
Foire aux questions (FAQ)<\/h3>\n