Les Belges et les N\u00e9erlandais sont souvent int\u00e9ress\u00e9s par la location de leur r\u00e9sidence secondaire. Il s'agit souvent de r\u00e9cup\u00e9rer les frais fixes d'une r\u00e9sidence secondaire gr\u00e2ce aux revenus locatifs. La r\u00e9sidence secondaire peut \u00e9galement \u00eatre consid\u00e9r\u00e9e comme un bien d'investissement. C'est pourquoi cet article traite des imp\u00f4ts espagnols sur les revenus locatifs des non-r\u00e9sidents espagnols.<\/p>\n\n\n\n
En savoir plus sur l'imp\u00f4t espagnol sur les revenus locatifs des r\u00e9sidents.<\/a><\/strong><\/p>\n\n\n\n Tout d'abord, nous expliquerons comment calculer la base imposable des revenus locatifs. La base imposable est la base de calcul de l'imp\u00f4t r\u00e9el, c'est-\u00e0-dire le montant auquel sont appliqu\u00e9s les taux d'imposition. Nous expliquerons ensuite ce qu'est le taux et nous entrerons dans le d\u00e9tail de la TVA.<\/p>\n\n\n\n Pour d\u00e9terminer la base imposable des revenus locatifs espagnols pour les r\u00e9sidents, nous cr\u00e9ons une base d'imposition des revenus locatifs espagnols. distinction entre la p\u00e9riode pendant laquelle vous avez lou\u00e9 le bien <\/strong>et la p\u00e9riode pendant laquelle vous n'avez pas lou\u00e9 le bien. <\/strong><\/p>\n\n\n\n Dans le cadre de la la p\u00e9riode pendant laquelle vous avez lou\u00e9 le bien<\/strong> vous devez inclure tous les revenus. Il ne s'agit donc pas seulement des revenus locatifs, mais aussi des frais que vous facturez au locataire, comme l'\u00e9lectricit\u00e9. Jusqu'\u00e0 six mois d'arri\u00e9r\u00e9s de loyer seront \u00e9galement consid\u00e9r\u00e9s comme des revenus.<\/p>\n\n\n\n Vous pouvez d\u00e9duire les frais du loyer s'ils ont \u00e9t\u00e9 encourus pendant la p\u00e9riode de location et s'ils ont \u00e9t\u00e9 encourus pour louer le bien. Les frais d\u00e9ductibles comprennent les int\u00e9r\u00eats hypoth\u00e9caires, les frais de r\u00e9paration et de remplacement (pas les frais de r\u00e9novation), les taxes municipales telles que l'IBI, les services publics, les contributions \u00e0 la communaut\u00e9 des copropri\u00e9taires\/urbanisation, les frais de nettoyage, les assurances, les frais de publicit\u00e9 et de courtage, l'amortissement du bien immobilier de 3% par an, etc.<\/p>\n\n\n\n Un exemple. <\/strong>Vous avez une facture d'\u00e9nergie du 01\/10\/2023 au 31\/10\/2023 pour 100 euros. Vous avez lou\u00e9 7 jours. La franchise est donc de 22,58 euros (=100\/31*7).<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n Autre exemple.<\/strong> Vous avez une facture d'eau pour la p\u00e9riode de consommation 10\/09\/2023 - 31\/10\/2023 (51 jours) de 100 euros. Cette facture concerne deux trimestres, \u00e0 savoir le trimestre 3 2023 et le trimestre 4 2023. Au cours du trimestre 3 2023, la facture porte sur 20 jours. Vous avez lou\u00e9 10 jours en septembre, du 20\/09\/2023 au 30\/09\/2023. Nous arrivons donc \u00e0 39,21 \u20ac (=100\/51*20) comme base. Le co\u00fbt d\u00e9ductible au troisi\u00e8me trimestre est de 19,60 euros (=39,21\/20*10).<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n Dans l'amortissement d'un bien immobilier, on fait la distinction entre la valeur du terrain et la valeur de la structure. Seule la valeur de la structure peut \u00eatre amortie. Pour d\u00e9terminer la part de la construction, il faut examiner le rapport entre la valeur cadastrale de la construction et la valeur cadastrale totale et l'appliquer \u00e0 la valeur actuelle, major\u00e9e des droits de mutation, des frais de notaire et d'enregistrement et des \u00e9ventuels frais de r\u00e9novation.<\/p>\n\n\n\n Remarque : vous pouvez d\u00e9duire ces co\u00fbts s'ils ont \u00e9t\u00e9 encourus pendant la p\u00e9riode de location. Vous devez donc calculer au prorata les frais fixes annuels. Si vous louez 6 mois par an, vous ne pouvez d\u00e9duire que la moiti\u00e9 des frais fixes.<\/p>\n\n\n\n Les revenus locatifs moins les d\u00e9penses d\u00e9ductibles constituent le revenu imposable.<\/p>\n\n\n\n Pour en savoir plus sur le co\u00fbt d'un second s\u00e9jour, cliquez ici.<\/a><\/strong><\/p>\n\n\n\n Dans le cadre de la la p\u00e9riode pendant laquelle vous n'avez pas lou\u00e9 le bien<\/strong>vous \u00eates impos\u00e9 sur un revenu cadastral, le '.imputaci\u00f3n de renta inmobiliaria<\/a><\/em>'. On retient ici 2% de la valeur cadastrale telle qu'elle figure sur l'avis d'imposition de l'IBI, ou 1,1% de la valeur cadastrale si celle-ci a \u00e9t\u00e9 r\u00e9vis\u00e9e au cours des 10 derni\u00e8res ann\u00e9es. Si aucune valeur cadastrale n'est disponible, il faut prendre 50% du prix d'achat.<\/p>\n\n\n\n Voici un exemple. La valeur cadastrale de votre propri\u00e9t\u00e9 est de 100 000 \u20ac. Cette valeur n'a pas \u00e9t\u00e9 r\u00e9vis\u00e9e au cours des 10 derni\u00e8res ann\u00e9es. Vous en d\u00e9duisez 2%, de sorte que le revenu imposable s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 2.000 euros. Si vous avez lou\u00e9 6 mois, le revenu imposable est donc de 1.000 euros.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n Pour calculer le revenu imposable total, il faut prendre le revenu imposable des loyers et le revenu cadastral au prorata. Le revenu locatif total apr\u00e8s d\u00e9duction des charges ne doit jamais \u00eatre inf\u00e9rieur au revenu cadastral d'une ann\u00e9e. Ainsi, dans l'exemple ci-dessus, le revenu imposable minimum est de 2 000 euros.<\/p>\n\n\n\n Voici un exemple. Vous avez lou\u00e9 votre propri\u00e9t\u00e9 d'une valeur cadastrale de 100 000 euros pendant les mois d'\u00e9t\u00e9. La dur\u00e9e totale de la location est de 50 jours. Le revenu locatif diminu\u00e9 des charges d\u00e9ductibles s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 4.000 euros. Le revenu cadastral s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1.726 euros (2.000 euros \/365 *315). Le revenu total s'\u00e9l\u00e8ve donc \u00e0 5.726 euros.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n Sur la base imposable, appliquer le taux pour calculer l'imp\u00f4t final. Pour les non-r\u00e9sidents, le taux est de 19% s'ils r\u00e9sident dans l'Union europ\u00e9enne ou l'Espace \u00e9conomique europ\u00e9en. Pour les autres non-r\u00e9sidents, le taux est de 24%. <\/p>\n\n\n\n Voici un exemple de calcul pour l'imp\u00f4t des non-r\u00e9sidents.<\/a><\/strong><\/p>\n\n\n\n Les propri\u00e9taires d'une r\u00e9sidence secondaire en Espagne font g\u00e9n\u00e9ralement appel \u00e0 un repr\u00e9sentant fiscal. Toute la correspondance officielle \u00e9manant des diff\u00e9rentes autorit\u00e9s espagnoles parviendra alors \u00e0 votre repr\u00e9sentant fiscal, y compris vos d\u00e9clarations d'imp\u00f4ts. Il est recommand\u00e9 de faire appel \u00e0 un repr\u00e9sentant fiscal si vous n'\u00eates pas toujours pr\u00e9sent en Espagne.<\/p>\n\n\n\n En savoir plus un repr\u00e9sentant fiscal en Espagne.<\/a><\/strong><\/p>\n\n\n\n En principe, les locations r\u00e9sidentielles sont exon\u00e9r\u00e9es de TVA. Toutefois, si vous offrez des services h\u00f4teliers en tant que propri\u00e9taire dans le cadre d'une location de vacances pendant le s\u00e9jour de vos clients, vous devrez facturer la TVA 10% en plus du loyer. <\/p>\n\n\n\n Les services h\u00f4teliers comprennent, par exemple, le nettoyage pendant le s\u00e9jour, le changement des draps et\/ou des serviettes pendant le s\u00e9jour, le remplissage des r\u00e9frig\u00e9rateurs, la permanence d'un service client\u00e8le, la mise \u00e0 disposition d'un parking, des services de coffre-fort, des services de conciergerie g\u00e9n\u00e9rale, etc. En outre services de r\u00e9servation et de calendrier<\/strong>Par exemple, une r\u00e9servation sur une plateforme comme Airbnb est consid\u00e9r\u00e9e comme un service h\u00f4telier.<\/p>\n\n\n\n Les services suivants ne sont pas consid\u00e9r\u00e9s comme des services h\u00f4teliers :<\/p>\n\n\n\n <\/p>\n\n\n\n La facturation de la TVA n'augmente pas seulement le prix de revient pour votre locataire, mais vous devrez \u00e9galement remplir des d\u00e9clarations de TVA p\u00e9riodiques. Il s'agit d'une charge administrative suppl\u00e9mentaire pour vous. Par cons\u00e9quent, le propri\u00e9taire habituel d'une r\u00e9sidence secondaire ne sera pas int\u00e9ress\u00e9 par l'offre de services h\u00f4teliers.<\/p>\n\n\n\n Il n'existe pas d'exon\u00e9ration de la TVA pour les petites entreprises en Espagne, comme c'est le cas en Belgique, par exemple. Si vous r\u00e9alisez un chiffre d'affaires inf\u00e9rieur \u00e0 25 000 euros en Belgique, vous pouvez b\u00e9n\u00e9ficier d'une exon\u00e9ration de TVA pour les petites entreprises. En Espagne, ce r\u00e9gime n'existe pas. Cela signifie que vous devrez facturer la TVA pour les locations de vacances avec services h\u00f4teliers.<\/p>\n\n\n\n Actuellement, la Commission europ\u00e9enne travaille sur une initiative l\u00e9gislative visant \u00e0 Obligation pour les plateformes de location de collecter directement la TVA lors de la r\u00e9servation d'un logement<\/a>. L'objectif est de parvenir \u00e0 une simplification administrative pour les propri\u00e9taires tout en collectant davantage de TVA. Ces nouvelles r\u00e9glementations devraient \u00eatre pr\u00eates d'ici 2025.<\/p>\n\n\n\n Ensuite, tout d\u00e9pend si les membres de votre famille paient pour l'utilisation du bien. D\u00e8s qu'ils paient une indemnit\u00e9 (de frais), vous \u00eates imposable. S'ils ne paient pas d'indemnit\u00e9 ou si l'indemnit\u00e9 est inf\u00e9rieure au revenu cadastral, vous serez impos\u00e9 sur la base du revenu cadastral comme si vous ne louiez pas le bien.<\/p>\n\n\n\nBase imposable pour la p\u00e9riode de location<\/h4>\n\n\n\n
\n
\n
Base imposable pour la p\u00e9riode o\u00f9 vous n'avez pas lou\u00e9<\/h4>\n\n\n\n
\n
Calcul de la base imposable totale<\/h4>\n\n\n\n
\n
Taux de l'imp\u00f4t espagnol sur les revenus locatifs<\/h4>\n\n\n\n
Repr\u00e9sentation fiscale en Espagne<\/h4>\n\n\n\n
Dois-je facturer la TVA \u00e0 mes locataires ?<\/h4>\n\n\n\n
\n
Que se passe-t-il si des membres de la famille s\u00e9journent chez vous ?<\/h4>\n\n\n\n