De nombreux Belges et N\u00e9erlandais envisagent de louer une propri\u00e9t\u00e9 en Espagne une fois qu'ils y r\u00e9sident. Les revenus locatifs sont \u00e9videmment un compl\u00e9ment int\u00e9ressant \u00e0 vos revenus r\u00e9guliers, par exemple votre pension. C'est pourquoi cet article traite des imp\u00f4ts espagnols sur les revenus locatifs des r\u00e9sidents espagnols.<\/p>\n\n\n\n
En savoir plus sur l'imp\u00f4t espagnol sur les revenus locatifs des non-r\u00e9sidents.<\/a><\/strong><\/p>\n\n\n\n En tant que r\u00e9sident espagnol, vous payez des imp\u00f4ts sur vos revenus et votre patrimoine mondiaux. Les revenus locatifs que vous percevez sont \u00e9galement imposables au titre de l'imp\u00f4t espagnol sur le revenu des personnes physiques. Nous allons tout d'abord expliquer comment calculer la base imposable des revenus locatifs. La base imposable est la base de calcul de l'imp\u00f4t r\u00e9el, c'est-\u00e0-dire le montant auquel les taux d'imposition sont appliqu\u00e9s. Ensuite, nous examinerons les d\u00e9ductions fiscales existantes. Enfin, nous parlerons des taux.<\/p>\n\n\n\n Pour en savoir plus sur l'impact fiscal de l'\u00e9migration en Espagne, cliquez ici.<\/a><\/strong><\/p>\n\n\n\n Pour d\u00e9terminer la base imposable des revenus locatifs espagnols pour les r\u00e9sidents, nous cr\u00e9ons une base d'imposition des revenus locatifs espagnols. distinction entre la p\u00e9riode pendant laquelle vous avez lou\u00e9 le bien <\/strong>et la p\u00e9riode pendant laquelle vous n'avez pas lou\u00e9 le bien. <\/strong>Notez qu'il ne s'agit pas de votre domicile familial, mais d'un bien que vous n'utilisez pas comme r\u00e9sidence permanente, par exemple une r\u00e9sidence secondaire ou un bien de rapport.<\/p>\n\n\n\n Dans le cadre de la la p\u00e9riode pendant laquelle vous avez lou\u00e9 le bien<\/strong> vous devez inclure tous les revenus. Il ne s'agit donc pas seulement des revenus locatifs, mais aussi des frais que vous facturez au locataire, comme l'\u00e9lectricit\u00e9. Jusqu'\u00e0 six mois d'arri\u00e9r\u00e9s de loyer seront \u00e9galement consid\u00e9r\u00e9s comme des revenus.<\/p>\n\n\n\n Vous pouvez d\u00e9duire les frais du loyer s'ils ont \u00e9t\u00e9 encourus pendant la p\u00e9riode de location et s'ils ont \u00e9t\u00e9 encourus pour louer le bien. Les frais d\u00e9ductibles sont les int\u00e9r\u00eats hypoth\u00e9caires, les frais de r\u00e9paration et de remplacement (pas les frais de r\u00e9novation), les taxes municipales telles que l'IBI, les contributions \u00e0 la communaut\u00e9 des copropri\u00e9taires\/urbanisation, les frais de nettoyage, les assurances, les frais de publicit\u00e9 et de courtage, l'amortissement du bien immobilier de 3% par an, l'amortissement du mobilier de 10% par an si le mobilier est mentionn\u00e9 s\u00e9par\u00e9ment dans le contrat, etc. <\/p>\n\n\n\n Remarque : vous pouvez d\u00e9duire ces co\u00fbts s'ils ont \u00e9t\u00e9 encourus pendant la p\u00e9riode de location. Vous devez donc calculer au prorata les frais fixes annuels. Si vous louez 6 mois par an, vous ne pouvez d\u00e9duire que la moiti\u00e9 des frais fixes. <\/p>\n\n\n\n Les revenus locatifs moins les d\u00e9penses d\u00e9ductibles constituent le revenu imposable.<\/p>\n\n\n\n Dans le cadre de la la p\u00e9riode pendant laquelle vous n'avez pas lou\u00e9 le bien<\/strong>vous \u00eates impos\u00e9 sur un revenu cadastral, le '.imputaci\u00f3n de renta inmobiliaria<\/a><\/em>'. Pour ce faire, il faut prendre 2% de la valeur cadastrale figurant sur l'avis d'imposition de l'IBI, ou 1,1% de la valeur cadastrale si la valeur cadastrale a \u00e9t\u00e9 r\u00e9vis\u00e9e au cours des 10 derni\u00e8res ann\u00e9es. Si aucune valeur cadastrale n'est disponible, il faut prendre 50% du prix d'achat. <\/p>\n\n\n\n Voici un exemple. La valeur cadastrale de votre propri\u00e9t\u00e9 est de 100 000 \u20ac. Cette valeur n'a pas \u00e9t\u00e9 r\u00e9vis\u00e9e au cours des 10 derni\u00e8res ann\u00e9es. Vous en d\u00e9duisez 2%, de sorte que le revenu imposable s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 2.000 euros. Si vous avez lou\u00e9 6 mois, le revenu imposable est donc de 1.000 euros.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n Pour calculer le revenu imposable total, il faut prendre le revenu imposable des loyers et le revenu cadastral au prorata. Le revenu locatif total apr\u00e8s d\u00e9duction des charges ne doit jamais \u00eatre inf\u00e9rieur au revenu cadastral d'une ann\u00e9e. Ainsi, dans l'exemple ci-dessus, le revenu imposable minimum est de 2 000 euros.<\/p>\n\n\n\n Voici un exemple. Vous avez lou\u00e9 votre propri\u00e9t\u00e9 d'une valeur cadastrale de 100 000 euros pendant les mois d'\u00e9t\u00e9. La dur\u00e9e totale de la location est de 50 jours. Le revenu locatif diminu\u00e9 des charges d\u00e9ductibles s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 4.000 euros. Le revenu cadastral s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1.726 euros (2.000 euros \/365 *315). Le revenu total s'\u00e9l\u00e8ve donc \u00e0 5.726 euros.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n Si vous louez \u00e0 un locataire qui \u00e9tablit sa r\u00e9sidence permanente dans votre propri\u00e9t\u00e9, vous pouvez r\u00e9duire la base imposable par une r\u00e9duction g\u00e9n\u00e9rale de 60% pour les contrats avant le 26 mai 2023 et 50% pour les contrats ult\u00e9rieurs. Il existe des r\u00e9ductions sp\u00e9cifiques de 90% (si vous accordez une r\u00e9duction de loyer d'au moins 5%, 70% (si vous louez \u00e0 des jeunes entre 18 et 35 ans pour la premi\u00e8re fois) et 60% (si vous avez effectu\u00e9 des travaux de r\u00e9novation) pour la location de biens situ\u00e9s 'zonas tensionadas<\/em>Dans ces zones, l'accessibilit\u00e9 des logements locatifs est mise \u00e0 l'\u00e9preuve. De telles zones n'existent actuellement qu'en Catalogne.<\/p>\n\n\n\n Voici un exemple. Depuis le 1er janvier 2022, vous louez un appartement toute l'ann\u00e9e \u00e0 une famille espagnole qui utilise votre bien comme r\u00e9sidence permanente (comme la location de maisons en Belgique). Vous recevez un loyer de 7.200 euros par an. En outre, vous avez factur\u00e9 600 euros de frais. Le co\u00fbt annuel s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1.800 euros. Vous pouvez d\u00e9duire la totalit\u00e9 de ces frais car vous avez lou\u00e9 pendant toute l'ann\u00e9e. Votre revenu locatif apr\u00e8s d\u00e9duction des charges s'\u00e9l\u00e8ve donc \u00e0 6.000 euros (7.200 + 600 - 1.800). Vous pouvez r\u00e9duire ces 6.000 euros de 60%. Concr\u00e8tement, la base imposable est alors de 2.400 euros.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n La base imposable est ajout\u00e9e \u00e0 la base imposable totale de votre revenu total dans l'imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques. Tous vos revenus (\u00e0 l'exclusion des plus-values), comme les revenus locatifs, mais aussi vos revenus professionnels ou vos pensions, par exemple, sont additionn\u00e9s. Sur ce revenu total, vous appliquez le l'\u00e9criture progressive de l'imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques<\/a>en tenant compte de la franchise d'imp\u00f4t et des bar\u00e8mes de la r\u00e9gion autonome. Par d\u00e9faut, les taux se situent entre 19% et 47%.<\/p>\n\n\n\n Dans l'exemple ci-dessus, 2.400 euros sont ajout\u00e9s \u00e0 vos autres revenus, auxquels sont appliqu\u00e9s les taux de 19% - 47%. Supposons que vous ayez un revenu professionnel brut de 40 000 euros par an, votre revenu total s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 42 400 euros. Vous en d\u00e9duisez la franchise d'imp\u00f4t et vous appliquez les taux progressifs nationaux et les taux progressifs r\u00e9gionaux (voir l'application d'un exemple sans rapport ici<\/a> d'avoir une id\u00e9e). <\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n Ainsi, l'imposition de vos revenus locatifs en tant que r\u00e9sident d\u00e9pend de vos autres revenus imposables.<\/p>\n\n\n\nBase imposable<\/h4>\n\n\n\n
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Cr\u00e9dit d'imp\u00f4t pour la location d'un logement familial ou d'une r\u00e9sidence permanente<\/h4>\n\n\n\n
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Taux de l'imp\u00f4t espagnol sur les revenus locatifs<\/h4>\n\n\n\n
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