{"id":25558,"date":"2020-11-06T09:00:00","date_gmt":"2020-11-06T08:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.confianz.be\/?p=25558"},"modified":"2025-12-22T12:12:27","modified_gmt":"2025-12-22T11:12:27","slug":"faire-un-don-a-un-citoyen-espagnol","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.confianz.be\/fr\/schenken-aan-een-spaans-rijksinwoner\/","title":{"rendered":"Votre famille vit en Espagne ? Attention aux dons"},"content":{"rendered":"<p><strong>Votre enfant ou un autre membre de votre famille vit en Espagne et vous envisagez de faire un don ? Notez que le domicile fiscal du b\u00e9n\u00e9ficiaire est d\u00e9terminant. Contrairement \u00e0 la Belgique, l'Espagne impose le b\u00e9n\u00e9ficiaire sur ses acquisitions mondiales. Sans une planification ad\u00e9quate, vous risquez de payer des imp\u00f4ts \u00e0 la fois en Flandre et en Espagne, \u00e9tant donn\u00e9 qu'il n'existe pas de convention de double imposition pour les donations.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Quand le b\u00e9n\u00e9ficiaire doit-il payer l'imp\u00f4t sur les donations en Espagne ?<\/h2>\n\n\n\n<p><strong>Si le b\u00e9n\u00e9ficiaire est un r\u00e9sident fiscal en Espagne, il est soumis \u00e0 l'imp\u00f4t espagnol sur le revenu. <em>Imp\u00f4t sur les recettes et les dons<\/em> (ISD) sur l'ensemble des actifs mondiaux.<\/strong> Cette r\u00e8gle s'applique quel que soit le lieu de r\u00e9sidence du donateur ou le lieu o\u00f9 se trouve le bien donn\u00e9. Une donation d'une banque belge \u00e0 un r\u00e9sident espagnol est donc directement imposable en Espagne.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Le crit\u00e8re de la r\u00e9sidence fiscale<\/h3>\n\n\n\n<p>Une personne est consid\u00e9r\u00e9e comme r\u00e9sidente en Espagne \u00e0 des fins fiscales si elle y r\u00e9side plus de 183 jours par an ou si le centre de ses int\u00e9r\u00eats vitaux (famille, travail) se trouve en Espagne.<\/p>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p><strong>L'avis d'un expert :<\/strong> De nombreux Belges croient \u00e0 tort qu'un don bancaire non tax\u00e9 en Belgique (appel\u00e9 \"don manuel\") est \u00e9galement invisible en Espagne. Or, les autorit\u00e9s fiscales espagnoles disposent de plus en plus de moyens d'\u00e9change de donn\u00e9es. La non-d\u00e9claration d'un don peut entra\u00eener de lourdes amendes en plus de l'imp\u00f4t d\u00fb.<\/p>\n\n\n\n<p><strong><a href=\"https:\/\/www.confianz.be\/fr\/emigrer-en-espagne\/\">En savoir plus sur l'impact de l'\u00e9migration en Espagne sur vos imp\u00f4ts.<\/a><\/strong><\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00c9tude de cas : la double imposition en pratique<\/h3>\n\n\n\n<p>Appliquons la th\u00e9orie \u00e0 une situation concr\u00e8te :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Le Schenker :<\/strong> Patrick (vit en Flandre).<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Le b\u00e9n\u00e9ficiaire :<\/strong> Erik (vit et travaille \u00e0 Barcelone, Catalogne).<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Le don :<\/strong> 50 000 euros par le biais d'un don bancaire enregistr\u00e9.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><\/p>\n\n\n\n<p>Comme Erik vit en Espagne, il doit d\u00e9clarer ces 50 000 euros.<\/p>\n\n\n\n<ol start=\"1\" class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Flandre :<\/strong> Patrick enregistre la donation (pour des raisons de s\u00e9curit\u00e9 juridique). Il verse <strong>3%<\/strong> (taux lin\u00e9aire) = <strong>\u20ac 1.500<\/strong>.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Espagne (Catalogne) :<\/strong> Erik paie des droits de donation. Comme il s'agit d'une donation priv\u00e9e (pas d'acte notari\u00e9 espagnol), il tombe dans le groupe II sans exemptions sp\u00e9cifiques. La premi\u00e8re tranche est la suivante <strong>7%<\/strong> = <strong>\u20ac 3.500<\/strong>.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Charge fiscale totale :<\/strong> 5 000 \u20ac soit <strong>10%<\/strong>.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p><\/p>\n\n\n\n<p>Erik paie donc en r\u00e9alit\u00e9 deux fois l'imp\u00f4t sur le m\u00eame montant. Selon la r\u00e9gion autonome espagnole, il est possible d'\u00e9viter la double imposition des donations. <\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Diff\u00e9rences r\u00e9gionales : L'impact des r\u00e9gions autonomes<\/h2>\n\n\n\n<p><strong>La charge fiscale effective en Espagne d\u00e9pend enti\u00e8rement de la r\u00e9gion (<em>Communaut\u00e9 autonome<\/em>) o\u00f9 vit le b\u00e9n\u00e9ficiaire.<\/strong> L'Espagne dispose d'un syst\u00e8me d\u00e9centralis\u00e9 dans lequel les r\u00e9gions sont autoris\u00e9es \u00e0 fixer leurs propres taux et exon\u00e9rations.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Andalousie et Madrid :<\/strong> Ces r\u00e9gions sont connues pour leurs r\u00e9gimes favorables. Il existe souvent des exon\u00e9rations allant jusqu'\u00e0 99% pour les dons au sein de la famille proche, <strong>pr\u00e9vu<\/strong> la donation est correctement notari\u00e9e.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Catalogne et Communaut\u00e9 de Valence :<\/strong> Ces r\u00e9gions ont g\u00e9n\u00e9ralement des r\u00e8gles plus strictes et des frais plus \u00e9lev\u00e9s, en particulier si des exigences strictes en mati\u00e8re de formulaire ne sont pas respect\u00e9es.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><\/p>\n\n\n\n<p><\/p>\n\n\n\n<p>Pour reprendre l'exemple d'Erik, s'il avait v\u00e9cu \u00e0 Malaga (Andalousie) et si la donation avait \u00e9t\u00e9 faite par acte notari\u00e9, l'imp\u00f4t espagnol aurait \u00e9t\u00e9 n\u00e9gligeable. Comme il vit \u00e0 Barcelone et qu'il s'agit d'une donation priv\u00e9e, il paie la totalit\u00e9 de l'imp\u00f4t.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Vous donnez un bien situ\u00e9 en Espagne (principe du Situs)<\/h2>\n\n\n\n<p><strong>Lorsque vous donnez des biens qui sont physiquement situ\u00e9s en Espagne (comme une maison de vacances), l'imp\u00f4t espagnol sur les donations est le suivant <em>toujours<\/em> due.<\/strong> Cette r\u00e8gle s'applique quel que soit le lieu de r\u00e9sidence du donateur ou du b\u00e9n\u00e9ficiaire. C'est ce que nous appelons la <em>principe du situs<\/em>.<\/p>\n\n\n\n<p>Ceci s'applique \u00e0 :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>L'immobilier en Espagne.<\/li>\n\n\n\n<li>Soldes des comptes bancaires espagnols.<\/li>\n\n\n\n<li>Autres biens mobiliers enregistr\u00e9s en Espagne (par exemple, v\u00e9hicules\/yachts).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><\/p>\n\n\n\n<p><strong><a href=\"https:\/\/www.confianz.be\/fr\/faire-un-don-en-espagne\/\">Pour plus d'informations sur la donation de biens immobiliers espagnols, cliquez ici.<\/a><\/strong><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Le r\u00f4le de la taxe flamande sur les donations<\/h2>\n\n\n\n<p><strong>Les autorit\u00e9s fiscales flamandes ne tiennent compte que de la r\u00e9sidence du donateur.<\/strong> En tant que donateur, habitez-vous en Flandre au moment de la donation ? Dans ce cas, les droits de donation flamands s'appliquent :<\/p>\n\n\n\n<ol start=\"1\" class=\"wp-block-list\">\n<li>Les dons enregistr\u00e9s en Belgique (y compris les dons bancaires enregistr\u00e9s).<\/li>\n\n\n\n<li>Les donations notari\u00e9es de biens mobiliers enregistr\u00e9es devant un notaire \u00e9tranger (depuis le 15 d\u00e9cembre 2020 enregistrement obligatoire en Belgique).<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p><\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Pas de convention visant \u00e0 \u00e9viter la double imposition<\/h3>\n\n\n\n<p>Le probl\u00e8me crucial est l'absence de convention fiscale entre la Belgique et l'Espagne en mati\u00e8re de droits de donation et de succession.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Belgique<\/strong> sur la base du lieu de r\u00e9sidence de l'int\u00e9ress\u00e9. <strong>donateur<\/strong>.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Espagne<\/strong> sur la base du lieu de r\u00e9sidence de l'int\u00e9ress\u00e9. <strong>b\u00e9n\u00e9ficiaire<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><\/p>\n\n\n\n<p>Lorsque ces deux crit\u00e8res sont r\u00e9unis (un parent flamand fait une donation \u00e0 un enfant r\u00e9sidant en Espagne), il y a double imposition. Il n'existe aucun m\u00e9canisme permettant de d\u00e9duire l'imp\u00f4t pay\u00e9 en Belgique en Espagne, ou vice versa.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Conclusion : un homme pr\u00e9venu<\/h2>\n\n\n\n<p>Faire un don \u00e0 un r\u00e9sident espagnol est complexe sur le plan fiscal et peut entra\u00eener une double imposition inattendue. Le simple transfert d'argent (\"don bancaire\") est rarement la solution la plus optimale si le b\u00e9n\u00e9ficiaire vit dans une r\u00e9gion o\u00f9 la charge fiscale est \u00e9lev\u00e9e. Une analyse de la l\u00e9gislation r\u00e9gionale sp\u00e9cifique \u00e0 l'Espagne est n\u00e9cessaire avant de proc\u00e9der \u00e0 la donation.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Foire aux questions (FAQ)<\/h3>\n\n\n\n<p><strong>Existe-t-il un moyen d'\u00e9viter la double imposition des donations entre la Belgique et l'Espagne ?<\/strong> Il n'existe pas de trait\u00e9 qui permette d'\u00e9viter automatiquement ce ph\u00e9nom\u00e8ne. Toutefois, une planification intelligente peut parfois r\u00e9duire la pression. Cela n\u00e9cessite des conseils personnalis\u00e9s.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Dois-je payer des imp\u00f4ts en Espagne sur une donation faite en Belgique si je vis en Espagne ?<\/strong> Oui. Si vous \u00eates r\u00e9sident fiscal en Espagne, vous \u00eates assujetti \u00e0 l'imp\u00f4t sur vos revenus et acquisitions mondiaux, y compris les dons provenant de Belgique. La dissimulation de ces revenus est punie par la loi.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>La r\u00e9gion espagnole dans laquelle je vis a-t-elle une importance pour les droits de donation ?<\/strong> Oui, cela fait une \u00e9norme diff\u00e9rence. Des r\u00e9gions comme l'Andalousie, Madrid et Murcie ont des r\u00e9gimes tr\u00e8s favorables (souvent une prime de 99%) pour les membres de la famille, tandis que des r\u00e9gions comme la Catalogne et les Asturies ont des taux plus \u00e9lev\u00e9s.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Les droits de donation espagnols s'appliquent-ils \u00e9galement aux biens belges ?<\/strong> Oui, si le b\u00e9n\u00e9ficiaire du bien r\u00e9side en Espagne. L'Espagne impose le b\u00e9n\u00e9ficiaire sur ses plus-values mondiales. Toutefois, pour les biens situ\u00e9s \u00e0 l'\u00e9tranger (Belgique), l'Espagne peut parfois accorder un cr\u00e9dit pour l'imp\u00f4t pay\u00e9 \u00e0 l'\u00e9tranger, en fonction des r\u00e8gles internes espagnoles.<\/p>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p><strong>A propos de l'auteur :<\/strong> Glenn Janssens est un avocat sp\u00e9cialis\u00e9 dans les transactions immobili\u00e8res et les r\u00e9glementations fiscales espagnoles. Depuis 2017, il aide les particuliers et les entrepreneurs belges et n\u00e9erlandais \u00e0 acheter et \u00e0 structurer en toute s\u00e9curit\u00e9 des biens immobiliers en Espagne. Il guide les dossiers de A \u00e0 Z : de la due diligence, la propri\u00e9t\u00e9 et le contr\u00f4le fiscal \u00e0 la planification et l'optimisation successorales pour les r\u00e9sidents et les non-r\u00e9sidents. Gr\u00e2ce \u00e0 ses ann\u00e9es d'exp\u00e9rience, aux centaines de dossiers qu'il a trait\u00e9s et \u00e0 son souci d'une communication transparente, Glenn rend la l\u00e9gislation espagnole complexe compr\u00e9hensible et applicable de mani\u00e8re pratique pour tout acheteur de biens immobiliers.<\/p>\n\n\n\n<p><\/p>\n<\/blockquote>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Woont uw kind of een ander familielid in Spanje en overweegt u een schenking? Let op: het fiscale domicilie van de begunstigde is doorslaggevend. In tegenstelling tot Belgi\u00eb, belast Spanje de ontvanger op diens wereldwijde verkrijgingen. 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