{"id":23812,"date":"2019-08-14T08:00:59","date_gmt":"2019-08-14T06:00:59","guid":{"rendered":"https:\/\/www.confianz.be\/?p=23812"},"modified":"2025-12-15T18:31:20","modified_gmt":"2025-12-15T17:31:20","slug":"lheritage-en-catalogne","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.confianz.be\/fr\/erven-in-catalonie\/","title":{"rendered":"H\u00e9riter en Catalogne : imp\u00f4ts"},"content":{"rendered":"<p>Devez-vous payer des droits de succession si vous h\u00e9ritez d'un bien en Catalogne ? Oui, si vous h\u00e9ritez en tant que non-r\u00e9sident d'un bien situ\u00e9 en Catalogne (Barcelone, G\u00e9rone, Tarragone ou L\u00e9rida), vous serez soumis \u00e0 l'imp\u00f4t sur les successions (Impuesto de Sucesiones) en Espagne.  Toutefois, la r\u00e9gion de Catalogne pr\u00e9voit des exon\u00e9rations sp\u00e9cifiques jusqu'\u00e0 100 000 euros pour les proches parents et un taux progressif \u00e0 partir de 7%.<\/p>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p><strong>L'avis d'un expert :<\/strong> \"Beaucoup de Belges et de N\u00e9erlandais pensent \u00e0 tort qu'il y a une double imposition totale. Dans la pratique, les droits de succession pay\u00e9s en Espagne sont souvent d\u00e9duits des droits de succession pay\u00e9s dans le pays d'origine, ce qui permet de maintenir la charge fiscale \u00e0 un niveau raisonnable\".<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Comment la valeur d'une propri\u00e9t\u00e9 espagnole est-elle d\u00e9termin\u00e9e ?<\/h2>\n\n\n\n<p>La base de calcul des droits de succession n'est pas simplement la valeur marchande, mais la <strong>valeur de r\u00e9f\u00e9rence fiscale<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Depuis 2022, les autorit\u00e9s fiscales espagnoles appliquent la <strong>Valeur de r\u00e9f\u00e9rence du march\u00e9<\/strong>. Il s'agit de la valeur administrative minimale attribu\u00e9e \u00e0 un bien immobilier par le cadastre.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Valeur de r\u00e9f\u00e9rence :<\/strong> Il s'agit du prix plancher pour le calcul de l'imp\u00f4t. La valeur de vente r\u00e9elle ou la valeur marchande estim\u00e9e est-elle indiqu\u00e9e dans l'acte de vente ? <em>plus \u00e9lev\u00e9<\/em>? Dans ce cas, c'est la valeur la plus \u00e9lev\u00e9e qui s'applique.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Pas de valeur de r\u00e9f\u00e9rence ?<\/strong> Ce n'est qu'en l'absence de valeur de r\u00e9f\u00e9rence officielle que l'on peut se rabattre sur la valeur fiscale (souvent le revenu cadastral multipli\u00e9 par un coefficient) ou la valeur marchande d\u00e9clar\u00e9e.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><\/p>\n\n\n\n<p><a href=\"https:\/\/www.confianz.be\/fr\/evaluation-des-biens-immobiliers-en-espagne\/\"><strong>Confianz peut demander la valeur fiscale pour vous. <\/strong><\/a><\/p>\n\n\n\n<p>Exemple de calcul :<\/p>\n\n\n\n<p>Vous h\u00e9ritez d'un appartement \u00e0 Sitges.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Estimation du courtier (valeur du march\u00e9) : \u20ac 190.000<\/li>\n\n\n\n<li>Valeur de r\u00e9f\u00e9rence (cadastre) : 118 000 euros<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Base d'imposition :<\/strong> Vous pouvez inclure dans la d\u00e9claration <strong>\u20ac 118.000<\/strong> (s'il s'agit de la valeur de r\u00e9f\u00e9rence officielle), m\u00eame si la valeur de march\u00e9 est plus \u00e9lev\u00e9e. Cela r\u00e9duit consid\u00e9rablement votre base imposable.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><\/p>\n\n\n\n<p><a href=\"https:\/\/www.confianz.be\/fr\/lheritage-en-espagne\/\"><strong>En savoir plus sur les \u00e9tapes du r\u00e8glement d'une succession en Espagne.<\/strong><\/a><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Exemptions et r\u00e9ductions en Catalogne<\/h2>\n\n\n\n<p>La Catalogne applique des d\u00e9ductions sp\u00e9cifiques \u00e0 la base imposable. Celles-ci sont d\u00e9termin\u00e9es par le degr\u00e9 de parent\u00e9 avec le d\u00e9funt (<em>causante<\/em>).<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">R\u00e9ductions personnelles (groupes I et II)<\/h3>\n\n\n\n<p>Pour la plupart des h\u00e9ritiers directs (enfants et conjoints), il existe de g\u00e9n\u00e9reuses exemptions qui sont d'abord d\u00e9duites de la valeur :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Groupe I (enfants &lt; 21 ans) :<\/strong> 100 000 \u20ac + 12 000 \u20ac par an pour les moins de 21 ans (avec un maximum de 196 000 \u20ac).<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Groupe II (conjoints et enfants &gt; 21 ans) :<\/strong> R\u00e9duction standard de <strong>\u20ac 100.000<\/strong> par h\u00e9ritier.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Personnes handicap\u00e9es :<\/strong> R\u00e9duction suppl\u00e9mentaire entre 275 000 \u20ac et 650 000 \u20ac, en fonction du degr\u00e9 d'invalidit\u00e9.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Personnes \u00e2g\u00e9es (&gt;75 ans) :<\/strong> Des r\u00e9ductions suppl\u00e9mentaires peuvent s'appliquer dans certains cas.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Bonification (r\u00e9duction d'imp\u00f4t)<\/h3>\n\n\n\n<p>En plus de la r\u00e9duction sur le <em>valeur<\/em>La Catalogne dispose \u00e9galement d'une <strong>prime sur le montant \u00e0 payer<\/strong> pour les conjoints et les enfants.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Cette r\u00e9duction va de <strong>99%<\/strong> \u00e0 <strong>57%<\/strong>en fonction du montant de l'h\u00e9ritage. Plus l'h\u00e9ritage est faible, plus le taux d'actualisation est \u00e9lev\u00e9.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Taux de l'imp\u00f4t sur les successions Catalogne (tableau)<\/h2>\n\n\n\n<p>Une fois les d\u00e9ductions d\u00e9duites, le taux est appliqu\u00e9 au montant restant (la base imposable). En Catalogne, les taux sont progressifs.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><thead><tr><td><strong>Base imposable (jusqu'\u00e0 \u20ac)<\/strong><\/td><td><strong>Taux (%)<\/strong><\/td><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>0 \u2013 50 000<\/td><td>7,00%<\/td><\/tr><tr><td>50 000 \u2013 150 000<\/td><td>11,00%<\/td><\/tr><tr><td>150 000 \u2013 400 000<\/td><td>17,00%<\/td><\/tr><tr><td>400 000 \u2013 800 000<\/td><td>24,00%<\/td><\/tr><tr><td>&gt; 800.000<\/td><td>32,00%<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p><em>Source : Agencia Tributaria de Catalu\u00f1a (ATC)<\/em><\/p>\n\n\n\n<p>Au-del\u00e0 de ce taux, vous devez officiellement disposer d'une <strong>multiplicateur de coefficient<\/strong> s'appliquent au \"quota \u00edntegra\" final. Cela d\u00e9pend de la <strong>patrimoine pr\u00e9existant<\/strong> (patrimoine existant - h\u00e9ritier) et le degr\u00e9 de parent\u00e9.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">\u00c9tude de cas : Combien payez-vous r\u00e9ellement ?<\/h2>\n\n\n\n<p>Prenons l'exemple r\u00e9aliste de deux fr\u00e8res qui h\u00e9ritent de leur m\u00e8re.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Situation :<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Propri\u00e9t\u00e9 en Catalogne (valeur fiscale) : \u20ac 120.000<\/li>\n\n\n\n<li>Soldes bancaires en Espagne : 20 000 euros<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Total des biens immobiliers Espagne :<\/strong> \u20ac 140.000<\/li>\n\n\n\n<li><strong>H\u00e9ritage par personne :<\/strong> \u20ac 70.000<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><\/p>\n\n\n\n<p><strong>Calcul par h\u00e9ritier :<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ol start=\"1\" class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>H\u00e9ritage de valeurs :<\/strong> \u20ac 70.000<\/li>\n\n\n\n<li><strong>R\u00e9duction (enfant &gt; 21 ans) :<\/strong> \u2013 100 000 \u20ac<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Base imposable :<\/strong> \u20ac 0<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Droits de succession \u00e0 payer :<\/strong> <strong>\u20ac 0<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p><\/p>\n\n\n\n<p><strong>Qu'en est-il dans le cas d'un h\u00e9ritage plus important (500 000 euros au total) ?<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>H\u00e9ritage par personne : 250 000 euros<\/li>\n\n\n\n<li>R\u00e9duction : - 100 000 euros<\/li>\n\n\n\n<li>Base imposable : <strong>\u20ac 150.000<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><\/p>\n\n\n\n<p><strong>Calcul de l'imp\u00f4t :<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Disque 1 (jusqu'\u00e0 50 000 \u20ac de 7%) : 3 500<\/li>\n\n\n\n<li>Disque 2 (100 000 euros \u00e0 11%) : 11 000 euros<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Total avant bonification :<\/strong> \u20ac 14.500<br>Le coefficient est de 1.<\/li>\n\n\n\n<li><em>Remarque : une bonification (remise) peut encore s'appliquer, en fonction de la position totale de l'actif, du degr\u00e9 et de toute circonstance particuli\u00e8re.<\/em><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><\/p>\n\n\n\n<p><strong><a href=\"https:\/\/www.confianz.be\/fr\/declaration-de-succession-en-espagne\/\">Vous trouverez ici des informations plus d\u00e9taill\u00e9es sur la d\u00e9claration de patrimoine en Espagne.<\/a><\/strong><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Frais suppl\u00e9mentaires et taxes<\/h2>\n\n\n\n<p>Outre les droits de succession, vous devez tenir compte des co\u00fbts suivants pour r\u00e9gler correctement la succession :<\/p>\n\n\n\n<ol start=\"1\" class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Plusval\u00eda Municipal :<\/strong> Taxe municipale sur l'augmentation de la valeur des terrains. Elle doit \u00eatre pay\u00e9e lors de tout transfert de propri\u00e9t\u00e9 (y compris en cas de d\u00e9c\u00e8s) et varie d'une municipalit\u00e9 \u00e0 l'autre. <strong><a href=\"https:\/\/www.confianz.be\/fr\/plusvalia\/\">En savoir plus sur la municipalit\u00e9 de plusvalia.<\/a><\/strong><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Frais de notaire et de greffe :<\/strong> Pour la r\u00e9daction du <em>\u00c9criture d'acceptation de l'h\u00e9ritage<\/em> et inscription au registre de la propri\u00e9t\u00e9 espagnole.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Gestoria et honoraires d'avocat :<\/strong> Pour le traitement fiscal, les traductions et les procurations.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p><strong>Important :<\/strong> La p\u00e9riode de d\u00e9claration de l'imp\u00f4t espagnol sur les successions est la suivante <strong>6 mois<\/strong> apr\u00e8s le d\u00e9c\u00e8s. Le renouvellement est possible, mais il doit \u00eatre demand\u00e9 \u00e0 temps pour \u00e9viter les p\u00e9nalit\u00e9s.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Relation avec les droits de succession belges<\/h2>\n\n\n\n<p>Devez-vous payer deux fois ? En principe, la propri\u00e9t\u00e9 espagnole fait partie de votre patrimoine mondial en Belgique (Flandre, Bruxelles ou Wallonie).<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Flandre :<\/strong> Le code fiscal flamand pr\u00e9voit que les droits de succession pay\u00e9s \u00e0 l'\u00e9tranger sur les biens immobiliers peuvent \u00eatre d\u00e9duits des droits de succession flamands (article 2.7.5.0.4).<\/li>\n\n\n\n<li><strong>R\u00e9sultats :<\/strong> En pratique, vous ne payez souvent que le taux le plus \u00e9lev\u00e9 des deux pays, mais il n'y a pas de double imposition.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><\/p>\n\n\n\n<p><a href=\"https:\/\/www.confianz.be\/fr\/droits-de-succession-en-espagne-et-en-belgique\/\"><strong>En savoir plus sur les droits de succession en Flandre et en Espagne.<\/strong><\/a><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Foire aux questions (FAQ)<\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Quelle est l'exon\u00e9ration des droits de succession pour les enfants en Catalogne ?<\/h3>\n\n\n\n<p>Les enfants de plus de 21 ans ont droit \u00e0 une exon\u00e9ration g\u00e9n\u00e9rale de 100 000 euros. Pour les enfants de moins de 21 ans, il s'agit de 100 000 euros, plus 12 000 euros suppl\u00e9mentaires par ann\u00e9e de moins de 21 ans (jusqu'\u00e0 un maximum de 196 000 euros).<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">De combien de temps est-ce que je dispose pour d\u00e9clarer la succession en Espagne ?<\/h3>\n\n\n\n<p>Vous avez l\u00e9galement <strong>6 mois<\/strong> d\u00e9lai \u00e0 compter de la date du d\u00e9c\u00e8s pour remplir la d\u00e9claration et le paiement de l'imp\u00f4t espagnol sur les successions. Si n\u00e9cessaire, vous pouvez demander une prolongation de 6 mois dans les 5 premiers mois (ce qui entra\u00eene des int\u00e9r\u00eats de retard).<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Dois-je payer la taxe sur la valeur marchande ou sur la valeur cadastrale ?<\/h3>\n\n\n\n<p>Depuis 2022, vous payez l'imp\u00f4t sur les <strong>Valeur de r\u00e9f\u00e9rence du march\u00e9<\/strong> (la valeur de r\u00e9f\u00e9rence d\u00e9termin\u00e9e par le registre foncier), sauf si la valeur inscrite dans l'acte est plus \u00e9lev\u00e9e. S'il n'y a pas de valeur de r\u00e9f\u00e9rence, c'est la valeur du march\u00e9 qui s'applique.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Existe-t-il une convention entre la Belgique et l'Espagne en mati\u00e8re de droits de succession ?<\/h3>\n\n\n\n<p>Non, il n'existe pas de convention sp\u00e9cifique de double imposition en mati\u00e8re de droits de succession entre la Belgique et l'Espagne. Toutefois, la l\u00e9gislation belge permet d'imputer les droits de succession pay\u00e9s en Espagne sur des biens immobiliers sur les droits de succession belges afin d'\u00e9viter la double imposition.<\/p>\n\n\n\n<p><strong><a href=\"https:\/\/www.confianz.be\/fr\/declaration-de-succession-avec-biens-espagnols\/\">Qu'en est-il de la d\u00e9claration de succession d'un bien espagnol pour l'imp\u00f4t flamand sur les successions ?<\/a><\/strong><\/p>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p>\u00c0 propos de l'auteur : Glenn Janssens est un avocat sp\u00e9cialis\u00e9 dans les transactions immobili\u00e8res et les r\u00e9glementations fiscales espagnoles. Depuis 2017, il aide les particuliers et les entrepreneurs belges et n\u00e9erlandais \u00e0 acheter et \u00e0 structurer en toute s\u00e9curit\u00e9 des biens immobiliers en Espagne. Il guide les dossiers de A \u00e0 Z : de la due diligence, la propri\u00e9t\u00e9 et le contr\u00f4le fiscal \u00e0 la planification et l'optimisation successorales pour les r\u00e9sidents et les non-r\u00e9sidents. Gr\u00e2ce \u00e0 ses ann\u00e9es d'exp\u00e9rience, aux centaines de dossiers trait\u00e9s et \u00e0 l'accent mis sur une communication transparente, Glenn rend la l\u00e9gislation espagnole complexe compr\u00e9hensible et applicable de mani\u00e8re pratique pour chaque acheteur de biens immobiliers.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n<p><\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image is-resized\"><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/ssl.gstatic.com\/ui\/v1\/icons\/mail\/images\/cleardot.gif\" alt=\"\" style=\"width:1px;height:1px\"\/><\/figure>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Moet u erfbelasting betalen als u vastgoed erft in Cataloni\u00eb? 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