Suite aux diff\u00e9rents articles parus dans la presse sur la fiscalit\u00e9 avantageuse de votre pension au Portugal, nous avons r\u00e9cemment re\u00e7u de nombreuses questions. C'est pourquoi cet article explique comment votre pension belge est impos\u00e9e au Portugal. <\/p>\n\n\n\n
Mise \u00e0 jour octobre 2023. <\/strong>Le r\u00e9gime favorable sera supprim\u00e9. Toute personne s'installant au Portugal apr\u00e8s le 31 d\u00e9cembre 2023 ne pourra plus b\u00e9n\u00e9ficier du r\u00e9gime NHR. Les personnes qui d\u00e9m\u00e9nagent avant le 31 d\u00e9cembre 2023 et qui remplissent les conditions peuvent encore demander \u00e0 b\u00e9n\u00e9ficier du r\u00e9gime favorable jusqu'au 31 mars 2024.<\/strong><\/p>\n\n\n\n Depuis septembre 2009, les nouveaux r\u00e9sidents nationaux au Portugal peuvent b\u00e9n\u00e9ficier de toute une s\u00e9rie d'avantages en mati\u00e8re d'imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques, notamment sur les revenus du travail, les dividendes et les pensions. Par exemple, les revenus provenant de pensions non portugaises sont totalement exon\u00e9r\u00e9s d'imp\u00f4t pendant les dix premi\u00e8res ann\u00e9es \u00e0 compter de la date \u00e0 laquelle vous devenez r\u00e9sident national du Portugal.<\/p>\n\n\n\n Mise \u00e0 jour f\u00e9vrier 2020<\/strong>: le parti socialiste portugais PS <\/em>a pr\u00e9sent\u00e9 une proposition visant \u00e0 augmenter l'imp\u00f4t sur les pensions non portugaises \u00e0 10%. Cette proposition a \u00e9t\u00e9 approuv\u00e9e depuis. Toutefois, une mesure transitoire s'applique. Les nouveaux r\u00e9sidents peuvent encore b\u00e9n\u00e9ficier de l'exon\u00e9ration totale jusqu'au 1er mars 2020. Si vous \u00eates d\u00e9j\u00e0 devenu r\u00e9sident en 2019, vous avez jusqu'au 31 mars 2020. Si vous \u00eates devenu r\u00e9sident entre le Nouvel An et le 29 f\u00e9vrier, vous pouvez encore vous inscrire sous l'ancien r\u00e9gime jusqu'au 31 mars 2021.<\/p>\n\n\n\n Pour b\u00e9n\u00e9ficier de ce r\u00e9gime fiscal, vous devez :<\/p>\n\n\n\n -\u00eatre r\u00e9sident fiscal au sens de la l\u00e9gislation portugaise ;<\/p>\n\n\n\n -et ne pas avoir \u00e9t\u00e9 r\u00e9sident fiscal au Portugal pendant les cinq ann\u00e9es pr\u00e9c\u00e9dant la demande. <\/p>\n\n\n\n Par exemple, vous \u00eates r\u00e9sident fiscal au sens de la l\u00e9gislation portugaise si vous vivez au Portugal plus de 183 jours par an. Ou si vous avez une r\u00e9sidence au Portugal avant le 31 d\u00e9cembre de l'ann\u00e9e o\u00f9 vous souhaitez devenir r\u00e9sident. Cette r\u00e9sidence peut \u00eatre une propri\u00e9t\u00e9 ou une location. Il n'y a donc pas de condition d'investissement.<\/p>\n\n\n\n Pour en savoir plus sur la r\u00e9sidence fiscale au Portugal, cliquez ici.<\/a><\/strong><\/p>\n\n\n\n Une pension constitu\u00e9e en dehors du Portugal b\u00e9n\u00e9ficie du r\u00e9gime favorable. Avec une pension belge, vous pouvez donc en principe b\u00e9n\u00e9ficier de l'exon\u00e9ration. <\/p>\n\n\n\n Vous devez remplir les conditions de r\u00e9sidence chaque ann\u00e9e pour conserver l'exemption. Par exemple, si vous ne remplissez pas les conditions de r\u00e9sidence au cours de votre quatri\u00e8me ann\u00e9e au Portugal, vous perdrez l'exemption pour cette quatri\u00e8me ann\u00e9e. Toutefois, vous pouvez \u00e0 nouveau b\u00e9n\u00e9ficier du r\u00e9gime favorable au cours de la cinqui\u00e8me ann\u00e9e, mais la quatri\u00e8me ann\u00e9e est d\u00e9finitivement perdue. Dans ce cas, vous ne b\u00e9n\u00e9ficiez donc de l'exon\u00e9ration que pendant 9 ans. <\/p>\n\n\n\n En savoir plus sur l'achat d'une propri\u00e9t\u00e9 au Portugal.<\/strong><\/a><\/p>\n\n\n\n Tout d'abord, vous devez vous enregistrer en tant que r\u00e9sident aupr\u00e8s du bureau local des imp\u00f4ts ou de l'administration fiscale. Loja do Cidad\u00e3o<\/em> (\u00e9tat civil). Ensuite, vous pouvez soumettre votre demande en ligne<\/a><\/strong> \u00e0 la Direc\u00e7\u00e3o de Servi\u00e7os de Registo de Contribuintes (Portal das Finan\u00e7as)<\/a>. <\/p>\n\n\n\n Pour ce faire, vous avez jusqu'au 31 mars de l'ann\u00e9e qui suit celle o\u00f9 vous avez commenc\u00e9 \u00e0 r\u00e9sider au Portugal. Par exemple, si vous devenez r\u00e9sident au Portugal le 1er septembre 2019, vous avez jusqu'au 31 mars 2020 pour introduire votre demande.<\/p>\n\n\n\n La convention de double imposition entre la Belgique et le Portugal d\u00e9termine quel pays peut imposer quel revenu. Une distinction est faite entre les pensions acquises dans le secteur priv\u00e9 et les pensions acquises dans le cadre d'une fonction publique. <\/p>\n\n\n\n En vertu de la convention pr\u00e9ventive de double imposition, seule la Belgique a des droits d'imposition sur les pensions provenant d'un emploi dans la fonction publique belge. Cela signifie que si vous avez travaill\u00e9 comme fonctionnaire pour l'\u00c9tat belge, votre pension ne sera impos\u00e9e qu'en vertu de la l\u00e9gislation belge. Le fait d'\u00e9migrer au Portugal n'aura donc aucune incidence sur l'imposition de votre pension.<\/p>\n\n\n\n Toutefois, si vous avez acquis une pension dans le secteur priv\u00e9, seul le pays de votre r\u00e9sidence fiscale a des droits d'imposition. Cela signifie que si vous r\u00e9sidez au Portugal en vertu de la convention pr\u00e9ventive de la double imposition<\/strong>La Belgique peut ne pas imposer votre pension. Votre pension ne sera alors impos\u00e9e que selon les r\u00e8gles portugaises. Si vous remplissez les conditions requises pour b\u00e9n\u00e9ficier de l'exon\u00e9ration de 10 ans, vous ne paierez d'imp\u00f4t sur votre pension nulle part.<\/p>\n\n\n\n En savoir plus sur les taxes fonci\u00e8res au Portugal.<\/strong><\/a><\/p>\n\n\n\n La question qui se pose alors est de savoir si vous \u00eates r\u00e9sident fiscal au regard des crit\u00e8res de la convention de double imposition. <\/p>\n\n\n\n La convention de double imposition pr\u00e9voit que si vous avez une r\u00e9sidence permanente<\/strong> vous \u00eates consid\u00e9r\u00e9 comme un r\u00e9sident portugais. Une r\u00e9sidence permanente est un bien immobilier dont on est propri\u00e9taire ou locataire.<\/p>\n\n\n\n Si vous avez \u00e9galement une r\u00e9sidence permanente en Belgique - par exemple, un appartement que vous ne louez pas - votre r\u00e9sidence fiscale se trouve dans le pays o\u00f9 la r\u00e9sidence permanente est situ\u00e9e. au centre des int\u00e9r\u00eats de votre vie<\/strong> est situ\u00e9. C'est le pays avec lequel vos relations personnelles et \u00e9conomiques sont les plus \u00e9troites. <\/p>\n\n\n\n Par exemple, il examine vos relations personnelles et \u00e9conomiques. O\u00f9 interagissez-vous avec votre famille et vos amis ? O\u00f9 g\u00e9rez-vous vos biens ? <\/p>\n\n\n\n Si le centre de vos int\u00e9r\u00eats n'est pas clair, nous prenons en compte le nombre de jours par an que vous passez dans l'un ou l'autre pays. Le pays dans lequel vous passez le plus grand nombre de jours par an sera votre r\u00e9sidence fiscale. Si cette r\u00e8gle n'apporte pas non plus de solution, on prend comme crit\u00e8re le pays de votre nationalit\u00e9.<\/p>\n\n\n\n Important : il est recommand\u00e9 d'informer le service des pensions de votre d\u00e9m\u00e9nagement deux mois avant votre d\u00e9part. Sur le site internet du service f\u00e9d\u00e9ral des pensions<\/a> pour plus d'informations. <\/p>\n\n\n\n Pour en savoir plus sur la r\u00e9sidence fiscale au Portugal, cliquez ici.<\/a><\/strong><\/p>\n\n\n\n Pour \u00e9tablir votre r\u00e9sidence fiscale au Portugal, vous devez couper au maximum les ponts avec la Belgique. Concr\u00e8tement, vous devez donc vivre en permanence au Portugal et y habiter \"r\u00e9ellement\". Si vous vous inscrivez au Portugal et que vous r\u00e9sidez encore r\u00e9guli\u00e8rement en Belgique, vous risquez la fraude au domicile. Vous serez alors consid\u00e9r\u00e9 comme r\u00e9sident fiscal belge par l'administration fiscale belge. Par cons\u00e9quent, vous recevrez un avis d'imposition sur tous vos revenus.<\/p>\n\n\n\n Il existe donc un certain nombre de pr\u00e9somptions l\u00e9gales qui d\u00e9terminent que vous \u00eates toujours r\u00e9sident belge \u00e0 des fins fiscales. Comme vous \u00e9tiez inscrit au registre de la population belge pendant votre s\u00e9jour au Portugal, il existe une pr\u00e9somption que vous r\u00e9sidez en Belgique. Si vous retournez en Belgique dans les deux ans, les autorit\u00e9s fiscales pr\u00e9sumeront que vous n'avez jamais eu l'intention de quitter la Belgique. Ces pr\u00e9somptions sont r\u00e9futables.<\/p>\n\n\n\n Votre bien immobilier en Belgique reste votre r\u00e9sidence familiale ? Dans ce cas, il existe une pr\u00e9somption irr\u00e9futable que vous \u00eates r\u00e9sident national belge. M\u00eame si votre partenaire reste en Belgique, l'administration fiscale consid\u00e9rera que vous r\u00e9sidez toujours en Belgique sur le plan fiscal.<\/p>\n\n\n\nUn r\u00e9gime favorable pour les nouveaux r\u00e9sidents au Portugal<\/h4>\n\n\n\n
Quelles sont les conditions ?<\/h4>\n\n\n\n
Comment puis-je demander \u00e0 b\u00e9n\u00e9ficier du r\u00e9gime favorable ?<\/h4>\n\n\n\n
Qu'en est-il des imp\u00f4ts belges sur votre pension ? <\/h4>\n\n\n\n
Quand ma r\u00e9sidence fiscale est-elle situ\u00e9e au Portugal ?<\/h4>\n\n\n\n
Comment placer ma r\u00e9sidence fiscale au Portugal ?<\/h4>\n\n\n\n