{"id":2146,"date":"2024-05-31T08:00:00","date_gmt":"2024-05-31T06:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.confianz.be\/?p=2146"},"modified":"2025-06-13T19:55:28","modified_gmt":"2025-06-13T17:55:28","slug":"impot-belge-sur-la-residence-secondaire-espagne","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.confianz.be\/fr\/belgische-belasting-op-tweede-verblijf-spanje\/","title":{"rendered":"Taxe belge sur la r\u00e9sidence secondaire en Espagne"},"content":{"rendered":"<div data-elementor-type=\"wp-post\" data-elementor-id=\"2146\" class=\"elementor elementor-2146\" data-elementor-post-type=\"post\">\n\t\t\t\t\t\t<section class=\"elementor-section elementor-top-section elementor-element elementor-element-334916c3 elementor-section-boxed elementor-section-height-default elementor-section-height-default\" data-id=\"334916c3\" data-element_type=\"section\" data-e-type=\"section\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-container elementor-column-gap-default\">\n\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-column elementor-col-100 elementor-top-column elementor-element elementor-element-5f693abe\" data-id=\"5f693abe\" data-element_type=\"column\" data-e-type=\"column\">\n\t\t\t<div class=\"elementor-widget-wrap elementor-element-populated\">\n\t\t\t\t\t\t<div class=\"elementor-element elementor-element-39c75e76 elementor-widget elementor-widget-text-editor\" data-id=\"39c75e76\" data-element_type=\"widget\" data-e-type=\"widget\" data-widget_type=\"text-editor.default\">\n\t\t\t\t<div class=\"elementor-widget-container\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p>En tant que r\u00e9sident belge, vous \u00eates tenu de d\u00e9clarer dans votre d\u00e9claration \u00e0 l'imp\u00f4t des personnes physiques que vous poss\u00e9dez un bien immobilier \u00e0 l'\u00e9tranger. Vous devez \u00e9galement d\u00e9clarer tout revenu provenant de ce bien \u00e9tranger, que vous le louiez ou non.<span style=\"font-size: inherit;\">. C'est pourquoi cet article traite des taxes belges sur une r\u00e9sidence secondaire en Espagne.<\/span><\/p><p><strong>Ecoutez \u00e9galement notre podcast Confianz After Hours sur les taxes belges sur les biens immobiliers \u00e9trangers.<\/strong><\/p><p><iframe title=\"Spotify Embed : 3 taxes belges sur un second s\u00e9jour en Espagne\" style=\"border-radius: 12px\" width=\"100%\" height=\"152\" frameborder=\"0\" allowfullscreen allow=\"autoplay; clipboard-write; encrypted-media; fullscreen; picture-in-picture\" loading=\"lazy\" src=\"https:\/\/open.spotify.com\/embed\/episode\/6r0Rvy2jZUdsv7KX5e4SDq?si=qrolGFhYSCGKaESCw_bTNw&utm_source=oembed\"><\/iframe><\/p><p>\u00a0<\/p><h4>Principe : revenus exon\u00e9r\u00e9s en Belgique, mais...<\/h4><p>La convention pr\u00e9ventive de double imposition entre la Belgique et l'Espagne stipule qu'en principe, seule l'Espagne a le droit d'imposer les biens situ\u00e9s en Espagne. Cela signifie que la Belgique ne peut pas imposer votre r\u00e9sidence secondaire en Espagne. Toutefois, les revenus des biens immobiliers espagnols peuvent \u00eatre pris en compte pour d\u00e9terminer le taux progressif de l'imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques. C'est ce qu'on appelle la r\u00e9serve de progression. Par cons\u00e9quent, vos autres revenus peuvent \u00eatre impos\u00e9s plus lourdement du fait que vous poss\u00e9dez une r\u00e9sidence secondaire \u00e0 l'\u00e9tranger.<\/p><h4>Comment le revenu imposable est-il calcul\u00e9 ?<\/h4><p>Apr\u00e8s avoir achet\u00e9 un bien immobilier en Espagne, vous devez d\u00e9clarer la valeur de vente actuelle du bien immobilier espagnol aux autorit\u00e9s fiscales dans un d\u00e9lai de 4 mois. Vous pouvez le faire par courrier, mais c'est plus facile par l'interm\u00e9diaire de Myminfin. Sur la base de la valeur de vente, l'administration fiscale calculera un revenu cadastral \u00e9tranger (ci-apr\u00e8s : KI \u00e9tranger).<\/p><p><a href=\"https:\/\/www.confianz.be\/fr\/formulaire-ki-etranger\/\"><strong>Pour plus d'informations sur la d\u00e9claration de l'IC \u00e9tranger, cliquez ici.<\/strong><\/a><\/p><h4>Vous ne louez pas votre r\u00e9sidence secondaire en Espagne<\/h4><p>Pour les biens r\u00e9sidentiels, vous devez indexer le KI \u00e9tranger et le multiplier par 1,4. Vous n'avez pas de d\u00e9duction de frais et vous ne pouvez pas r\u00e9duire les imp\u00f4ts pay\u00e9s en Espagne. Vous pouvez toutefois d\u00e9duire les int\u00e9r\u00eats d'un emprunt.<\/p><p>Si vous avez achet\u00e9 le bien pendant l'ann\u00e9e de revenus en cours, vous pouvez calculer l'imp\u00f4t au prorata. Par exemple, si vous avez achet\u00e9 le bien le 1er d\u00e9cembre 2023, vous pouvez calculer l'imp\u00f4t sur la base de 31\/365.<\/p><blockquote><p><strong>Un exemple<\/strong>Vous avez une r\u00e9sidence secondaire d'une valeur de 400 000 euros. Le KI \u00e9tranger d\u00e9termin\u00e9 par le fisc belge s'\u00e9l\u00e8ve (arrondi) \u00e0 1400 euros. Dans le code 1106\/2106 (case III, A. 2), vous inscrivez 1400 euros.  Vous remplissez \u00e9galement le point B du cadre III. Le revenu foncier imposable pour 2023 est de 1400 * 2,0915 indexation x 1,4 = 4099,34 euros. Ce montant sera exon\u00e9r\u00e9 avec r\u00e9serve de progression par la suite. Vous ne devrez donc pas payer 4099,34 euros suppl\u00e9mentaires, mais vos autres revenus peuvent \u00eatre impos\u00e9s (partiellement ou non) \u00e0 un taux plus \u00e9lev\u00e9 \u00e0 cause de ces 4099,34 euros.<\/p><\/blockquote><h4>Vous louez votre r\u00e9sidence secondaire<\/h4><p>Si vous louez votre r\u00e9sidence secondaire meubl\u00e9e, vous devez faire le partage entre les revenus de la propri\u00e9t\u00e9 et les revenus du mobilier.<\/p><p><strong>Section immobili\u00e8re :<\/strong>\u00a0Si vous louez une r\u00e9sidence secondaire \u00e0 un particulier qui n'exerce pas d'activit\u00e9 professionnelle dans votre propri\u00e9t\u00e9, vous ne serez impos\u00e9 que sur le KI \u00e9tranger index\u00e9 multipli\u00e9 par 1,4 en ce qui concerne la partie immobili\u00e8re. Vous ne b\u00e9n\u00e9ficiez d'aucune d\u00e9duction de frais et ne pouvez pas non plus r\u00e9duire les imp\u00f4ts pay\u00e9s en Espagne. Vous pouvez toutefois d\u00e9duire les int\u00e9r\u00eats d'un emprunt.<\/p><p>Si vous louez \u00e0 une soci\u00e9t\u00e9, vous serez impos\u00e9 sur le revenu locatif r\u00e9el moins un montant forfaitaire de 40% (avec un maximum de KI \u00e9tranger x 2\/3 x coefficient de r\u00e9\u00e9valuation).<\/p><p><strong>Partie mobile : <\/strong>La convention pr\u00e9ventive de double imposition entre la Belgique et l'Espagne stipule que les biens meubles peuvent \u00eatre impos\u00e9s par la Belgique, \u00e0 moins que les autorit\u00e9s fiscales espagnoles n'adoptent une position selon laquelle elles supposent que la colocation de meubles est \u00e9galement consid\u00e9r\u00e9e comme un revenu immobilier. A notre connaissance, une telle position explicite n'existe pas.<\/p><p>Pour les locations meubl\u00e9es, les autorit\u00e9s fiscales belges consid\u00e8rent que 40% de vos revenus locatifs sont constitu\u00e9s de revenus mobiliers. Ces revenus mobiliers sont r\u00e9duits par une d\u00e9duction forfaitaire de 50%. Le taux est de 30%. Dans la d\u00e9claration d'imp\u00f4t, vous pouvez d\u00e9clarer les revenus dans le cadre VII, B.<\/p><p>Toutefois, vous pouvez inclure un ratio diff\u00e9rent dans votre contrat de location. Par exemple, vous indiquez dans le contrat de location que 20% du loyer total se rapporte \u00e0 la redevance pour l'utilisation du mobilier. Toutefois, vous devez pouvoir justifier ce ratio sur la base de la valeur du contenu et de la valeur du bien, par exemple au moyen de factures du magasin de meubles.<\/p><p>Sachez que la position de l'administration fiscale belge sur les revenus mobiliers fait l'objet d'un d\u00e9bat.<\/p><p><strong>Autres services<\/strong>Si vous fournissez \u00e9galement d'autres services suppl\u00e9mentaires occasionnels, par exemple des services de nettoyage r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s, ces revenus sont impos\u00e9s \u00e0 la 33% en tant que revenus divers.<\/p><blockquote><p><strong>Un exemple<\/strong>Vous avez lou\u00e9 votre r\u00e9sidence secondaire en Espagne en meubl\u00e9. Le KI \u00e9tranger est de 1.400 euros. Le loyer r\u00e9el per\u00e7u est de 10.000 euros. Vous n'avez pas fait la distinction entre les revenus immobiliers et mobiliers dans votre contrat de location.<\/p><p>La partie immobili\u00e8re est impos\u00e9e de la m\u00eame mani\u00e8re que dans le premier exemple. Vous d\u00e9clarez 1400 euros dans la d\u00e9claration \u00e0 l'imp\u00f4t des personnes physiques. Le revenu immobilier imposable pour 2023 est alors de 1400 * 2,0915 indexation x 1,4 = 4099,34 euros. Ce montant est ensuite exon\u00e9r\u00e9 sous r\u00e9serve de progression.<\/p><p>La partie mobili\u00e8re s'\u00e9l\u00e8ve \u00e0 40% de 10.000 euros, soit 4.000 euros. Vous en d\u00e9duisez 2 000 euros de charges forfaitaires. La base imposable est alors de 2 000 euros, sur laquelle vous payez des imp\u00f4ts 30%, soit 600 euros.<\/p><\/blockquote><h4>Qu'en est-il des taxes espagnoles ?<\/h4><p>En Espagne \u00e9galement, vous devez d\u00e9clarer l'int\u00e9gralit\u00e9 des revenus locatifs. L'imp\u00f4t espagnol sur les non-r\u00e9sidents ne pr\u00e9voit pas de base imposable sp\u00e9cifique pour les revenus mobiliers des locations r\u00e9sidentielles effectu\u00e9es par des non-r\u00e9sidents \u00e0 des locataires priv\u00e9s. En outre, l'imp\u00f4t espagnol sur le revenu des personnes physiques n'autorise l'amortissement du mobilier que si le contrat pr\u00e9voit la r\u00e9partition entre loyer mobilier et loyer immobilier.<\/p><p>Afin d'\u00e9viter la double imposition sur le mobilier (la partie mobile), nous recommandons, jusqu'\u00e0 ce que les autorit\u00e9s fiscales espagnoles se prononcent explicitement sur l'imposition des non-r\u00e9sidents dans le cadre de la colocation du mobilier, de ne d\u00e9clarer en Espagne que les revenus provenant de la partie immobili\u00e8re, \u00e0 condition que celle-ci soit d\u00e9finie contractuellement et que le ratio corresponde \u00e0 la r\u00e9alit\u00e9 \u00e9conomique.<\/p><p><strong><a href=\"https:\/\/www.confianz.be\/fr\/impots-espagnols-sur-les-revenus-locatifs-tva\/\">Pour en savoir plus sur les imp\u00f4ts espagnols sur les revenus locatifs, cliquez ici.<\/a><\/strong><\/p><p>Source : <a href=\"https:\/\/www.minfin.fgov.be\/myminfin-web\/pages\/public\/fisconet\/document\/6ea4f97a-38df-4fba-b1c5-cff5916d57ed#_3.1._Hoe_worden\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">SPF Finances<\/a><\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t<\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Cet article traite des taxes belges sur une r\u00e9sidence secondaire en Espagne.<\/p>","protected":false},"author":2,"featured_media":2147,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[135,126,161],"tags":[222,189,198],"class_list":["post-2146","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-belastingen-in-spanje","category-belgie-vastgoedrecht","category-verhuren-in-spanje","tag-administratie","tag-belastingen","tag-belastingen-op-bezit"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.confianz.be\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2146","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.confianz.be\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.confianz.be\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.confianz.be\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.confianz.be\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=2146"}],"version-history":[{"count":25,"href":"https:\/\/www.confianz.be\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2146\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":32738,"href":"https:\/\/www.confianz.be\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2146\/revisions\/32738"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.confianz.be\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media\/2147"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.confianz.be\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=2146"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.confianz.be\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=2146"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.confianz.be\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=2146"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}