{"id":1969,"date":"2018-02-19T08:00:55","date_gmt":"2018-02-19T07:00:55","guid":{"rendered":"https:\/\/www.confianz.be\/?p=1969"},"modified":"2025-12-05T16:12:00","modified_gmt":"2025-12-05T15:12:00","slug":"declaration-fiscale-espagnole","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.confianz.be\/fr\/belastingaangifte-spaanse-belastingen\/","title":{"rendered":"D\u00e9claration fiscale espagnole : modelo 210"},"content":{"rendered":"<p data-path-to-node=\"3\">En tant que propri\u00e9taire d'un bien immobilier en Espagne, vous \u00eates l\u00e9galement tenu de payer le <b>Imp\u00f4t espagnol sur les non-r\u00e9sidents (IRNR)<\/b> \u00e0 payer, que vous louiez le bien ou que vous l'utilisiez vous-m\u00eame. Contrairement aux imp\u00f4ts locaux tels que l'IBI (SUMA), vous recevrez pour cela <b>non<\/b> le virement d'invitation ou d'acceptation ; il s'agit d'une autod\u00e9claration par le biais d'un formulaire <b>Mod\u00e8le 210<\/b>.<\/p>\n<h2 data-path-to-node=\"4\">Comment remplir la d\u00e9claration d'imp\u00f4t espagnole ?<\/h2>\n<p data-path-to-node=\"5\">Vous d\u00e9posez votre d\u00e9claration d'imp\u00f4t espagnole en remplissant le formulaire <b>Mod\u00e8le 210<\/b> remplir num\u00e9riquement et transf\u00e9rer la taxe due \u00e0 l'administration fiscale. <i>Agencia Tributaria<\/i> (les autorit\u00e9s fiscales espagnoles). Ce processus n'est pas automatique.<\/p>\n<p data-path-to-node=\"6\">Les propri\u00e9taires \u00e9trangers pensent souvent \u00e0 tort que toutes les taxes sont automatiquement pr\u00e9lev\u00e9es. Alors que l'imp\u00f4t foncier municipal (IBI\/SUMA) est souvent pr\u00e9lev\u00e9 directement, l'imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques est pr\u00e9lev\u00e9 automatiquement. <b>Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR)<\/b> une dette active. Vous \u00eates responsable du calcul correct et du paiement dans les d\u00e9lais.<\/p>\n<blockquote data-path-to-node=\"7\">\n<p data-path-to-node=\"7,0\"><b>L'avis d'un expert :<\/b> \"Nous constatons dans nos dossiers que pr\u00e8s de 10% des clients ont accumul\u00e9 une dette fiscale sans le savoir parce qu'ils attendent un avis d'imposition qui ne vient jamais. Pourtant, les autorit\u00e9s fiscales espagnoles imposent des p\u00e9nalit\u00e9s et des majorations en cas de retard de paiement\".<\/p>\n<\/blockquote>\n<h2 data-path-to-node=\"8\"><\/h2>\n<p data-path-to-node=\"8\"><a href=\"https:\/\/www.confianz.be\/fr\/podcast\/modelo-210-podcast\/\"><strong>\u00c9coutez notre \u00e9pisode de podcast sur Modelo 210.<\/strong><\/a><\/p>\n<h2 data-path-to-node=\"8\">Termes de la d\u00e9claration : Location ou utilisation personnelle<\/h2>\n<p data-path-to-node=\"9\">La date limite pour la d\u00e9claration d'imp\u00f4t d\u00e9pend strictement de l'utilisation du bien : location, utilisation propre (vacance) ou une combinaison des deux.<\/p>\n<h3 data-path-to-node=\"10\">1. Vous louez le bien (revenus locatifs)<\/h3>\n<p data-path-to-node=\"11\">Si vous louez votre r\u00e9sidence secondaire, vous devez d\u00e9clarer les revenus locatifs r\u00e9els. Depuis 2024, les contribuables r\u00e9sidant dans un Etat membre de l'Union europ\u00e9enne sont soumis \u00e0 une taxe sur les revenus locatifs. <b>obligation de d\u00e9claration annuelle<\/b>.<\/p>\n<ul data-path-to-node=\"12\">\n<li>\n<p data-path-to-node=\"12,0,0\"><b>Date limite :<\/b> La d\u00e9claration et le paiement doivent \u00eatre effectu\u00e9s <b>avant le 20 janvier<\/b> de l'ann\u00e9e qui suit l'ann\u00e9e de revenus.<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p data-path-to-node=\"12,1,0\"><b>Qu'est-ce que vous indiquez ?<\/b> Revenu locatif brut, pour lequel les r\u00e9sidents de l'UE sont autoris\u00e9s \u00e0 d\u00e9duire divers co\u00fbts (tels que l'entretien, l'IBI, l'assurance) au prorata.<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p data-path-to-node=\"12,2,0\"><b>Taux d'imposition :<\/b> 19% pour les r\u00e9sidents de l'UE (y compris les Belges et les N\u00e9erlandais).<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong><a href=\"https:\/\/www.confianz.be\/fr\/impots-espagnols-sur-les-revenus-locatifs-tva\/\">Pour en savoir plus sur le calcul de l'imp\u00f4t des non-r\u00e9sidents en Espagne.<\/a><\/strong><\/p>\n<h3 data-path-to-node=\"13\">2. Vous ne louez pas le bien (Usage propre)<\/h3>\n<p data-path-to-node=\"14\">Si vous ne louez pas le bien, vous paierez l'imp\u00f4t sur la base d'un \"revenu locatif fictif\" (imputation). Ce revenu est similaire au KI belge, mais il est calcul\u00e9 en pourcentage de la valeur cadastrale espagnole (<i>valor catastral<\/i>).<\/p>\n<ul data-path-to-node=\"15\">\n<li>\n<p data-path-to-node=\"15,0,0\"><b>Date limite :<\/b> La d\u00e9claration doit \u00eatre faite <b>avant le 31 d\u00e9cembre<\/b> de l'ann\u00e9e qui suit l'ann\u00e9e fiscale (par exemple : d\u00e9poser la d\u00e9claration 2024 au plus tard le 31 d\u00e9cembre 2025).<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p data-path-to-node=\"15,1,0\"><b>Calcul :<\/b> Habituellement 1,1% ou 2% de la valeur cadastrale, tax\u00e9e \u00e0 19% (pour les r\u00e9sidents de l'UE).<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<h2 data-path-to-node=\"16\">Comment fonctionne la d\u00e9claration de location partielle ?<\/h2>\n<p data-path-to-node=\"17\">En cas d'utilisation mixte (une partie de l'ann\u00e9e est lou\u00e9e, l'autre partie est utilis\u00e9e par le propri\u00e9taire), vous \u00eates tenu de respecter les r\u00e8gles suivantes <b>deux calculs distincts<\/b> dans le cadre de votre cycle de d\u00e9claration. Vous ne payez jamais deux fois, mais vous divisez les jours de l'ann\u00e9e.<\/p>\n<p data-path-to-node=\"18\"><b>Exemple de calcul :<\/b> Supposons que vous louiez votre appartement en janvier et f\u00e9vrier 2024. Les 10 autres mois, vous l'utilisez vous-m\u00eame ou il est inoccup\u00e9.<\/p>\n<ol start=\"1\" data-path-to-node=\"19\">\n<li>\n<p data-path-to-node=\"19,0,0\"><b>P\u00e9riode de location (janvier-f\u00e9vrier 2024) :<\/b> Vous payez l'imp\u00f4t 19% sur les revenus locatifs nets de ces deux mois.<\/p>\n<ul data-path-to-node=\"19,0,1\">\n<li>\n<p data-path-to-node=\"19,0,1,0,0\"><i>Date limite :<\/i> <b>Au plus tard le 20 janvier 2025<\/b>.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li>\n<p data-path-to-node=\"19,1,0\"><b>P\u00e9riode d'utilisation propre (mars-d\u00e9cembre 2024) :<\/b> Pour les 300 jours et plus restants, la taxe est calcul\u00e9e sur la base de la valeur cadastrale (au prorata).<\/p>\n<ul data-path-to-node=\"19,1,1\">\n<li>\n<p data-path-to-node=\"19,1,1,0,0\"><i>Date limite :<\/i> <b>Avant le 31 d\u00e9cembre 2025<\/b>.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ol>\n<h3 data-path-to-node=\"22\">Foire aux questions (FAQ)<\/h3>\n<p data-path-to-node=\"23\"><b>Est-il obligatoire de remplir le formulaire Modelo 210 si je n'ai pas de revenus en Espagne ?<\/b> Oui, m\u00eame si vous ne percevez pas de revenus locatifs, l'administration fiscale espagnole consid\u00e8re la possession d'un bien immobilier comme une forme de revenu (imputaci\u00f3n de rentas). Vous \u00eates tenu de remplir une d\u00e9claration annuelle pour votre usage personnel.<\/p>\n<p data-path-to-node=\"24\"><b>Puis-je d\u00e9duire les frais de mon imp\u00f4t espagnol si je loue ?<\/b> Oui, en tant que r\u00e9sident de l'UE, vous pouvez d\u00e9duire du revenu locatif brut les co\u00fbts directement li\u00e9s \u00e0 la location (tels que l'\u00e9lectricit\u00e9, l'eau, les frais de communaut\u00e9, l'IBI et les int\u00e9r\u00eats sur votre pr\u00eat hypoth\u00e9caire). Cela ne s'applique qu'aux p\u00e9riodes o\u00f9 le bien est effectivement lou\u00e9.<\/p>\n<p data-path-to-node=\"25\"><b>Que se passe-t-il si je ne respecte pas la date limite du 31 d\u00e9cembre ?<\/b> Si vous d\u00e9posez votre d\u00e9claration d'imp\u00f4t en retard, l'administration fiscale espagnole vous imposera automatiquement une surtaxe (<i>recargo<\/i>) en plus du montant d\u00fb. Cette majoration augmente au fur et \u00e0 mesure que vous attendez. Dans le cas d'une d\u00e9claration tardive volontaire, la p\u00e9nalit\u00e9 est moins \u00e9lev\u00e9e que si l'administration fiscale vous \u00e9crit d'abord.<\/p>\n<blockquote>\n<p data-path-to-node=\"27\"><b>A propos de l'auteur :<\/b> Glenn Janssens est un avocat sp\u00e9cialis\u00e9 dans les transactions immobili\u00e8res et les r\u00e9glementations fiscales espagnoles. Depuis 2017, il aide les particuliers et les entrepreneurs belges et n\u00e9erlandais \u00e0 acheter et \u00e0 structurer en toute s\u00e9curit\u00e9 des biens immobiliers en Espagne. Il guide les dossiers de A \u00e0 Z : de la due diligence, la propri\u00e9t\u00e9 et le contr\u00f4le fiscal \u00e0 la planification et l'optimisation successorales pour les r\u00e9sidents et les non-r\u00e9sidents. Gr\u00e2ce \u00e0 ses ann\u00e9es d'exp\u00e9rience, aux centaines de dossiers qu'il a trait\u00e9s et \u00e0 son souci d'une communication transparente, Glenn rend la l\u00e9gislation espagnole complexe compr\u00e9hensible et applicable de mani\u00e8re pratique pour tout acheteur de biens immobiliers.<\/p>\n<\/blockquote>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Als eigenaar van vastgoed in Spanje bent u wettelijk verplicht de Spaanse niet-residenten belasting (IRNR) te betalen, ongeacht of u verhuurt of het pand enkel zelf gebruikt. In tegenstelling tot lokale belastingen zoals IBI (SUMA), ontvangt u hiervoor geen uitnodiging of acceptgiro; het betreft een eigen aangifteplicht via formulier Modelo 210. 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