{"id":1929,"date":"2018-02-13T08:00:58","date_gmt":"2018-02-13T07:00:58","guid":{"rendered":"https:\/\/www.confianz.be\/?p=1929"},"modified":"2025-12-05T16:42:31","modified_gmt":"2025-12-05T15:42:31","slug":"donation-avec-reserve-dusufruit","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.confianz.be\/fr\/schenken-met-voorbehoud-van-vruchtgebruik\/","title":{"rendered":"Donation avec r\u00e9serve d'usufruit"},"content":{"rendered":"<p data-path-to-node=\"3\"><b>La donation avec usufruit est un arrangement juridique par lequel vous donnez la nue-propri\u00e9t\u00e9 de votre maison espagnole (g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 vos enfants), tout en conservant le droit d'utilisation \u00e0 vie.<\/b> Cela vous permet de rester dans le bien ou de percevoir des revenus locatifs. Au d\u00e9c\u00e8s du donateur, la nue-propri\u00e9t\u00e9 passe automatiquement \u00e0 la pleine propri\u00e9t\u00e9 du b\u00e9n\u00e9ficiaire, souvent sans nouveaux droits de succession en Belgique.<\/p>\n<blockquote data-path-to-node=\"4\">\n<p data-path-to-node=\"4,0\"><b>L'avis d'un expert :<\/b> <i>\"De nombreux propri\u00e9taires oublient qu'une donation en Espagne a des cons\u00e9quences fiscales pour les deux parties. Il ne s'agit pas d'une transaction \"gratuite\". Il est essentiel de proc\u00e9der \u00e0 une analyse approfondie des co\u00fbts et des avantages entre la donation et l'h\u00e9ritage, car les droits de donation peuvent \u00eatre plus \u00e9lev\u00e9s que les droits de succession dans certaines r\u00e9gions d'Espagne.<\/i><\/p>\n<\/blockquote>\n<h2 data-path-to-node=\"6\">Qu'est-ce qu'une donation avec r\u00e9serve d'usufruit ?<\/h2>\n<p data-path-to-node=\"7\">Dans cette transaction, vous divisez la propri\u00e9t\u00e9 du bien en deux parties :<\/p>\n<ol start=\"1\" data-path-to-node=\"8\">\n<li>\n<p data-path-to-node=\"8,0,0\"><b>Nue propri\u00e9t\u00e9 (Nuda Propiedad) :<\/b> Ce bien est transf\u00e9r\u00e9 au donataire (vos enfants). Ils en seront propri\u00e9taires, mais ne seront pas autoris\u00e9s \u00e0 l'utiliser ou \u00e0 le louer tant que vous serez en vie.<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p data-path-to-node=\"8,1,0\"><b>Usufruct (Usufructo) :<\/b> Vous restez ainsi le donateur. Vous conservez le contr\u00f4le, la jouissance et les revenus \u00e9ventuels du bien.<\/p>\n<\/li>\n<\/ol>\n<p data-path-to-node=\"9\">L'avantage crucial de cette structure est la <b>consolidation<\/b>. Au d\u00e9c\u00e8s de l'usufruitier, l'usufruit s'\u00e9teint et le nu-propri\u00e9taire devient plein propri\u00e9taire de plein droit.<\/p>\n<h2 data-path-to-node=\"11\">Quels sont les imp\u00f4ts \u00e0 payer en Espagne ?<\/h2>\n<p data-path-to-node=\"12\">Contrairement \u00e0 la croyance populaire, un cadeau en Espagne est rarement exempt d'imp\u00f4ts. Les autorit\u00e9s fiscales espagnoles imposent \u00e0 la fois le donateur et le b\u00e9n\u00e9ficiaire.<\/p>\n<h3 data-path-to-node=\"13\">1. Imp\u00f4ts pour le donateur (U)<\/h3>\n<p data-path-to-node=\"14\">Il s'agit peut-\u00eatre d'une donation, mais, sur le plan fiscal, cette op\u00e9ration est consid\u00e9r\u00e9e comme une cession en Espagne. Vous \u00eates redevable :<\/p>\n<ul data-path-to-node=\"15\">\n<li>\n<p data-path-to-node=\"15,0,0\"><b>Imp\u00f4t sur les plus-values (Ganancia Patrimonial) :<\/b> Vous payez l'imp\u00f4t espagnol sur le revenu (IRPF) sur la diff\u00e9rence entre la valeur d'achat et la valeur actuelle de la donation de la partie que vous donnez (la nue-propri\u00e9t\u00e9). Si le bien a pris de la valeur depuis l'achat, ce montant peut passer de 19% \u00e0 26% sur la plus-value.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<h3 data-path-to-node=\"16\">2. Imp\u00f4ts pour les donataires (Les enfants)<\/h3>\n<p data-path-to-node=\"17\">L'acqu\u00e9reur d'une nue-propri\u00e9t\u00e9 paie deux taxes sp\u00e9cifiques :<\/p>\n<ul data-path-to-node=\"18\">\n<li>\n<p data-path-to-node=\"18,0,0\"><b>Imp\u00f4t sur les donations (Impuesto de Donaciones) :<\/b> Les tarifs varient en fonction de la r\u00e9gion autonome (par exemple, Andalousie ou Valence).<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p data-path-to-node=\"18,1,0\"><b>Plusval\u00eda Municipal :<\/b> Une taxe municipale sur la plus-value fonci\u00e8re.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p data-path-to-node=\"19\"><b>Remarque :<\/b> Contrairement \u00e0 un <i>achat fractionn\u00e9<\/i> (o\u00f9 vous partagez imm\u00e9diatement \u00e0 l'achat), vous payez \u00e0 la donation <b>pas de droits de mutation (ITP)<\/b> au moment de l'acte, mais les droits de donation.<\/p>\n<h3 data-path-to-node=\"20\">L'imp\u00f4t \"oubli\u00e9\" : la consolidation<\/h3>\n<p data-path-to-node=\"21\">\u00c0 l'expiration de l'usufruit (au d\u00e9c\u00e8s du donateur), le nu-propri\u00e9taire en Espagne doit souvent payer une autre somme d'argent. <b>taxe de consolidation<\/b> payer. Il s'agit g\u00e9n\u00e9ralement d'un pourcentage de droits de mutation sur la valeur de l'usufruit calcul\u00e9e au moment de la donation initiale. <a href=\"https:\/\/www.confianz.be\/fr\/fin-de-lusufruit\/\"><strong>Cette taxe d\u00e9pend de la mani\u00e8re dont l'usufruit a \u00e9t\u00e9 obtenu \u00e0 l'\u00e9poque.\u00a0<\/strong><\/a><\/p>\n<h2 data-path-to-node=\"23\">L'imp\u00f4t est-il d\u00fb en Belgique ?<\/h2>\n<p>Non, dans la plupart des cas, vous \u00e9vitez la taxe belge.<\/p>\n<p>Tant que l'acte de donation est pass\u00e9 devant un notaire espagnol et qu'il n'est pas enregistr\u00e9 en Belgique, les donateurs ne paieront pas de droits de donation belges.<\/p>\n<p data-path-to-node=\"25\">L'avantage strat\u00e9gique est \u00e9vident :<\/p>\n<ul data-path-to-node=\"26\">\n<li>\n<p data-path-to-node=\"26,0,0\">Vous \u00e9vitez <b>droits de succession<\/b> en Belgique sur la propri\u00e9t\u00e9 espagnole (puisque l'usufruit s'\u00e9teint et ne se transmet pas).<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p data-path-to-node=\"26,1,0\">Vous \u00e9vitez <b>imp\u00f4t sur les donations<\/b> en Belgique (s'il n'est pas enregistr\u00e9).<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p data-path-to-node=\"27\">Cela fait de la construction un puissant outil de planification patrimoniale, pour autant que le co\u00fbt fiscal espagnol l'emporte sur les \u00e9conomies r\u00e9alis\u00e9es en Belgique.<\/p>\n<h2 data-path-to-node=\"29\">\u00c9tude de cas : appartement \u00e0 Torrevieja<\/h2>\n<p data-path-to-node=\"30\">Pour concr\u00e9tiser cette th\u00e9orie, prenons le cas r\u00e9aliste d'un couple mari\u00e9 poss\u00e9dant un appartement \u00e0 Torrevieja.<\/p>\n<ul data-path-to-node=\"31\">\n<li>\n<p data-path-to-node=\"31,0,0\"><b>Valoriser la pleine propri\u00e9t\u00e9 :<\/b> \u20ac 200.000<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p data-path-to-node=\"31,1,0\"><b>Action :<\/b> Les parents donnent la nue-propri\u00e9t\u00e9 \u00e0 leurs deux enfants et conservent l'usufruit.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p data-path-to-node=\"32\"><b>Qui paie quoi ?<\/b><\/p>\n<table data-path-to-node=\"33\">\n<thead>\n<tr>\n<td><strong>Parti<\/strong><\/td>\n<td><strong>Type de charge<\/strong><\/td>\n<td><strong>Notes<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td><span data-path-to-node=\"33,1,0,0\"><b>Parents (donateurs)<\/b><\/span><\/td>\n<td><span data-path-to-node=\"33,1,1,0\"><b>Taxe sur la valeur ajout\u00e9e (IRPF)<\/b><\/span><\/td>\n<td><span data-path-to-node=\"33,1,2,0\">Imp\u00f4t sur le b\u00e9n\u00e9fice th\u00e9orique de la partie \"nue-propri\u00e9t\u00e9\". Si le bien a pris de la valeur depuis l'achat, ils recevront une \u00e9valuation dans leur d\u00e9claration d'imp\u00f4ts espagnole.<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span data-path-to-node=\"33,2,0,0\"><b>Enfants (b\u00e9n\u00e9ficiaires)<\/b><\/span><\/td>\n<td><span data-path-to-node=\"33,2,1,0\"><b>Imp\u00f4t sur les donations<\/b><\/span><\/td>\n<td><span data-path-to-node=\"33,2,2,0\">Payable sur la valeur de la nue-propri\u00e9t\u00e9. Le taux d\u00e9pend de la r\u00e9gion de Valence.<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span data-path-to-node=\"33,3,0,0\"><b>Enfants (b\u00e9n\u00e9ficiaires)<\/b><\/span><\/td>\n<td><span data-path-to-node=\"33,3,1,0\"><b>Plusval\u00eda Municipal<\/b><\/span><\/td>\n<td><span data-path-to-node=\"33,3,2,0\">Taxe municipale \u00e0 Torrevieja sur la valeur du terrain.<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span data-path-to-node=\"33,4,0,0\"><b>Effet sur la mort<\/b><\/span><\/td>\n<td><span data-path-to-node=\"33,4,1,0\"><b>Pas de droits de succession<\/b><\/span><\/td>\n<td><span data-path-to-node=\"33,4,2,0\">L'appartement est exclu de la succession. Il n'y a pas de droits de succession en Espagne ou en Belgique sur ce bien.<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<hr data-path-to-node=\"34\" \/>\n<h2 data-path-to-node=\"35\">D\u00e9cision : Donner ou h\u00e9riter ?<\/h2>\n<p data-path-to-node=\"36\"><b>La donation avec r\u00e9serve d'usufruit est un moyen efficace d'\u00e9viter les droits de succession \u00e9lev\u00e9s en Belgique, mais elle n\u00e9cessite un investissement initial en imp\u00f4ts espagnols.<\/b><\/p>\n<p data-path-to-node=\"37\">Est-ce toujours le meilleur choix ? Non. Dans certaines r\u00e9gions espagnoles, les exemptions pour les h\u00e9ritages (au d\u00e9c\u00e8s) sont si larges que <b>h\u00e9riter peut \u00eatre moins cher que donner<\/b>. En effet, lors d'une donation, vous devez r\u00e9gler imm\u00e9diatement (plus-values et droits de donation), alors que l'h\u00e9ritage en ligne directe est parfois pratiquement exempt d'imp\u00f4ts en Espagne.<\/p>\n<p data-path-to-node=\"38\"><b>Avis :<\/b> Faites toujours un calcul comparatif entre \"donner maintenant\" et \"h\u00e9riter plus tard\" en fonction de votre r\u00e9gion et de votre situation familiale.<\/p>\n<p data-path-to-node=\"38\"><strong><a href=\"https:\/\/www.confianz.be\/fr\/droits-de-succession-en-espagne-et-en-belgique\/\">En savoir plus sur les droits de succession en Espagne et en Belgique.<\/a><\/strong><\/p>\n<h2 data-path-to-node=\"40\">Foire aux questions (FAQ)<\/h2>\n<h3 data-path-to-node=\"41\">Une donation en Espagne est-elle moins ch\u00e8re qu'une succession ?<\/h3>\n<p data-path-to-node=\"42\">Pas toujours. Bien que vous \u00e9vitiez les droits de succession belges, une donation en Espagne d\u00e9clenche imm\u00e9diatement des droits de donation et des imp\u00f4ts sur les plus-values. Il convient d'examiner cette question au cas par cas.<\/p>\n<h3 data-path-to-node=\"43\">Qu'advient-il de l'usufruit si je d\u00e9c\u00e8de ?<\/h3>\n<p data-path-to-node=\"44\">Au d\u00e9c\u00e8s, l'usufruit s'\u00e9teint. Il rejoint automatiquement la nue-propri\u00e9t\u00e9, faisant de vos enfants les pleins propri\u00e9taires. En Espagne, cela n\u00e9cessite un acte administratif (consolidation) et un imp\u00f4t sp\u00e9cifique \u00e0 payer sur la valeur de l'usufruit \u00e9teint.<\/p>\n<h3 data-path-to-node=\"45\">Dois-je me rendre chez le notaire en Espagne pour une donation ?<\/h3>\n<p data-path-to-node=\"46\">Oui. Un acte notari\u00e9 en Espagne (Escritura de Donaci\u00f3n) est n\u00e9cessaire pour la donation d'un bien immobilier espagnol. Un acte priv\u00e9 n'est pas valable. C'est \u00e9galement \u00e0 ce moment-l\u00e0 que les imp\u00f4ts sont calcul\u00e9s.<\/p>\n<h3 data-path-to-node=\"47\">Puis-je encore vendre le bien apr\u00e8s la donation ?<\/h3>\n<p data-path-to-node=\"48\">Non ind\u00e9pendant. Apr\u00e8s la donation de la nue-propri\u00e9t\u00e9, vous devez obtenir l'accord des nus-propri\u00e9taires (vos enfants) pour vendre le bien en pleine propri\u00e9t\u00e9. Le produit de la vente est alors divis\u00e9 en fonction de la valeur de l'usufruit et de la nue-propri\u00e9t\u00e9 \u00e0 ce moment-l\u00e0.<\/p>\n<blockquote>\n<p data-path-to-node=\"50\"><b>A propos de l'auteur :<\/b> Glenn Janssens est un avocat sp\u00e9cialis\u00e9 dans les transactions immobili\u00e8res et les r\u00e9glementations fiscales espagnoles. Depuis 2017, il aide les particuliers et les entrepreneurs belges et n\u00e9erlandais \u00e0 acheter et \u00e0 structurer en toute s\u00e9curit\u00e9 des biens immobiliers en Espagne. Il guide les dossiers de A \u00e0 Z : de la due diligence, la propri\u00e9t\u00e9 et le contr\u00f4le fiscal \u00e0 la planification et l'optimisation successorales pour les r\u00e9sidents et les non-r\u00e9sidents. Gr\u00e2ce \u00e0 ses ann\u00e9es d'exp\u00e9rience, aux centaines de dossiers qu'il a trait\u00e9s et \u00e0 son souci d'une communication transparente, Glenn rend la l\u00e9gislation espagnole complexe compr\u00e9hensible et applicable de mani\u00e8re pratique pour tout acheteur de biens immobiliers.<\/p>\n<\/blockquote>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Schenken met voorbehoud van vruchtgebruik is een juridische constructie waarbij u de blote eigendom van uw Spaanse woning wegschenkt (meestal aan kinderen), maar het levenslange gebruiksrecht behoudt. Dit stelt u in staat om in de woning te blijven verblijven of de huurinkomsten te ontvangen. 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