{"id":1530,"date":"2018-01-10T08:00:58","date_gmt":"2018-01-10T07:00:58","guid":{"rendered":"https:\/\/www.confianz.be\/?p=1530"},"modified":"2025-12-03T13:22:49","modified_gmt":"2025-12-03T12:22:49","slug":"droits-de-succession-en-espagne","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.confianz.be\/fr\/spaanse-successierechten\/","title":{"rendered":"Droits de succession espagnols : m\u00e9thode de calcul"},"content":{"rendered":"<p data-path-to-node=\"3\"><b>Imp\u00f4t espagnol sur les successions (<i>Imp\u00f4t sur les ventes<\/i>) sont dus lorsqu'un h\u00e9ritier vit en Espagne ou lorsqu'un bien espagnol (comme une r\u00e9sidence secondaire) est inclus dans la succession. La charge fiscale varie \u00e9norm\u00e9ment d'une r\u00e9gion \u00e0 l'autre, les r\u00e9gions autonomes telles que Valence, l'Andalousie et Murcie appliquant des r\u00e9ductions de taux allant jusqu'\u00e0 99% pour les membres de la famille imm\u00e9diate depuis 2024\/2025.<\/b><\/p>\n<p data-path-to-node=\"4\">En tant que propri\u00e9taire d'un bien immobilier en Espagne, il est essentiel de bien planifier sa succession. Sans pr\u00e9paration, vous risquez non seulement de payer l'imp\u00f4t espagnol, mais aussi d'\u00eatre confront\u00e9 \u00e0 de graves probl\u00e8mes de sant\u00e9 publique. <a href=\"https:\/\/www.confianz.be\/fr\/droits-de-succession-en-espagne-et-en-belgique\/\">la double imposition en Belgique<\/a> ou aux Pays-Bas. Dans cet article, nous expliquons en d\u00e9tail la m\u00e9thode de calcul, les changements l\u00e9gislatifs r\u00e9cents et les diff\u00e9rences r\u00e9gionales.<\/p>\n<h2 data-path-to-node=\"5\">Quand faut-il payer l'imp\u00f4t sur les successions en Espagne ?<\/h2>\n<p data-path-to-node=\"6\">Vous \u00eates <b>obligatoire<\/b> Les droits de succession espagnols doivent \u00eatre pay\u00e9s dans deux situations sp\u00e9cifiques :<\/p>\n<ol start=\"1\" data-path-to-node=\"7\">\n<li>\n<p data-path-to-node=\"7,0,0\"><b>Obligation personnelle :<\/b> L'h\u00e9ritier est r\u00e9sident fiscal en Espagne (quel que soit le lieu o\u00f9 se trouvent les biens h\u00e9rit\u00e9s).<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p data-path-to-node=\"7,1,0\"><b>Obligation d'affaires :<\/b> L'h\u00e9ritier vit <i>pas<\/i> en Espagne, mais h\u00e9rite d'un bien situ\u00e9 sur le territoire espagnol (par exemple une maison de vacances \u00e0 Alicante ou Malaga).<\/p>\n<\/li>\n<\/ol>\n<blockquote data-path-to-node=\"8\">\n<p data-path-to-node=\"8,0\"><b>Conseil d'expert :<\/b> Ne pas confondre l'imp\u00f4t espagnol sur les successions avec l'imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques. <i>Plusval\u00eda Municipal<\/i>. Il s'agit d'une taxe municipale distincte sur la plus-value fonci\u00e8re qui doit \u00e9galement \u00eatre pay\u00e9e au moment du d\u00e9c\u00e8s.<\/p>\n<\/blockquote>\n<h2 data-path-to-node=\"9\">La base imposable et la \"Valor de Referencia\" (valeur de r\u00e9f\u00e9rence)<\/h2>\n<p data-path-to-node=\"10\">L'Espagne calcule l'imp\u00f4t <b>par h\u00e9ritier<\/b> en fonction de leur h\u00e9ritage sp\u00e9cifique.<\/p>\n<p data-path-to-node=\"11\">Depuis 2022, l'\u00e9valuation des biens immobiliers est devenue plus objective mais aussi plus stricte. La base imposable n'est plus la valeur marchande subjective, mais au moins la valeur de l'immeuble. <b>Valeur de r\u00e9f\u00e9rence fiscale (Valor de Referencia)<\/b>.<\/p>\n<ul data-path-to-node=\"12\">\n<li>\n<p data-path-to-node=\"12,0,0\">Cette valeur est d\u00e9termin\u00e9e annuellement par le cadastre espagnol.<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p data-path-to-node=\"12,1,0\">La valeur mentionn\u00e9e dans l'acte est-elle sup\u00e9rieure \u00e0 la valeur de r\u00e9f\u00e9rence ? Dans ce cas, c'est la plus \u00e9lev\u00e9e des deux qui s'applique.<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p data-path-to-node=\"12,2,0\">Aucune valeur de r\u00e9f\u00e9rence n'est disponible ? Il faut alors proc\u00e9der \u00e0 une estimation officielle.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p><a href=\"https:\/\/www.confianz.be\/fr\/valeur-de-reference-en-espagne\/\"><strong>Pour en savoir plus sur la valeur de r\u00e9f\u00e9rence fiscale en Espagne, cliquez ici.<\/strong><\/a><\/p>\n<h3 data-path-to-node=\"13\">Dispositif de blocage<\/h3>\n<p data-path-to-node=\"14\">Remarque : les h\u00e9ritiers ne peuvent pas l\u00e9galement disposer du bien (le vendre) tant que les droits de succession n'ont pas \u00e9t\u00e9 acquitt\u00e9s et que l'acte de naissance n'a pas \u00e9t\u00e9 sign\u00e9. <b>Formulaire 650<\/b> a \u00e9t\u00e9 soumise.<\/p>\n<h2 data-path-to-node=\"15\">Discrimination entre r\u00e9sidents et non-r\u00e9sidents : R\u00e9solu<\/h2>\n<p data-path-to-node=\"16\">Avant 2015, les non-r\u00e9sidents (par exemple un Belge poss\u00e9dant une maison de campagne) payaient beaucoup plus de droits de succession que les r\u00e9sidents espagnols. Les <b>Cour de justice des Communaut\u00e9s europ\u00e9ennes<\/b> a jug\u00e9 que cela \u00e9tait contraire \u00e0 la libre circulation des capitaux.<\/p>\n<p data-path-to-node=\"17\"><b>La r\u00e9glementation actuelle est claire :<\/b> Les non-r\u00e9sidents ont droit aux m\u00eames r\u00e9ductions et exon\u00e9rations r\u00e9gionales que les r\u00e9sidents. Avez-vous trop pay\u00e9 dans le pass\u00e9 ? Si c'est le cas, vous avez le droit de le r\u00e9cup\u00e9rer, bien que le d\u00e9lai de prescription pour ce faire soit d\u00e9sormais d\u00e9pass\u00e9 dans de nombreux cas.<\/p>\n<h2 data-path-to-node=\"18\">Taux et r\u00e9ductions r\u00e9gionales (mise \u00e0 jour 2025)<\/h2>\n<p data-path-to-node=\"19\">Les taux de base nationaux varient progressivement de <b>7.65% \u00e0 34%<\/b>. Toutefois, les r\u00e9gions autonomes ont le pouvoir d'accorder des rabais substantiels (<i>bonifications<\/i>). Voici la situation actuelle pour les r\u00e9gions les plus populaires.<\/p>\n<p data-path-to-node=\"19\"><a href=\"https:\/\/www.confianz.be\/fr\/declaration-de-succession-en-espagne\/\"><strong>Pour plus d'informations sur la d\u00e9claration de patrimoine en Espagne, cliquez ici.<\/strong><\/a><\/p>\n<h3 data-path-to-node=\"20\">1. R\u00e9gion de Valence (Alicante, Castell\u00f3n, Valence)<\/h3>\n<p data-path-to-node=\"21\"><i>Nouvelle l\u00e9gislation (Ley 6\/2023) en vigueur.<\/i><\/p>\n<p data-path-to-node=\"22\">La r\u00e9gion de Valence a r\u00e9cemment r\u00e9duit de mani\u00e8re drastique les droits de succession pour les proches parents. Les anciennes r\u00e8gles complexes pr\u00e9voyant des r\u00e9ductions limit\u00e9es ont \u00e9t\u00e9 remplac\u00e9es par un large all\u00e9gement fiscal.<\/p>\n<ul data-path-to-node=\"23\">\n<li>\n<p data-path-to-node=\"23,0,0\"><b>Groupe I et II (enfants, petits-enfants, conjoints et parents) :<\/b> A <b>bonus (remise) de 99%<\/b> sur la taxe due. Plus pr\u00e9cis\u00e9ment, vous ne paierez que 1% de la taxe calcul\u00e9e.<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p data-path-to-node=\"23,1,0\"><b>Exemption :<\/b> En outre, il existe une franchise d'imp\u00f4t (exon\u00e9ration minimale) d'un montant de <b>\u20ac 100.000<\/b> par h\u00e9ritier dans cette cat\u00e9gorie.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<blockquote>\n<p data-path-to-node=\"24\"><i>Source : <a href=\"https:\/\/atv.gva.es\/es\/sucesiones-y-donaciones\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Agencia Tributaria Valenciana (ATV)<\/a><\/i><\/p>\n<\/blockquote>\n<h3 data-path-to-node=\"25\">2. R\u00e9gion d'Andalousie (M\u00e1laga, Marbella, Sevilla)<\/h3>\n<p data-path-to-node=\"26\">L'Andalousie poss\u00e8de l'un des r\u00e9gimes les plus favorables d'Espagne pour les groupes I et II.<\/p>\n<ul data-path-to-node=\"27\">\n<li>\n<p data-path-to-node=\"27,0,0\"><b>Exemption :<\/b> H\u00e9ritages jusqu'\u00e0 <b>\u20ac 1.000.000<\/b> par h\u00e9ritier sont totalement exon\u00e9r\u00e9s de droits de succession.<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p data-path-to-node=\"27,1,0\"><b>Remise :<\/b> L'h\u00e9ritage d\u00e9passe-t-il ce million ? Dans ce cas, un bonus de <b>99%<\/b>.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<h3 data-path-to-node=\"28\">3. R\u00e9gion de Murcie<\/h3>\n<p data-path-to-node=\"29\">La Murcie suit \u00e9galement la tendance de la comp\u00e9titivit\u00e9 fiscale.<\/p>\n<ul data-path-to-node=\"30\">\n<li>\n<p data-path-to-node=\"30,0,0\"><b>Groupe I et II :<\/b> Il existe un <b>99% all\u00e8gement fiscal<\/b> applicable aux conjoints, aux (petits-)enfants et aux parents.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<h2 data-path-to-node=\"31\">FAQ : Questions fr\u00e9quemment pos\u00e9es sur les droits de succession espagnols<\/h2>\n<p data-path-to-node=\"32\">Nous r\u00e9pondons ci-dessous aux questions les plus courantes que se posent les propri\u00e9taires.<\/p>\n<p data-path-to-node=\"33\"><b>1. Dois-je payer un double imp\u00f4t sur les successions (en Espagne et en Belgique\/Pays-Bas) ?<\/b> Oui, ce risque existe. En tant que r\u00e9sident belge, votre patrimoine mondial est impos\u00e9 en Belgique. Vous payez l'imp\u00f4t en Espagne parce que le bien y est situ\u00e9 (\"principe du situs\"). Toutefois, la Belgique vous permet g\u00e9n\u00e9ralement de payer l'imp\u00f4t en Espagne. <i>d\u00e9j\u00e0 pay\u00e9<\/i> Droits de succession d\u00e9duits des droits de succession belges (cr\u00e9dit).<\/p>\n<p data-path-to-node=\"34\"><b>2. Quel est le d\u00e9lai de d\u00e9claration de succession en Espagne ?<\/b> Vous avez <b>six mois<\/b> d\u00e9lai \u00e0 compter de la date du d\u00e9c\u00e8s pour d\u00e9poser la d\u00e9claration (Modelo 650) et payer l'imp\u00f4t. Vous pouvez demander une prolongation de six mois suppl\u00e9mentaires dans les cinq premiers mois (ce qui entra\u00eene des int\u00e9r\u00eats de retard).<\/p>\n<p data-path-to-node=\"35\"><b>3. Un testament espagnol est-il n\u00e9cessaire ?<\/b> Elle n'est pas strictement obligatoire, mais l\u00e9galement <b>fortement recommand\u00e9<\/b>. Un testament espagnol simplifie et acc\u00e9l\u00e8re consid\u00e9rablement la proc\u00e9dure administrative (appel\u00e9e \"Aceptaci\u00f3n de Herencia\"), ce qui est essentiel pour respecter le d\u00e9lai strict de six mois.<\/p>\n<p data-path-to-node=\"36\"><b>4. La r\u00e9duction de 99% \u00e0 Valence s'applique-t-elle \u00e9galement aux partenaires qui ne sont pas mari\u00e9s ?<\/b> Dans la r\u00e9gion de Valence, les cohabitants de fait (<i>parejas de hecho<\/i>) qui sont officiellement enregistr\u00e9s dans le registre de la r\u00e9gion sont trait\u00e9s de la m\u00eame mani\u00e8re que les couples mari\u00e9s en ce qui concerne les droits de succession. En l'absence d'enregistrement, vous \u00eates soumis au tarif on\u00e9reux applicable aux \"\u00e9trangers\". Cependant, les non-r\u00e9sidents n'ont souvent pas cette inscription.<\/p>\n<blockquote>\n<p data-path-to-node=\"38\"><b>A propos de l'auteur :<\/b> Glenn Janssens est un avocat sp\u00e9cialis\u00e9 dans les transactions immobili\u00e8res et les r\u00e9glementations fiscales espagnoles. Depuis 2017, il aide les particuliers et les entrepreneurs belges et n\u00e9erlandais \u00e0 acheter et \u00e0 structurer en toute s\u00e9curit\u00e9 des biens immobiliers en Espagne. Il guide les dossiers de A \u00e0 Z : de la due diligence, la propri\u00e9t\u00e9 et le contr\u00f4le fiscal \u00e0 la planification et l'optimisation successorales pour les r\u00e9sidents et les non-r\u00e9sidents. Gr\u00e2ce \u00e0 ses ann\u00e9es d'exp\u00e9rience, aux centaines de dossiers qu'il a trait\u00e9s et \u00e0 son souci d'une communication transparente, Glenn rend la l\u00e9gislation espagnole complexe compr\u00e9hensible et applicable de mani\u00e8re pratique pour tout acheteur de biens immobiliers.<\/p>\n<\/blockquote>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Spaanse successierechten (Impuesto sobre Sucesiones) zijn verschuldigd wanneer een erfgenaam in Spanje woont of wanneer er Spaans vastgoed (zoals een tweede verblijf) in de nalatenschap zit. De belastingdruk varieert enorm per regio, waarbij autonome regio&#8217;s zoals Valencia, Andalusi\u00eb en Murcia sinds 2024\/2025 tariefverminderingen tot 99% hanteren voor directe familieleden. 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