{"id":1491,"date":"2018-01-11T08:00:53","date_gmt":"2018-01-11T07:00:53","guid":{"rendered":"https:\/\/www.confianz.be\/?p=1491"},"modified":"2025-12-03T09:58:27","modified_gmt":"2025-12-03T08:58:27","slug":"impot-sur-les-plus-values-en-espagne","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.confianz.be\/fr\/meerwaardebelasting-in-spanje\/","title":{"rendered":"L'imp\u00f4t sur les plus-values en Espagne"},"content":{"rendered":"<p data-path-to-node=\"3\"><b>Lors de la vente d'un bien immobilier espagnol, vous \u00eates l\u00e9galement tenu de payer l'imp\u00f4t sur les plus-values r\u00e9alis\u00e9es.<\/b> Cela s'applique \u00e0 la fois aux r\u00e9sidents fiscaux et aux non-r\u00e9sidents. Il est essentiel de faire la distinction entre l'imp\u00f4t national sur les plus-values (<i>Imp\u00f4t sur la fortune patrimoniale<\/i>) et le <a href=\"https:\/\/www.confianz.be\/fr\/plusvalia\/\">taxe municipale sur les plus-values<\/a> (<i>Plusval\u00eda Municipal<\/i>), les deux \u00e9tant applicables lors de la vente.<\/p>\n<p data-path-to-node=\"4\">Dans cet article, nous nous concentrons sur l'imp\u00f4t national sur les plus-values immobili\u00e8res et sur la mani\u00e8re de le calculer et de l'optimiser correctement.<\/p>\n<h2 data-path-to-node=\"5\">Quand l'imp\u00f4t espagnol sur les plus-values s'applique-t-il ?<\/h2>\n<p data-path-to-node=\"6\"><b>L'imp\u00f4t sur les plus-values est d\u00fb sur toute vente ou <a href=\"https:\/\/www.confianz.be\/fr\/faire-un-don-en-espagne\/\">don<\/a> de biens immobiliers situ\u00e9s sur le territoire espagnol, que le vendeur r\u00e9side en Espagne ou \u00e0 l'\u00e9tranger (en Belgique ou aux Pays-Bas, par exemple).<\/b><\/p>\n<p data-path-to-node=\"7\">Toutefois, le traitement fiscal diff\u00e8re en fonction de votre statut de r\u00e9sident :<\/p>\n<ul data-path-to-node=\"8\">\n<li>\n<p data-path-to-node=\"8,0,0\"><b>Non-r\u00e9sidents :<\/b> Vous ne payez l'imp\u00f4t que sur la plus-value de la propri\u00e9t\u00e9 espagnole.<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p data-path-to-node=\"8,1,0\"><b>Les r\u00e9sidents :<\/b> Vous \u00eates imposable en Espagne sur vos revenus mondiaux. Les plus-values r\u00e9alis\u00e9es en Belgique (par exemple, la vente d'actions) sont en principe \u00e9galement imposables en Espagne.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<blockquote data-path-to-node=\"9\">\n<p data-path-to-node=\"9,0\"><b>Conseil d'expert :<\/b> <i>\"La convention de double imposition entre la Belgique et l'Espagne pr\u00e9voit que l'imp\u00f4t sur les plus-values d\u00e9j\u00e0 pay\u00e9 en Belgique peut \u00eatre d\u00e9duit de l'imp\u00f4t espagnol. Toutefois, comme la Belgique ne pr\u00e9l\u00e8ve souvent pas d'imp\u00f4t sur les plus-values sur les actifs priv\u00e9s, l'imp\u00f4t int\u00e9gral est g\u00e9n\u00e9ralement d\u00fb en Espagne.\"<\/i><\/p>\n<\/blockquote>\n<h2 data-path-to-node=\"10\">Comment calculer la base imposable (formule et exemple)<\/h2>\n<p data-path-to-node=\"11\"><b>La base imposable est la diff\u00e9rence entre la valeur nette des ventes et la valeur nette des achats.<\/b> Vous ne payez donc pas d'imp\u00f4t sur le prix de vente total, mais sur le b\u00e9n\u00e9fice \"pur\" apr\u00e8s d\u00e9duction des frais.<\/p>\n<p data-path-to-node=\"12\">La formule est la suivante :<\/p>\n<ol start=\"1\" data-path-to-node=\"13\">\n<li>\n<p data-path-to-node=\"13,0,0\"><b>Valeur des ventes :<\/b> Le prix de vente r\u00e9el moins les frais de vente (courtier, municipalit\u00e9, etc.). <i>Plusval\u00eda<\/i>, scifi \u00e9nerg\u00e9tique).<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p data-path-to-node=\"13,1,0\"><b>Valeur d'acquisition :<\/b> Le prix d'achat initial plus les frais d'achat (notaire, droits d'enregistrement\/ITP, TVA\/IVA).<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p data-path-to-node=\"13,2,0\"><b>R\u00e9novations :<\/b> Les co\u00fbts des am\u00e9liorations substantielles (avec facture) peuvent \u00eatre ajout\u00e9s \u00e0 la valeur d'achat (en tenant compte de la d\u00e9pr\u00e9ciation).<\/p>\n<\/li>\n<\/ol>\n<h3 data-path-to-node=\"14\">Exemple de calcul :<\/h3>\n<p data-path-to-node=\"15\">Supposons que vous ayez achet\u00e9 un bien immobilier en 2015 et que vous le vendiez en 2024.<\/p>\n<table data-path-to-node=\"16\">\n<thead>\n<tr>\n<td><strong>Poste<\/strong><\/td>\n<td><strong>Montant<\/strong><\/td>\n<td><strong>Notes<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td><span data-path-to-node=\"16,1,0,0\"><b>Prix de vente (2024)<\/b><\/span><\/td>\n<td><span data-path-to-node=\"16,1,1,0\">\u20ac 240.000<\/span><\/td>\n<td><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span data-path-to-node=\"16,2,0,0\">Min : Co\u00fbt des ventes &amp; Plusval\u00eda<\/span><\/td>\n<td><span data-path-to-node=\"16,2,1,0\">\u2013 5 000 \u20ac<\/span><\/td>\n<td><span data-path-to-node=\"16,2,2,0\">Courtier, municipalit\u00e9, etc.<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span data-path-to-node=\"16,3,0,0\"><b>= Valeur nette des ventes<\/b><\/span><\/td>\n<td><span data-path-to-node=\"16,3,1,0\"><b>\u20ac 235.000<\/b><\/span><\/td>\n<td><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><\/td>\n<td><\/td>\n<td><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span data-path-to-node=\"16,5,0,0\"><b>Prix d'achat (2015)<\/b><\/span><\/td>\n<td><span data-path-to-node=\"16,5,1,0\">\u20ac 200.000<\/span><\/td>\n<td><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span data-path-to-node=\"16,6,0,0\">Plus : co\u00fbts d'acquisition<\/span><\/td>\n<td><span data-path-to-node=\"16,6,1,0\">+ \u20ac 25.000<\/span><\/td>\n<td><span data-path-to-node=\"16,6,2,0\">Notaire, ITP, avocat<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span data-path-to-node=\"16,7,0,0\"><b>= Valeur nette d'acquisition<\/b><\/span><\/td>\n<td><span data-path-to-node=\"16,7,1,0\"><b>\u20ac 225.000<\/b><\/span><\/td>\n<td><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><\/td>\n<td><\/td>\n<td><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span data-path-to-node=\"16,9,0,0\"><b>Base imposable<\/b><\/span><\/td>\n<td><span data-path-to-node=\"16,9,1,0\"><b>\u20ac 10.000<\/b><\/span><\/td>\n<td><span data-path-to-node=\"16,9,2,0\">(235 000 \u20ac \u2013 225 000 \u20ac)<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p data-path-to-node=\"17\"><b>Remarque :<\/b> Il est ill\u00e9gal d'indiquer dans l'acte une valeur de vente inf\u00e9rieure au prix r\u00e9el (paiement au noir). Depuis 2016, les autorit\u00e9s fiscales espagnoles (<i>Hacienda<\/i>) strictement sur la conformit\u00e9 au march\u00e9. En cas de fraude, vous risquez de lourdes amendes et des poursuites p\u00e9nales.<\/p>\n<h2 data-path-to-node=\"18\">Taux d'imposition des plus-values (2024\/2025)<\/h2>\n<p data-path-to-node=\"19\">Le taux que vous payez d\u00e9pend de votre r\u00e9sidence fiscale.<\/p>\n<h3 data-path-to-node=\"20\">1. Pour les non-r\u00e9sidents (ressortissants belges\/n\u00e9erlandais ayant une deuxi\u00e8me r\u00e9sidence)<\/h3>\n<p data-path-to-node=\"21\">Pour les non-r\u00e9sidents, un <b>taux fixe de 19%<\/b> sur les plus-values nettes.<\/p>\n<ul data-path-to-node=\"22\">\n<li>\n<p data-path-to-node=\"22,0,0\">Dans l'exemple ci-dessus (base 10 000 \u20ac), vous payez <b>\u20ac 1.900<\/b> taxe.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<h3 data-path-to-node=\"23\">2. Pour les r\u00e9sidents fiscaux en Espagne<\/h3>\n<p data-path-to-node=\"24\">Les r\u00e9sidents paient en fonction d'un <b>taux progressif<\/b> (le <i>Renta del Ahorro<\/i>). Le b\u00e9n\u00e9fice est agr\u00e9g\u00e9 aux autres revenus d'investissement.<\/p>\n<table data-path-to-node=\"25\">\n<thead>\n<tr>\n<td><strong>Disque (b\u00e9n\u00e9fice)<\/strong><\/td>\n<td><strong>Taux<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td><span data-path-to-node=\"25,1,0,0\">De 0 \u00e0 6 000 euros<\/span><\/td>\n<td><span data-path-to-node=\"25,1,1,0\"><b>19%<\/b><\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span data-path-to-node=\"25,2,0,0\">De 6 001 \u00e0 50 000 euros<\/span><\/td>\n<td><span data-path-to-node=\"25,2,1,0\"><b>21%<\/b><\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span data-path-to-node=\"25,3,0,0\">De 50 001 \u00e0 200 000 euros<\/span><\/td>\n<td><span data-path-to-node=\"25,3,1,0\"><b>23%<\/b><\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span data-path-to-node=\"25,4,0,0\">200 001 \u20ac \u00e0 300 000<\/span><\/td>\n<td><span data-path-to-node=\"25,4,1,0\"><b>26%<\/b><\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span data-path-to-node=\"25,5,0,0\">Plus de 300 000 euros<\/span><\/td>\n<td><span data-path-to-node=\"25,5,1,0\"><b>28%<\/b><\/span><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<h2 data-path-to-node=\"26\">La retenue (Retenci\u00f3n) 3% pour les non-r\u00e9sidents<\/h2>\n<p data-path-to-node=\"27\"><a href=\"https:\/\/www.confianz.be\/fr\/limpot-sur-lachat-et-la-vente-de-biens-immobiliers-en-espagne-pour-les-non-residents\/\"><b>En cas de vente par un non-r\u00e9sident, l'acheteur est tenu de retenir 3% sur le prix d'achat total et de le verser directement aux autorit\u00e9s fiscales espagnoles.<\/b><\/a> Il s'agit d'une avance sur l'imp\u00f4t sur les plus-values afin d'emp\u00eacher les \u00e9trangers de partir sans payer.<\/p>\n<ul data-path-to-node=\"28\">\n<li>\n<p data-path-to-node=\"28,0,0\"><b>Sc\u00e9nario A (trop d'argent retenu) :<\/b> La retenue de 3% est plus \u00e9lev\u00e9e que l'imp\u00f4t r\u00e9el (19% sur les b\u00e9n\u00e9fices). <a href=\"https:\/\/sede.agenciatributaria.gob.es\/Sede\/inicio.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Vous pouvez r\u00e9cup\u00e9rer la diff\u00e9rence par le biais d'une d\u00e9claration d'imp\u00f4ts.<\/a><\/p>\n<ul data-path-to-node=\"28,0,1\">\n<li>\n<p data-path-to-node=\"28,0,1,0,0\"><i>Dur\u00e9e :<\/i> Le remboursement prend en moyenne 4 \u00e0 12 mois apr\u00e8s la demande.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li>\n<p data-path-to-node=\"28,1,0\"><b>Sc\u00e9nario B (sous-estim\u00e9) :<\/b> Votre imp\u00f4t sur les b\u00e9n\u00e9fices est sup\u00e9rieur \u00e0 la retenue 3%. Vous devez payer le montant restant dans les 4 mois suivant la vente.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<blockquote data-path-to-node=\"29\">\n<p data-path-to-node=\"29,0\"><b>\u00c9tude de cas :<\/b> Dans notre exemple de calcul, le prix de vente \u00e9tait de 240 000 \u20ac. La d\u00e9duction 3% est de <b>\u20ac 7.200<\/b>. La taxe r\u00e9elle n'\u00e9tait que de <b>\u20ac 1.900<\/b>. Vous avez droit \u00e0 un recouvrement de <b>\u20ac 5.300<\/b>.<\/p>\n<\/blockquote>\n<h2 data-path-to-node=\"30\">Exemptions et r\u00e9ductions<\/h2>\n<p data-path-to-node=\"31\">Il existe des situations sp\u00e9cifiques dans lesquelles vous <b>non<\/b> ou <b>moins<\/b> l'imp\u00f4t sur les plus-values pay\u00e9.<\/p>\n<h3 data-path-to-node=\"32\">Exemptions totales (R\u00e9sidents uniquement)<\/h3>\n<ol start=\"1\" data-path-to-node=\"33\">\n<li>\n<p data-path-to-node=\"33,0,0\"><b><a href=\"https:\/\/www.confianz.be\/fr\/impot-sur-les-plus-values-lors-de-la-construction-dune-maison-en-espagne\/\">R\u00e9investissement Maison familiale<\/a>:<\/b> Vous vendez votre r\u00e9sidence principale et r\u00e9investissez la totalit\u00e9 du produit de la vente dans une nouvelle r\u00e9sidence principale (en Espagne ou dans l'UE) dans un d\u00e9lai de 2 ans ? Vous \u00eates alors exon\u00e9r\u00e9. Notez qu'il s'agit d'une exon\u00e9ration proportionnelle.<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p data-path-to-node=\"33,1,0\"><b>65 ans et plus :<\/b> Vous avez plus de 65 ans et vous vendez votre r\u00e9sidence principale (vous y habitez depuis au moins 3 ans) ? Dans ce cas, la plus-value 100% est exon\u00e9r\u00e9e, m\u00eame sans r\u00e9investissement.<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p data-path-to-node=\"33,2,0\"><b>Rente (Renta Vitalicia) :<\/b> Pour les autres biens immobiliers (hors maison familiale), les plus de 65 ans peuvent b\u00e9n\u00e9ficier d'une exon\u00e9ration si la plus-value est convertie en rente viag\u00e8re (dans la limite d'un montant maximum).<\/p>\n<\/li>\n<\/ol>\n<h3 data-path-to-node=\"34\">R\u00e9duction (Coeficientes de Abatimiento)<\/h3>\n<p data-path-to-node=\"35\">Pour les biens acquis avant le <b>31 d\u00e9cembre 1994<\/b> applique un r\u00e9gime transitoire complexe qui permet d'exon\u00e9rer une partie de la plus-value. Cette disposition ne s'applique qu'\u00e0 une valeur de vente inf\u00e9rieure ou \u00e9gale \u00e0 400 000 euros par contribuable.<\/p>\n<h2 data-path-to-node=\"36\">Foire aux questions (FAQ)<\/h2>\n<p>1. <strong>Dois-je \u00e9galement payer des imp\u00f4ts en Belgique sur la vente de ma maison en Espagne ?<\/strong><\/p>\n<p>Prenez. La Belgique ne pr\u00e9l\u00e8ve g\u00e9n\u00e9ralement pas d'imp\u00f4t sur les plus-values lors de la vente de biens \u00e9trangers appartenant au patrimoine priv\u00e9. Il n'y a pas de double imposition sur la vente.<\/p>\n<p><strong>2. Quelle est la diff\u00e9rence entre la Plusval\u00eda Municipal et l'imp\u00f4t sur les plus-values ?<\/strong><\/p>\n<p>La Plusval\u00eda Municipal est un imp\u00f4t municipal sur l'augmentation de la valeur du terrain, que vous fassiez un b\u00e9n\u00e9fice ou une perte (bien que cela soit discutable dans le cas d'une perte). L'imp\u00f4t national sur les plus-values (Ganancia Patrimonial) porte sur la plus-value commerciale r\u00e9elle de l'ensemble de la propri\u00e9t\u00e9. Vous payez g\u00e9n\u00e9ralement les deux.<\/p>\n<p><strong>3. Quand les autorit\u00e9s fiscales espagnoles me rendront-elles ma retenue 3% ?<\/strong><\/p>\n<p>Si vous n'avez pas r\u00e9alis\u00e9 de b\u00e9n\u00e9fices ou si l'imp\u00f4t est inf\u00e9rieur \u00e0 la retenue, vous devez d\u00e9poser une demande de remboursement (Modelo 210). Le d\u00e9lai de traitement varie selon les r\u00e9gions, mais il est g\u00e9n\u00e9ralement compris entre 6 et 12 mois apr\u00e8s le d\u00e9p\u00f4t de la demande.<\/p>\n<p><strong>4. L'Exit Tax s'applique-t-elle aux biens immobiliers en Espagne ?<\/strong><\/p>\n<p>Non. L'imp\u00f4t de sortie espagnol est un imp\u00f4t sur les plus-values non r\u00e9alis\u00e9es sur les actions (portefeuille de valeurs) lorsque vous transf\u00e9rez votre r\u00e9sidence fiscale dans un autre pays. Il ne s'applique pas aux biens immobiliers, car ceux-ci restent impos\u00e9s en Espagne lors d'une vente ult\u00e9rieure.<\/p>\n<blockquote><p><strong>A propos de l'auteur :<\/strong> Glenn Janssens est un avocat sp\u00e9cialis\u00e9 dans les transactions immobili\u00e8res et les r\u00e9glementations fiscales espagnoles. Depuis 2017, il aide les particuliers et les entrepreneurs belges et n\u00e9erlandais \u00e0 acheter et \u00e0 structurer en toute s\u00e9curit\u00e9 des biens immobiliers en Espagne. Il guide les dossiers de A \u00e0 Z : de la due diligence, la propri\u00e9t\u00e9 et le contr\u00f4le fiscal \u00e0 la planification et l'optimisation successorales pour les r\u00e9sidents et les non-r\u00e9sidents. Gr\u00e2ce \u00e0 ses ann\u00e9es d'exp\u00e9rience, aux centaines de dossiers qu'il a trait\u00e9s et \u00e0 son souci d'une communication transparente, Glenn rend la l\u00e9gislation espagnole complexe compr\u00e9hensible et applicable de mani\u00e8re pratique pour tout acheteur de biens immobiliers.<\/p><\/blockquote>\n<p>Mise \u00e0 jour : d\u00e9cembre 2025<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Bij de verkoop van een Spaans onroerend goed bent u wettelijk verplicht meerwaardebelasting te betalen op de gerealiseerde winst. Dit geldt voor zowel fiscale residenten als niet-residenten. Het is cruciaal om het onderscheid te maken tussen de nationale meerwaardebelasting (Impuesto sobre la Ganancia Patrimonial) en de gemeentelijke meerwaardebelasting (Plusval\u00eda Municipal), aangezien beide van toepassing zijn [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":845,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[135],"tags":[206,189,207,199,194,208],"class_list":["post-1491","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-belastingen-in-spanje","tag-belasting-op-verkoop","tag-belastingen","tag-meerwaardebelasting","tag-niet-residenten-belasting","tag-onroerend-goed","tag-onroerend-goed-verkopen"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.confianz.be\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1491","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.confianz.be\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.confianz.be\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.confianz.be\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.confianz.be\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=1491"}],"version-history":[{"count":5,"href":"https:\/\/www.confianz.be\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1491\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":33180,"href":"https:\/\/www.confianz.be\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1491\/revisions\/33180"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.confianz.be\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media\/845"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.confianz.be\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=1491"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.confianz.be\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=1491"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.confianz.be\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=1491"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}