Quels sont les imp\u00f4ts \u00e0 payer en tant que propri\u00e9taire d'une r\u00e9sidence secondaire en Espagne ?<\/b> En tant que propri\u00e9taire d'un bien immobilier en Espagne, vous \u00eates soumis \u00e0 trois imp\u00f4ts principaux : l'imp\u00f4t sur le revenu des personnes physiques et l'imp\u00f4t sur le revenu des personnes morales. IBI<\/b> (imp\u00f4t foncier communal), le imp\u00f4t sur le revenu des non-r\u00e9sidents<\/b> (IRNR) et, dans des cas sp\u00e9cifiques, la imp\u00f4t sur la fortune<\/b>. Pour les r\u00e9sidents de l'UE, l'imp\u00f4t sur le revenu s'\u00e9l\u00e8ve g\u00e9n\u00e9ralement \u00e0 19%<\/b>Les imp\u00f4ts locaux sont calcul\u00e9s sur un revenu cadastral forfaitaire (en cas d'utilisation propre) ou sur le revenu locatif net (en cas de location). En outre, vous devez tenir compte des pr\u00e9l\u00e8vements locaux tels que la taxe sur les d\u00e9chets (basura<\/i>).<\/p>\n1. IBI : La taxe municipale annuelle<\/h2>\n
Les IBI<\/b> (Imp\u00f4t sur les biens incorporels<\/i>) est la taxe de base pour chaque propri\u00e9taire en Espagne, similaire \u00e0 la taxe fonci\u00e8re en Flandre ou \u00e0 la taxe fonci\u00e8re (OZB) aux Pays-Bas.<\/p>\n Base :<\/b> La taxe est calcul\u00e9e sur le valor catastral<\/b> (valeur cadastrale), qui est g\u00e9n\u00e9ralement inf\u00e9rieure \u00e0 la valeur marchande (souvent 50-70%).<\/p>\n<\/li>\n Tarifs :<\/b> Ceux-ci varient selon les municipalit\u00e9s, mais se situent en moyenne entre 0,4% et 1,1%<\/b> de la valeur cadastrale.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n L'avis d'un expert :<\/b> \"L\u00e9galement, la personne qui est propri\u00e9taire au 1er janvier doit l'int\u00e9gralit\u00e9 de l'IBI pour l'ann\u00e9e en cours. Toutefois, dans la pratique, lors de l'achat et de la vente d'un bien immobilier, ce montant est souvent inf\u00e9rieur \u00e0 celui de l'IBI. pro rata temporis<\/i> r\u00e9gl\u00e9e dans l'acte notari\u00e9 entre l'acheteur et le vendeur\".<\/p>\n<\/blockquote>\n La collecte se fait par l'interm\u00e9diaire de la municipalit\u00e9 ou d'un organisme de tutelle (tel que SUMA<\/b> dans la province d'Alicante). La p\u00e9riode de paiement s'\u00e9tend g\u00e9n\u00e9ralement de Ao\u00fbt \u00e0 novembre<\/b>. Il est fortement recommand\u00e9 de domicilier ce paiement sur votre compte bancaire belge ou n\u00e9erlandais afin d'\u00e9viter les p\u00e9nalit\u00e9s.<\/p>\n \u00a0<\/p>\n En tant que non-r\u00e9sident fiscal, vous \u00eates tenu de payer une taxe annuelle sur le revenu. Imp\u00f4t sur la Renta de no Residentes<\/i> indiquer via Mod\u00e8le 210<\/b>. Le calcul d\u00e9pend de l'utilisation du bien : usage propre ou location.<\/p>\n Lorsque le bien est vacant ou utilis\u00e9 uniquement par vous-m\u00eame, vous payez l'imp\u00f4t sur un revenus locatifs fictifs<\/b> (imputaci\u00f3n de rentas).<\/p>\n Calcul :<\/b><\/p>\n 1,1%<\/b> de la valeur cadastrale (si elle a \u00e9t\u00e9 r\u00e9vis\u00e9e au cours des 10 derni\u00e8res ann\u00e9es).<\/p>\n<\/li>\n 2%<\/b> de la valeur cadastrale (si la valeur a \u00e9t\u00e9 r\u00e9vis\u00e9e il y a plus de 10 ans).<\/p>\n<\/li>\n Nouvelle construction :<\/i> S'il n'y a pas encore de valeur cadastrale, on utilise Prix d'achat 50%<\/b> comme base, \u00e0 laquelle est appliqu\u00e9 le taux de 1.1%.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n Taux d'imposition :<\/b> En tant que r\u00e9sident de l'UE (Belgique\/Pays-Bas), vous payez 19%<\/b> sur ce montant calcul\u00e9.<\/p>\n<\/li>\n Date limite :<\/b> La d\u00e9claration et le paiement doivent \u00eatre effectu\u00e9s avant le 31 d\u00e9cembre<\/b> de l'ann\u00e9e qui suit l'ann\u00e9e fiscale.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n Exemple de calcul :<\/b> Les valor catastral<\/i> est de 100 000 euros (r\u00e9cemment r\u00e9vis\u00e9).<\/p>\n Base : 100 000 \u20ac x 1,1% = 1 100 \u20ac.<\/p>\n<\/li>\n Imp\u00f4t \u00e0 payer : 1 100 \u20ac x 19% = \u20ac 209<\/b>.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n En cas de location, vous serez impos\u00e9 sur le revenu locatif r\u00e9el.<\/p>\n Taux :<\/b> 19%<\/b> sur le revenu net (pour les r\u00e9sidents de l'UE).<\/p>\n<\/li>\n D\u00e9penses d\u00e9ductibles :<\/b> Vous pouvez d\u00e9duire les co\u00fbts directement li\u00e9s \u00e0 la p\u00e9riode de location (au prorata). \u00c0 prendre en consid\u00e9ration : IBI, basura<\/i>Les frais d'entretien, d'assurance, d'eau, d'\u00e9lectricit\u00e9, les charges collectives et l'amortissement (3% sur la valeur de la construction).<\/p>\n<\/li>\n Obligation de d\u00e9claration :<\/b> \u00c0 partir de l'exercice fiscal 2024, vous devez d\u00e9clarer ces revenus annuellement entre 1er janvier et 20 janvier<\/b> de l'ann\u00e9e suivante.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n Vous ne louez que pour quelques mois ? Dans ce cas, vous devez effectuer deux calculs :<\/p>\n P\u00e9riode de location :<\/b> Imp\u00f4t sur le revenu locatif r\u00e9el (d\u00e9duction du co\u00fbt au prorata).<\/p>\n<\/li>\n Poste \u00e0 pourvoir :<\/b> Imp\u00f4t sur le revenu fictif pour les jours o\u00f9 le bien n'a pas \u00e9t\u00e9 lou\u00e9.<\/p>\n<\/li>\n<\/ol>\n Outre l'imp\u00f4t sur le revenu, l'Espagne applique un imp\u00f4t sur le patrimoine (Imp\u00f4t sur le patrimoine<\/i>).<\/p>\n Exemption :<\/b> Il existe une exemption f\u00e9d\u00e9rale g\u00e9n\u00e9rale de 700 000 \u20ac par personne<\/b>. Les couples qui sont copropri\u00e9taires b\u00e9n\u00e9ficient ainsi d'une exon\u00e9ration allant jusqu'\u00e0 1 400 000 euros.<\/p>\n<\/li>\n Tarifs :<\/b> Pour les avoirs sup\u00e9rieurs \u00e0 l'exon\u00e9ration, les taux varient de 0,2% \u00e0 3,5%<\/b> (en fonction de la r\u00e9gion et du niveau de puissance).<\/p>\n<\/li>\n Diff\u00e9rences r\u00e9gionales :<\/b> Certaines r\u00e9gions (comme l'Andalousie et Madrid) ont mis en \u0153uvre des r\u00e9ductions ou des suppressions sp\u00e9cifiques, bien que cela soit parfois contrecarr\u00e9 par l'\"imp\u00f4t de solidarit\u00e9\" national pour les patrimoines sup\u00e9rieurs \u00e0 3 millions d'euros.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n \u00a0<\/p>\n Pour en savoir plus sur l'imp\u00f4t sur la fortune en Espagne, cliquez ici.<\/strong><\/a><\/p>\n N'oubliez pas, plus petit, que les taxes locales varient d'une municipalit\u00e9 \u00e0 l'autre :<\/p>\n Basura (taxe sur les d\u00e9chets) :<\/b> Une redevance annuelle ou semestrielle pour l'enl\u00e8vement des ordures. Elle est parfois per\u00e7ue s\u00e9par\u00e9ment, parfois par le biais de la facture d'eau.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n \u00a0<\/p>\n En savoir plus sur le co\u00fbt annuel d'une r\u00e9sidence secondaire en Espagne.<\/strong><\/a><\/p>\n Le fait de poss\u00e9der une propri\u00e9t\u00e9 en Espagne a \u00e9galement une incidence sur votre d\u00e9claration d'imp\u00f4ts dans votre pays d'origine. Gr\u00e2ce aux conventions de double imposition, vous ne payez g\u00e9n\u00e9ralement pas le double, mais vous devez remplir une d\u00e9claration d'imp\u00f4t.<\/p>\n En Belgique, vous devez d\u00e9clarer vos biens \u00e9trangers \u00e0 l'imp\u00f4t des personnes physiques.<\/p>\n KI \u00e9tranger :<\/b> Depuis l'exercice d'imposition 2022, l'administration fiscale attribue un \"revenu cadastral\" \u00e0 votre propri\u00e9t\u00e9 \u00e9trang\u00e8re. Vous devez communiquer la valeur de vente actuelle \u00e0 l'Administration G\u00e9n\u00e9rale de la Documentation Patrimoniale. Cette valeur est convertie en 1975 et une indexation est appliqu\u00e9e.<\/p>\n<\/li>\n L'imp\u00f4t :<\/b> Les revenus fonciers sont exon\u00e9r\u00e9s de l'abattement pour progression. Cela signifie que vous ne payez pas d'imp\u00f4t sur la maison espagnole elle-m\u00eame, mais que vos autres revenus peuvent se situer dans une tranche d'imposition plus \u00e9lev\u00e9e.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n Aux Pays-Bas, une r\u00e9sidence secondaire en Espagne entre dans la cat\u00e9gorie des r\u00e9sidences secondaires. Encadr\u00e9 3<\/b> (Revenus de l'\u00e9pargne et des placements).<\/p>\n D\u00e9claration :<\/b> Vous indiquez la valeur marchande du bien.<\/p>\n<\/li>\n Exemption :<\/b> Vous avez droit \u00e0 une d\u00e9duction pour \u00e9viter la double imposition parce que le droit de percevoir l'imp\u00f4t sur les biens immobiliers est attribu\u00e9 \u00e0 l'Espagne. Par cons\u00e9quent, dans l'ensemble, vous ne payez souvent que peu ou pas d'imp\u00f4t suppl\u00e9mentaire (Box 3) sur les biens immobiliers espagnols, en fonction de votre situation patrimoniale globale.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n \u00a0<\/p>\n\n
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Paiement et recouvrement<\/h3>\n
2. Imp\u00f4t des non-r\u00e9sidents (IRNR)<\/h2>\n
Situation A : Vous ne louez pas le bien (usage propre)<\/h3>\n
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Situation B : Vous louez le bien<\/h3>\n
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Situation C : Utilisation mixte<\/h3>\n
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3. L'imp\u00f4t sur la fortune en Espagne<\/h2>\n
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4. Autres taxes locales<\/h2>\n
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5. Impact fiscal en Belgique et aux Pays-Bas<\/h2>\n
Pour les r\u00e9sidents belges<\/h3>\n
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Pour les r\u00e9sidents n\u00e9erlandais<\/h3>\n
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