{"id":1274,"date":"2017-12-12T00:07:47","date_gmt":"2017-12-11T23:07:47","guid":{"rendered":"https:\/\/www.confianz.be\/?p=1274"},"modified":"2025-12-01T21:57:10","modified_gmt":"2025-12-01T20:57:10","slug":"droits-de-succession-en-espagne-et-en-belgique","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.confianz.be\/fr\/successierechten-in-spanje-en-belgie\/","title":{"rendered":"Droits de succession en Espagne et en Belgique"},"content":{"rendered":"<h1>Droits de succession Espagne et Belgique : \u00e9vitez la double imposition de vos biens immobiliers<\/h1>\n<p data-path-to-node=\"4\"><b>R\u00e9sum\u00e9 : <\/b>Au d\u00e9c\u00e8s d'un r\u00e9sident belge poss\u00e9dant des biens en Espagne, il y a en principe double imposition : l'Espagne pr\u00e9l\u00e8ve sur les biens (principe du situs) et la Belgique sur les avoirs mondiaux (principe de la r\u00e9sidence). <b>Toutefois, la technique d'imputation permet d'\u00e9viter la double imposition effective.<\/b> Vous pouvez d\u00e9duire les droits de succession pay\u00e9s en Espagne des droits de succession dus en Belgique, \u00e0 condition de suivre les proc\u00e9dures correctes et de fournir les documents justificatifs \u00e0 temps.<\/p>\n<h2>Pourquoi l'Espagne et la Belgique pr\u00e9l\u00e8vent-elles toutes deux des droits de succession ?<\/h2>\n<p data-path-to-node=\"7\">La r\u00e9ponse courte est : parce que les deux pays ont l'autorit\u00e9 l\u00e9gale de taxer sur la base de crit\u00e8res diff\u00e9rents. Il s'agit de <b>la double imposition l\u00e9gale<\/b> nomm\u00e9.<\/p>\n<p data-path-to-node=\"8\">En pratique, ce m\u00e9canisme fonctionne comme suit :<\/p>\n<ul data-path-to-node=\"9\">\n<li>\n<p data-path-to-node=\"9,0,0\"><b>Espagne (\u00c9tat source) :<\/b> Pr\u00e9l\u00e8ve l'imp\u00f4t parce que le bien se trouve sur le territoire espagnol (<i>lex rei sitae<\/i>). Pour les autorit\u00e9s fiscales espagnoles, le lieu de r\u00e9sidence du d\u00e9funt n'a pas d'importance ; les \"pierres\" se trouvent en Espagne.<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p data-path-to-node=\"9,1,0\"><b>Belgique\/Flandre (\u00c9tat r\u00e9sidentiel) :<\/b> Pr\u00e9l\u00e8ve l'imp\u00f4t parce que le d\u00e9funt vivait en Belgique. La Belgique impose les <b>capacit\u00e9 mondiale<\/b>Le logement de vacances \u00e0 Alicante ou l'appartement \u00e0 T\u00e9n\u00e9rife sont donc inclus dans le prix.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<blockquote data-path-to-node=\"10\">\n<p data-path-to-node=\"10,0\"><b>L'avis d'un expert :<\/b> <i>De nombreux h\u00e9ritiers sont injustement effray\u00e9s par le terme \"double imposition\". Dans 95% des cas que nous traitons \u00e0 Confianz, la charge fiscale effective est neutralis\u00e9e par les r\u00e8gles d'imputation, \u00e0 condition que la d\u00e9claration espagnole soit d\u00e9pos\u00e9e correctement et \u00e0 temps.\"<\/i><\/p>\n<\/blockquote>\n<h2>Comment fonctionne le r\u00e8glement des droits de succession espagnols ?<\/h2>\n<p data-path-to-node=\"13\">Pour \u00e9viter de payer deux fois la totalit\u00e9 du pot, la Belgique (et plus pr\u00e9cis\u00e9ment l'administration fiscale flamande) applique un <b>r\u00e8glement<\/b> \u00e0 l'orteil. Il n'existe pas de convention bilat\u00e9rale en mati\u00e8re de droits de succession entre l'Espagne et la Belgique, mais la l\u00e9gislation nationale pr\u00e9voit une solution (par exemple, l'article 2.7.5.0.4 VCF en Flandre).<\/p>\n<h3>La r\u00e8gle de l'arithm\u00e9tique<\/h3>\n<p data-path-to-node=\"15\">L'imp\u00f4t pay\u00e9 en Espagne est d\u00e9duit de l'imp\u00f4t belge sur ce m\u00eame bien immobilier espagnol.<\/p>\n<p data-path-to-node=\"16\"><b>Notez la limitation :<\/b> La r\u00e9duction est limit\u00e9e au montant des droits de succession belges li\u00e9s \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 espagnole.<\/p>\n<ul data-path-to-node=\"17\">\n<li>\n<p data-path-to-node=\"17,0,0\">L'imp\u00f4t espagnol est-il <b>inf\u00e9rieur<\/b> que celui de la Belgique ? Vous payez la diff\u00e9rence au fisc belge.<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p data-path-to-node=\"17,1,0\">L'imp\u00f4t espagnol est-il <b>plus \u00e9lev\u00e9<\/b> que celui de la Belgique ? Vous ne payez rien de plus en Belgique, mais vous recevez le trop-per\u00e7u en Espagne. <i>pas<\/i> rembours\u00e9 par la Belgique.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Tableau : Exemple de calcul (fictif)<\/h3>\n<table data-path-to-node=\"19\">\n<thead>\n<tr>\n<td><strong>Sc\u00e9nario<\/strong><\/td>\n<td><strong>Valeur d'une maison espagnole<\/strong><\/td>\n<td><strong>Droits de succession espagnols (pay\u00e9s)<\/strong><\/td>\n<td><strong>Droits de succession belges (th\u00e9oriques)<\/strong><\/td>\n<td><strong>Payable en Belgique<\/strong><\/td>\n<td><strong>Total pay\u00e9<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td><span data-path-to-node=\"19,1,0,0\"><b>A (Espagne faible)<\/b><\/span><\/td>\n<td><span data-path-to-node=\"19,1,1,0\">\u20ac 300.000<\/span><\/td>\n<td><span data-path-to-node=\"19,1,2,0\">\u20ac 5.000<\/span><\/td>\n<td><span data-path-to-node=\"19,1,3,0\">\u20ac 20.000<\/span><\/td>\n<td><span data-path-to-node=\"19,1,4,0\"><b>\u20ac 15.000<\/b><\/span><\/td>\n<td><span data-path-to-node=\"19,1,5,0\">\u20ac 20.000<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td><span data-path-to-node=\"19,2,0,0\"><b>B (Espagne haut)<\/b><\/span><\/td>\n<td><span data-path-to-node=\"19,2,1,0\">\u20ac 300.000<\/span><\/td>\n<td><span data-path-to-node=\"19,2,2,0\">\u20ac 25.000<\/span><\/td>\n<td><span data-path-to-node=\"19,2,3,0\">\u20ac 20.000<\/span><\/td>\n<td><span data-path-to-node=\"19,2,4,0\"><b>\u20ac 0<\/b><\/span><\/td>\n<td><span data-path-to-node=\"19,2,5,0\">\u20ac 25.000<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<h2>Diff\u00e9rences r\u00e9gionales en Espagne : un facteur crucial<\/h2>\n<p data-path-to-node=\"22\">Contrairement \u00e0 la Belgique, o\u00f9 les taux sont relativement stables, les droits de succession en Espagne d\u00e9pendent fortement de la r\u00e9gion (<b>Communaut\u00e9 autonome<\/b>) o\u00f9 se trouve le bien immobilier. La l\u00e9gislation r\u00e9gionale pr\u00e9voit souvent des rabais importants (primes).<\/p>\n<ul data-path-to-node=\"23\">\n<li>\n<p data-path-to-node=\"23,0,0\"><b>Andalousie, Comunitat Valenciana, Murcia, Madrid :<\/b> Les exon\u00e9rations sont souvent tr\u00e8s \u00e9lev\u00e9es (parfois jusqu'\u00e0 la bonification de 99%), ce qui fait que les droits de succession espagnols sont effectivement nuls.<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p data-path-to-node=\"23,1,0\"><b>Catalogne :<\/b> Elle est soumise \u00e0 des r\u00e8gles sp\u00e9cifiques qui changent r\u00e9guli\u00e8rement, mais elle offre g\u00e9n\u00e9ralement des r\u00e9ductions importantes pour la famille proche (groupes I et II).<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p data-path-to-node=\"24\"><b>Important pour votre strat\u00e9gie :<\/b> Si vous ne payez (presque) pas d'imp\u00f4ts en Espagne en raison d'exon\u00e9rations r\u00e9gionales, il n'y a rien \u00e0 compenser en Belgique. Vous paierez alors l'int\u00e9gralit\u00e9 du taux belge sur la maison espagnole.<\/p>\n<p data-path-to-node=\"24\"><strong><a href=\"https:\/\/www.confianz.be\/fr\/droits-de-succession-en-espagne\/\">Pour en savoir plus sur le calcul des droits de succession en Espagne.<\/a><\/strong><\/p>\n<h2>\u00c9valuation des biens immobiliers : valeur de r\u00e9f\u00e9rence et valeur de march\u00e9<\/h2>\n<p data-path-to-node=\"27\">Une erreur fr\u00e9quente dans les d\u00e9clarations est l'utilisation d'une valeur immobili\u00e8re erron\u00e9e. Depuis 2022, les autorit\u00e9s fiscales espagnoles utilisent la valeur de la propri\u00e9t\u00e9. <b>Valeur de r\u00e9f\u00e9rence de la catastrophe<\/b>.<\/p>\n<ol start=\"1\" data-path-to-node=\"28\">\n<li>\n<p data-path-to-node=\"28,0,0\"><b>Valeur de r\u00e9f\u00e9rence :<\/b> Il s'agit de la valeur fiscale minimale que le gouvernement espagnol attribue \u00e0 votre propri\u00e9t\u00e9 sur la base d'une analyse du march\u00e9.<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p data-path-to-node=\"28,1,0\"><b>Valeur de march\u00e9 :<\/b> Valeur de vente r\u00e9elle.<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p data-path-to-node=\"28,2,0\"><b>La r\u00e8gle :<\/b> Vous devez payer l'imp\u00f4t sur les <i>sommet<\/i> des deux valeurs. Une sous-\u00e9valuation entra\u00eenera irr\u00e9m\u00e9diablement des p\u00e9nalit\u00e9s et des recalculs.<\/p>\n<\/li>\n<\/ol>\n<p><a href=\"https:\/\/www.confianz.be\/fr\/?s=fiscale+referentiewaarde\"><strong>En savoir plus sur la valeur de r\u00e9f\u00e9rence fiscale en Espagne.<\/strong><\/a><\/p>\n<h2>Liste de contr\u00f4le pour les h\u00e9ritiers<\/h2>\n<p data-path-to-node=\"31\">Pour obtenir la compensation en Belgique, vous devez suivre une proc\u00e9dure stricte. La charge de la preuve vous incombe.<\/p>\n<ul data-path-to-node=\"32\">\n<li>\n<p data-path-to-node=\"32,0,0\"><b>\u00c9tape 1 : Acceptation en Espagne.<\/b> Vous devez accepter officiellement l'h\u00e9ritage en Espagne par le biais d'un acte notari\u00e9 (<i>\u00c9criture d'acceptation de l'h\u00e9ritage<\/i>).<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p data-path-to-node=\"32,1,0\"><b>\u00c9tape 2 : Paiement de la taxe espagnole.<\/b> Il faut d'abord payer l'imp\u00f4t espagnol sur les successions (mod\u00e8le 650).<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p data-path-to-node=\"32,2,0\"><b>\u00c9tape 3 : Preuves.<\/b> Soumettre la preuve de paiement et la d\u00e9claration espagnole \u00e0 l'administration fiscale flamande. <b>avant<\/b> l'\u00e9valuation belge devienne d\u00e9finitive, ou introduire un recours dans les d\u00e9lais.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p><a href=\"https:\/\/www.confianz.be\/fr\/declaration-de-succession-en-espagne\/\"><strong>Pour plus d'informations sur la d\u00e9claration de patrimoine en Espagne, cliquez ici.<\/strong><\/a><\/p>\n<h2>Foire aux questions (FAQ)<\/h2>\n<h3>Dois-je me rendre chez le notaire en Espagne si j'h\u00e9rite de la propri\u00e9t\u00e9 ?<\/h3>\n<p data-path-to-node=\"37\"><b>Oui.<\/b> En Espagne, la propri\u00e9t\u00e9 d'un bien n'est pas transmise automatiquement en cas de d\u00e9c\u00e8s (comme c'est souvent le cas en Belgique). Vous devez signer un \"acte d'acceptation de la succession\" notari\u00e9 en Espagne pour que le bien soit enregistr\u00e9 \u00e0 votre nom dans le registre de la propri\u00e9t\u00e9. Sans cet acte, vous ne pourrez pas vendre le bien par la suite.<\/p>\n<h3>Est-il plus avantageux d'offrir la maison espagnole dans la vie ?<\/h3>\n<p data-path-to-node=\"39\"><b>Cela d\u00e9pend de la r\u00e9gion.<\/b> Dans certaines r\u00e9gions espagnoles, les droits de donation sont plus \u00e9lev\u00e9s que les droits de succession. De plus, il faut tenir compte de l'\"imp\u00f4t sur les plus-values\" et de l'imp\u00f4t municipal sur les plus-values (Plusval\u00eda Municipal) lors d'une donation. Une simulation d\u00e9taill\u00e9e par des sp\u00e9cialistes tels que Confianz est n\u00e9cessaire pour d\u00e9terminer si la donation est fiscalement int\u00e9ressante.<\/p>\n<h3>Que se passe-t-il si je ne paie pas les droits de succession espagnols \u00e0 temps ?<\/h3>\n<p data-path-to-node=\"41\">L'Espagne impose des d\u00e9lais stricts. En r\u00e8gle g\u00e9n\u00e9rale, les droits de succession doivent \u00eatre acquitt\u00e9s dans le d\u00e9lai d'un an \u00e0 compter de la date d'entr\u00e9e en vigueur de la loi. <b>6 mois<\/b> \u00eatre pay\u00e9 apr\u00e8s le d\u00e9c\u00e8s. Le d\u00e9passement de ce d\u00e9lai entra\u00eene des majorations automatiques (recargos) et des int\u00e9r\u00eats de retard. Un report peut \u00eatre demand\u00e9, mais il doit \u00eatre effectu\u00e9 dans les 5 premiers mois.<\/p>\n<h3>Le r\u00e8glement s'applique-t-il \u00e9galement si j'habite \u00e0 Bruxelles ou en Wallonie ?<\/h3>\n<p data-path-to-node=\"43\"><b>Oui.<\/b> Bien que les droits de succession soient une mati\u00e8re r\u00e9gionale en Belgique, les R\u00e9gions flamande, bruxelloise et wallonne appliquent toutes le principe de la compensation des droits de succession \u00e9trangers. Toutefois, les r\u00e8gles de proc\u00e9dure sp\u00e9cifiques peuvent diff\u00e9rer l\u00e9g\u00e8rement d'une r\u00e9gion \u00e0 l'autre.<\/p>\n<p>En tant que r\u00e9sident flamand, vos h\u00e9ritiers paieront des droits de succession en Espagne sur votre r\u00e9sidence secondaire. En outre, ils paieront \u00e9galement des droits de succession en Belgique. Cet article explique quels imp\u00f4ts s'appliquent \u00e0 votre succession en Espagne.<\/p>\n<p><strong>Ecoutez \u00e9galement notre podcast sur la planification de la succession entre la Belgique et l'Espagne \u00e0 l'adresse suivante\u00a0 <a href=\"https:\/\/youtu.be\/hy2ei_D4Cb4\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Y<\/a><a href=\"https:\/\/youtu.be\/hy2ei_D4Cb4\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">outube<\/a>,\u00a0<a href=\"https:\/\/open.spotify.com\/episode\/7vjmz3VmYLY6lJ5rG3p00X?si=Zeoy_lU4SsakBymr4RGmcQ\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Spotify<\/a>\u00a0et<a href=\"https:\/\/podcasts.apple.com\/us\/podcast\/successieplanning-en-spanje-wat-u-moet-weten-als-belgische\/id1819117882?i=1000715691379\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">\u00a0Apple Podcasts.<\/a><\/strong><\/p>\n<p>Derni\u00e8re mise \u00e0 jour : d\u00e9cembre 2025.<\/p>\n<blockquote>\n<p>\u00c0 propos de l'auteur : Glenn Janssens est un avocat sp\u00e9cialis\u00e9 dans les transactions immobili\u00e8res et les r\u00e9glementations fiscales espagnoles. Depuis 2017, il aide les particuliers et les entrepreneurs belges et n\u00e9erlandais \u00e0 acheter et \u00e0 structurer en toute s\u00e9curit\u00e9 des biens immobiliers en Espagne. Il guide les dossiers de A \u00e0 Z : de la due diligence, la propri\u00e9t\u00e9 et le contr\u00f4le fiscal \u00e0 la planification et l'optimisation successorales pour les r\u00e9sidents et les non-r\u00e9sidents. Gr\u00e2ce \u00e0 ses ann\u00e9es d'exp\u00e9rience, aux centaines de dossiers trait\u00e9s et \u00e0 l'accent mis sur une communication transparente, Glenn rend la l\u00e9gislation espagnole complexe compr\u00e9hensible et applicable de mani\u00e8re pratique pour chaque acheteur de biens immobiliers.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Successierechten Spanje en Belgi\u00eb: Voorkom Dubbele Belasting op uw Vastgoed Samenvatting: Bij het overlijden van een Belgisch rijksinwoner met vastgoed in Spanje is er in principe sprake van dubbele belasting: Spanje heft op het vastgoed (situsbeginsel) en Belgi\u00eb op het wereldwijde vermogen (woonplaatsbeginsel). Echter, effectieve dubbele belasting wordt vermeden door de verrekeningstechniek. 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